审计局巡查制度

PAGE审计局巡查制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计局巡查工作，提高审计工作质量和效率，确保财政资金使用合法合规，维护财经秩序，促进廉政建设，特制定本巡查制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对本级各部门、各企事业单位以及其他依法应当接受审计的单位的财务收支、经济活动等进行的巡查工作。（三）基本原则1.依法依规原则：巡查工作严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策开展，确保巡查工作的合法性和权威性。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映被巡查单位的财务收支和经济活动情况，不偏不倚地作出评价和结论。3.全面覆盖原则：对被巡查单位的财务收支、内部控制、经济责任等方面进行全面巡查，不留死角。4.重点突出原则：在全面巡查的基础上，重点关注重大经济决策、重要资金使用、关键岗位履职等方面，提高巡查工作的针对性和有效性。5.廉洁奉公原则：巡查人员必须严格遵守廉洁自律的各项规定，保守被巡查单位的商业秘密，不得利用巡查工作谋取私利。二、巡查机构与人员（一）巡查机构审计局设立专门的巡查工作领导小组，负责领导和组织巡查工作。领导小组组长由审计局局长担任，副组长由副局长担任，成员包括各相关科室负责人。巡查工作领导小组下设办公室，负责巡查工作的具体组织协调和日常管理工作。（二）巡查人员巡查人员应具备以下条件：1.具有较高的政治素质，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。2.熟悉审计业务，具备丰富的财务、审计、法律等方面的专业知识和技能。3.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力，能够独立开展巡查工作。4.身体健康，能够适应巡查工作的强度和要求。巡查人员实行定期培训和考核制度，不断提高其业务水平和综合素质。三、巡查内容（一）财务收支情况1.检查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、完整性和合法性，是否存在账实不符、虚列收支、隐匿收入、转移资金等问题。2.审查各项收入的来源和入账情况，是否存在违规收费、截留收入、私设小金库等问题。3.检查各项支出的合理性、合规性，是否存在超预算支出、擅自扩大开支范围、虚列支出等问题。4.关注专项资金的管理和使用情况，是否专款专用，是否存在挪用、挤占、浪费等问题。（二）内部控制制度1.检查被巡查单位内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务、采购、资产管理、工程项目等各个方面。2.判断内部控制制度的执行有效性，是否存在内部控制漏洞、执行不力等问题。3.审查内部控制的监督和评价机制，是否定期对内部控制进行自我评价和监督检查，发现问题是否及时整改。（三）经济责任履行情况1.对被巡查单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面。2.检查主要负责人在重大经济决策、资金使用、项目建设等方面是否履行了相应的职责，是否存在决策失误、违规操作等问题。3.关注主要负责人在廉洁自律方面的情况，是否存在贪污受贿、滥用职权、以权谋私等问题。（四）其他事项1.根据国家法律法规和政策要求，以及上级审计机关和本级政府的工作部署，适时开展专项巡查，如对重点行业、重点领域、重大项目的专项审计巡查。2.对群众举报、媒体曝光等涉及被巡查单位的重大问题线索进行深入调查核实。3.检查被巡查单位对以往审计发现问题的整改落实情况，是否采取有效措施进行整改，整改效果如何。四、巡查程序（一）巡查准备1.制定巡查计划。根据年度审计工作计划和工作重点，结合实际情况，制定详细的巡查计划，明确巡查对象、巡查内容、巡查时间、巡查人员等。2.组建巡查组。根据巡查计划，挑选具备相应专业知识和技能的人员组成巡查组，明确巡查组组长和成员的职责分工。3.开展审前调查。巡查组通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，了解被巡查单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，为制定巡查方案提供依据。4.制定巡查方案。根据审前调查情况，制定具体的巡查方案，明确巡查的目标、范围、内容、方法、步骤等，确保巡查工作有序开展。（二）巡查实施1.下达巡查通知书。在实施巡查前，向被巡查单位下达巡查通知书，告知巡查的目的、范围、内容、时间、要求等事项，要求被巡查单位做好相关准备工作。2.进驻被巡查单位。巡查组按照巡查通知书确定的时间进驻被巡查单位，召开见面会，向被巡查单位介绍巡查工作的有关情况，提出工作要求。3.收集资料。巡查组要求被巡查单位提供与巡查内容相关的文件、资料、报表、凭证等，并进行认真审查和分析。4.开展调查取证。巡查组通过查阅资料、实地查看、询问有关人员、函证等方式，对发现的问题进行调查取证，获取相关证据材料。5.编制工作底稿。巡查人员对巡查过程中发现的问题进行详细记录，编制工作底稿，注明问题的性质、内容、发现时间、证据来源等，为撰写巡查报告提供依据。6.汇总分析。巡查组对收集的资料和调查取证情况进行汇总分析，梳理问题线索，形成初步巡查意见。（三）巡查报告1.撰写巡查报告。巡查组根据巡查情况，撰写巡查报告，报告应包括被巡查单位的基本情况、巡查工作开展情况、发现的问题及原因分析、处理建议等内容。巡查报告应做到内容真实、数据准确、分析客观、建议合理。2.征求意见。巡查组将巡查报告初稿征求被巡查单位的意见，被巡查单位应在规定时间内反馈书面意见。巡查组对被巡查单位反馈的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应作出说明。3.审核报告。巡查报告经巡查组组长审核后，报审计局巡查工作领导小组审核。巡查工作领导小组对巡查报告进行全面审核，提出修改意见，巡查组根据审核意见对巡查报告进行修改完善。4.出具正式报告。巡查报告经审核通过后，由审计局出具正式的巡查报告，并报送本级政府和上级审计机关。同时，将巡查报告抄送被巡查单位，要求被巡查单位按照报告要求进行整改，并在规定时间内报送整改情况报告。（四）巡查结果处理1.督促整改。审计局向被巡查单位下达整改通知书，要求被巡查单位针对巡查发现的问题制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。整改通知书应抄送被巡查单位的上级主管部门和相关监督部门。2.跟踪检查。审计局对被巡查单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促被巡查单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，进行重点督促指导，必要时进行专项督查。3.结果运用。将巡查结果作为对被巡查单位领导班子考核评价、干部任用、评先评优等的重要依据。对巡查发现的重大违法违纪问题，依法依规严肃处理，并追究相关人员的责任。同时，针对巡查发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出加强管理、完善制度的建议，为政府决策提供参考。五、巡查纪律与监督（一）巡查纪律1.巡查人员必须严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，不得泄露巡查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.巡查人员应保持客观公正的态度，不得接受被巡查单位的宴请、礼品、礼金等，不得利用巡查工作谋取私利。3.巡查人员应严格按照巡查程序和方法开展工作，不得擅自扩大或缩小巡查范围，不得隐瞒或歪曲巡查发现的问题。4.巡查人员应认真履行职责，按时完成巡查任务，不得无故拖延或推诿工作。（二）监督机制1.审计局内部建立健全巡查工作监督机制，加强对巡查工作全过程的监督检查。巡查工作领导小组定期对巡查工作进行检查指导，及时发现和解决巡查工作中存在的问题。2.设立举报信箱和举报电话，