学校审计责任追究制度

PAGE学校审计责任追究制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合本校实际情况，特制定本审计责任追究制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各下属单位及其工作人员在经济活动中涉及的审计责任追究。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规、财经纪律以及学校内部规章制度进行责任追究。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任主体、责任性质和责任程度。3.权责对等原则：根据责任主体的职责范围和过错程度，确定相应的责任追究方式和力度。4.教育与惩戒相结合原则：通过责任追究，达到教育相关人员、规范财务行为、防范财务风险的目的。二、审计责任界定（一）财务收支管理责任1.违反国家财经法规和学校财务制度，擅自开设账户、私设小金库的，对直接责任人员给予警告至记过处分，并责令限期整改，追回违规资金。2.未按规定编制、执行预算，导致预算失控或资金浪费的，对相关责任人给予批评教育，情节严重的给予警告处分。3.财务收支核算不真实、不准确，账目混乱，账账不符、账实不符的，对直接责任人员给予警告至记大过处分，造成经济损失的，应责令其赔偿相应损失。（二）资产管理责任1.固定资产购置、验收、登记、入账、保管、处置等环节手续不全，造成资产流失的，对相关责任人给予警告至记过处分，并追究其赔偿责任。2.流动资产管理不善，如现金短缺、票据丢失、应收账款长期挂账等，对直接责任人员给予批评教育，情节严重的给予警告处分。3.未经批准擅自处置资产，或低价转让、变卖资产，造成国有资产损失的，对责任人员给予记过至撤职处分，并依法追回损失。（三）工程项目管理责任1.工程项目未经立项审批、招投标程序，擅自开工建设的，对项目负责人给予撤职处分，并依法追究相关法律责任。2.工程项目预算编制不科学、不准确，导致工程成本超支的，对项目负责人给予警告至记过处分。3.工程项目建设过程中，因管理不善导致工程质量问题、安全事故的，对项目负责人及相关责任人给予记大过至开除处分，并依法承担相应赔偿责任。（四）内部控制制度执行责任1.内部控制制度不健全、不完善，导致财务管理漏洞百出的，对相关部门负责人给予警告至记过处分，并责令其限期完善制度。2.内部控制制度执行不力，关键岗位人员未按规定履行职责的，对直接责任人员给予批评教育，情节严重的给予警告处分。3.故意违反内部控制制度，弄虚作假、谋取私利的，对责任人员给予记过至开除处分，并依法追缴非法所得。三、责任追究方式（一）行政处分1.警告：适用于情节较轻、初次违规且未造成严重后果的责任人员，给予书面警告，责令其改正错误行为。2.记过：对违规情节较严重，已造成一定不良影响的责任人员，给予记过处分，记录在个人档案，影响其一定时期内的绩效考核和晋升。3.记大过：对于违规行为较为恶劣，造成较大经济损失或不良社会影响的责任人员，给予记大过处分，在全校范围内通报批评。4.降级：对严重违反财经纪律，给学校造成重大损失的责任人员，给予降低职务级别处分，相应降低其工资待遇。5.撤职：对于违规情节极其严重，已不适合担任现任职务的责任人员，给予撤职处分，免去其现任职务。6.开除：对触犯国家法律法规，或严重违反学校规章制度，给学校造成无法挽回损失的责任人员，给予开除处分，解除其与学校的劳动关系。（二）经济赔偿1.因个人过错导致学校经济损失的，责任人员应按照损失金额的一定比例承担赔偿责任，赔偿比例根据责任大小确定，最低不低于10%，最高不超过100%。2.经济赔偿可从责任人员的工资、奖金等收入中逐月扣除，直至赔偿完毕。（三）法律责任追究1.对于违反国家法律法规的责任人员，学校将依法移送司法机关处理，追究其刑事责任。2.因审计责任问题引发的民事纠纷，学校有权依法要求责任人员承担相应的法律责任，维护学校的合法权益。四、责任追究程序（一）审计发现问题学校审计部门在实施审计过程中，发现被审计单位或个人存在违反财经纪律、财务管理规定等问题，应及时记录并形成审计工作底稿。（二）初步调查核实审计部门对发现的问题进行初步调查核实，收集相关证据，确定问题的真实性和严重性。如涉及多个部门或人员的，应联合相关部门进行调查。（三）责任认定根据调查核实情况，审计部门会同学校纪检监察部门、财务部门等相关部门，依据本制度规定，对责任主体、责任性质和责任程度进行认定，并形成责任认定报告。（四）告知与申辩1.将责任认定结果告知责任人员，责任人员有权在规定期限内进行陈述和申辩。2.相关部门应认真听取责任人员的陈述和申辩意见，对合理意见予以采纳，对不合理意见应说明理由。（五）研究决定学校领导班子根据责任认定报告和责任人员的陈述申辩情况，召开专题会议研究决定责任追究方式和处理意见。（六）下达处理决定1.以学校正式文件形式下达责任追究处理决定，送达责任人员所在部门和责任人员本人。2.处理决定应明确责任追究方式、处理依据、生效时间等内容。（七）执行与监督1.责任人员所在部门应按照处理决定要求，负责组织实施责任追究措施，确保处理决定得到有效执行。2.学校纪检监察部门负责对责任追究执行情况进行监督检查，对执行不力的部门和个人进行督促整改。五、申诉与复查（一）申诉1.责任人员对责任追究处理决定不服的，可在收到处理决定之日起[X]个工作日内，向学校审计部门提出申诉。2.申诉应提交书面申诉材料，说明申诉理由和请求。（二）复查1.审计部门收到申诉材料后，应在[X]个工作日内进行审查，认为申诉理由成立的，应会同相关部门进行复查。2.复查应在[X]个工作日内完成，并形成复查报告。复查报告应包括复查过程、复查结果及处理建议等内容。（三）申诉处理结果1.如复查结果维持原处理决定的，应及时告知申诉人。2.如复查结果改变原处理决定的，应以学校正式文件形式下达新的处理决定，并按照新的处理决定执行。六、附则（