安徽高校内部审计制度

PAGE安徽高校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强安徽高校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育主管部门的相关规定，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽高校及其所属各部门、各单位以及各类经济活动和与经济活动相关的内部控制。（三）基本原则1.依法审计原则：内部审计工作应当严格遵守国家法律法规、政策以及学校的规章制度，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题。3.全面覆盖原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、财务管理、资产管理、工程项目管理、科研经费管理等各个方面，实现对学校经济活动的全面监督和评价。4.风险导向原则：以风险为导向，关注学校经济活动中的高风险领域和关键环节，合理确定审计重点，有效防范和化解风险，提高学校管理水平和经济效益。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员，对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应根据工作需要，合理配备具有审计、会计、经济、管理、工程技术等专业知识和技能的人员。审计人员应具备相应的专业资格和职业素养，保持良好的职业道德和敬业精神。（三）职责权限1.职责对学校及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务、会计资料及其他有关经济资料的真实性、合法性和完整性。对学校内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行检查和评价，提出改进建议，促进内部控制的完善。对学校及所属单位的预算执行情况、决算草案以及其他财政财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。对学校工程项目的预算、概算、决算进行审计，对工程项目的招投标、合同签订、施工管理、竣工验收等环节进行监督，确保工程项目的质量和效益。对学校科研经费的使用和管理情况进行审计，检查科研经费的预算执行、经费核算、经费使用效益等情况，促进科研经费的规范管理。对学校及所属单位的资产管理情况进行审计，包括资产的购置、使用、处置等环节，确保资产的安全完整和有效利用。对学校及所属单位的经济活动进行专项审计和审计调查，及时发现和反映经济活动中的问题，为学校决策提供依据。协助学校有关部门开展经济责任审计工作，对学校领导干部和所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计评价。对学校及所属单位的内部审计工作进行指导和监督，组织开展内部审计人员培训和业务交流活动，提高内部审计工作水平。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案以及其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划，报学校主要负责人批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计计划：对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。项目审计计划应根据审计项目的特点和要求进行编制，确保审计工作有序进行。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好准备工作，配合内部审计机构开展审计工作。2.审计调查：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员应客观、公正、实事求是地记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。3.审计取证：审计人员应按照审计工作程序和审计方法，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性，能够证明审计事项的事实真相。（三）审计报告1.审计报告初稿：审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。2.审计报告征求意见稿：内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应再次征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。如被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，内部审计机构应进行核实和沟通，必要时可召开审计结果沟通会议，充分听取被审计单位的意见。3.正式审计报告：内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告征求意见稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报学校主要负责人审批。正式审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并附相关审计证据和被审计单位的反馈意见。（四）审计结果运用1.学校应建立健全审计结果运用机制，将审计结果作为学校决策、管理、考核、奖惩的重要依据。2.对于审计发现的问题，被审计单位应根据审计报告提出改进措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.学校内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于整改不力的单位，学校应进行通报批评，并追究相关人员的责任。4.学校应定期对审计结果进行分析和总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进学校管理水平的提高。四、审计种类（一）财务收支审计1.对学校及所属单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料，核实财务收支数据的准确性。3.检查财务收支是否符合国家法律法规、政策以及学校的财务制度规定，有无违规违纪行为。（二）预算执行审计1.对学校及所属单位的预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性和准确性。2.审查预算执行过程中的各项收支情况，核实预算执行的进度和效果。3.检查预算调整的必要性和合规性，有无擅自调整预算的情况。4.分析预算执行中存在的问题及原因，提出改进预算管理的建议。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行审计，评价内部控制的健全性、合理性和有效性。2.审查内部控制制度的设计是否合理，是否涵盖学校经济活动的各个环节。3.检查内部控制制度的执行是否有效，是否存在内部控制缺陷。4.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（四）经济责任审计1.对学校领导干部和所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查被审计人员所在单位的财务收支、经济活动情况，核实其经济责任履行情况。3.检查被审计人员在任职期间的决策、管理、监督等方面的职责履行情况，有无违规违纪行为。4.对被审计人员的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，为学校干部考核、任免提供依据。（五）工程项目审计1.对学校工程项目的预算、概算、决算进行审计，审查工程项目的造价真实性和合理性。2.检查工程项目的招投标、合同签订、施工管理、竣工验收等环节的合规性和有效性。3.核实工程项目的资金使用情况，有无浪费、挪用等情况。4.对工程项目的经济效益进行评价，提出改进工程项目管理的建议。（六）科研经费审计1.对学校科研经费的使用和管理情况进行审计，检查科研经费的预算执行、经费核算、