审计局监督检查制度

PAGE审计局监督检查制度一、总则（一）目的为了加强审计局对各类财政财务收支、经济活动及相关事项的监督检查，规范监督检查行为，提高监督检查效能，保障财政资金安全、有效使用，维护财经秩序，促进廉政建设，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对本级各部门（含直属单位）、下级政府的财政收支、财务收支、预算执行情况、决算草案以及其他财政财务收支相关事项的监督检查；对国有金融机构、国有企业、国有资本占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益等情况的审计监督；对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督；对社会公共资金、政府性基金、国有资源和国有资产相关经济活动的审计监督等。（三）基本原则1.依法监督原则审计局的监督检查工作必须严格依照国家法律法规和相关审计准则进行，确保监督检查行为的合法性、公正性和权威性。2.独立审计原则审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。3.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映被审计单位的财政财务收支和经济活动情况，作出恰当的审计评价和结论。4.全面覆盖原则对监督检查对象的财政财务收支和经济活动进行全面审计监督，不留死角，确保监督检查的完整性和系统性。5.突出重点原则根据不同时期的经济社会发展形势和工作重点，有针对性地确定监督检查的重点领域、重点部门、重点项目和重点资金，提高监督检查的效率和效果。二、监督检查职责与权限（一）职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。3.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。4.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。5.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。6.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。7.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。8.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。6.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。三、监督检查程序（一）审计计划制定1.年度审计计划应当根据法律、法规和国家有关政策规定，结合本级人民政府和上级审计机关的工作要求，以及经济社会发展实际情况制定。2.审计机关应当调查审计需求，初步选择审计项目，对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序，评估审计机关可用审计资源，编制年度审计项目计划。3.年度审计项目计划经审计机关主要负责人批准后下达，并向上一级审计机关报告。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组组长。审计组组长根据审计项目的特点和要求，合理配备审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。审计实施方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤和预定的审计工作时间等内容。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。2.审计组在审计过程中发现问题，应当及时向审计机关报告。审计机关对审计组的审计工作进行指导、监督和检查。3.审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计工作纪律和职业道德规范。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。2.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（五）审计结果公告1.审计机关可以向社会公告审计结果。审计结果公告应当客观、公正、真实，并符合国家有关规定。2.审计机关公告审计结果，应当公布审计机关的名称、被审计单位的名称、审计项目的名称、审计的主要内容、审计发现的主要问题及处理情况、审计整改情况等内容。（六）审计整改1.被审计单位应当按照审计机关的审计决定，及时整改审计发现的问题。被审计单位的整改情况应当及时书面报告审计机关。2.审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施。被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。3.审计机关应当将审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。四、监督检查内容与重点（一）财政收支审计1.预算编制的完整性、准确性和合规性，包括收入预算是否足额、合理，支出预算是否符合政策规定和实际需要。2.预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入库，支出是否按照预算安排执行，有无截留、挪用、虚列支出等问题。3.决算草案的真实性、合法性和完整性，审查决算数据是否准确反映年度财政收支实际情况，有无虚假决算等问题。4.财政资金的使用效益，评估财政资金是否合理配置，是否达到预期的经济和社会效益。（二）财务收支审计1.财务制度的建立和执行情况，检查被审计单位是否建立健全财务管理制度，各项制度是否有效执行。2.会计核算的真实性、准确性和合规性，审查会计凭证、账簿、报表等是否真实反映财务收支情况，是否符合会计准则和相关法规要求。3.资产负债情况，核实资产的真实性、完整性和安全性，检查负债的合理性和合规性，有无潜在的财务风险。4.收入支出的合规性，审查各项收入是否合法、合规，支出是否符合规定的用途和标准，有无乱收费、乱开支等问题。（三）经济责任审计1.任期内财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，评价领导干部在任期内对财政财务收支管理的责任履行情况。2.国有资产的管理和使用情况，检查领导干部在任期内对国有资产的保值增值情况，有无国有资产流失等问题。3.重大经济决策的科学性、民主性和合规性，审查领导干部在任期内作出的重大经济决策是否符合规定程序，是否取得良好的经济和社会效益。4.内部控制制度的建立和执行情况，评估领导干部在任期内对单位内部控制制度建设和执行的责任履行情况，有无内部控制漏洞导致的经济问题。（四）专项资金审计1.专项资金的设立、分配和使用情况，检查专项资金是否按照规定的用途和范围使用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.专项资金的管理和监督情况，审查专项资金的管理制度是否健全，监督措施是否有效，有无资金闲置、浪费等问题。3.专项资金的使用效益，评估专项资金是否达到预期的政策目标，是否取得良好的经济和社会效益。（五）建设项目审计1.建设项目预算的编制和执行情况，检查建设项目预算是否合理、准确，执行过程中有无超预算支出等问题。2.建设项目决算的真实性、合法性和完整性，审查建设项目决算数据是否准确反映项目实际成本，有无高估冒算、虚报决算等问题。3.建设项目资金的筹集和使用情况，核实建设项目资金的来源是否合法、合规，使用是否合理、有效，有无资金缺口、资金挪用等问题。4.建设项目的招投标、合同管理等情况，检查建设项目的招投标程序是否合法、合规，合同签订和履行是否规范，有无违法违规行为。五、监督检查结果运用（一）作为财政管理决策的依据审计局的监督检查结果为政府及财政部门制定财政政策、调整预算安排、优化财政资金配置等提供重要参考依据，有助于提高财政管理的科学性和有效性。（二）促进被审计单位加强管理通过审计监督检查，发现被审计单位存在的问题，提出整改建议，促使被审计单位加强内部管理，完善财务制度，规范经济活动，提高财务管理水平和经济效益。（三）作为干部考核评价的参考经济责任审计结果作为领导干部考核评价、选拔任用的重要依据，对促进领导干部依法履行经济责任，加强廉政建设具有重要意义。（四）推动行业规范发展针对审计发现的行业共性问题，及时总结分析，提出改进措施和建议，推动相关行业完善制度，规范运作，促进行业健康发展。（五）强化社会监督审计结果公告向社会公开，增强了审计监督的透明度，便于社会公众了解财政财务收支情况，发挥社会监督作用，促进廉政建设和法治政府建设。六、责任追究与奖惩（一）责任追究1.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法责令限期缴纳应当上缴的收入，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并依法给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直