山东初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年

山东初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》2023年一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系主体的是（）。A.甲公司的分公司B.乙市的空气质量C.丙作家创作的小说D.丁法院的民事判决书答案：A2.根据会计法律制度的规定，企业会计档案中原始凭证的最低保管期限是（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案：B3.甲公司向乙公司签发一张出票日期为2023年3月10日、金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于2023年5月15日向丙银行提示付款。根据支付结算法律制度的规定，丙银行应当（）。A.拒绝付款，因为丁公司超过提示付款期限B.拒绝付款，因为汇票未记载付款日期C.无条件付款D.要求丁公司提供拒绝证明后付款答案：C（银行承兑汇票的提示付款期限为到期日起10日，本题未记载付款日期视为见票即付，见票即付汇票提示付款期限为出票日起1个月，5月15日未超期）4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售自产空调取得含增值税收入339万元，同时收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%，甲企业当月增值税销项税额为（）。A.339÷（1+13%）×13%=39万元B.（339+11.3）÷（1+13%）×13%=40.3万元C.339×13%=44.07万元D.（339+11.3）×13%=45.539万元答案：B（包装物租金属于价外费用，需价税分离后计算销项税额）5.2023年5月，居民个人张某取得工资收入15000元，缴纳“三险一金”2000元，已知减除费用为5000元/月，子女教育专项附加扣除1000元，住房贷款利息专项附加扣除1000元。张某当月应预扣预缴个人所得税税额为（）。A.（150005000200010001000）×3%=180元B.（1500050002000）×10%2520=？（错误，未扣专项附加）C.（150002000）×10%2520=？（错误，未减除费用）D.（15000500020001000）×3%=210元（错误，漏住房贷款利息）答案：A（应纳税所得额=150005000200010001000=6000元，对应税率3%）6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹内附设的茶社用房D.老年服务机构自用的房产答案：C（名胜古迹自用房产免税，但附设经营性用房需征税）7.税务机关对某企业采取税收保全措施，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押其价值相当于应纳税款的商品C.变卖其价值相当于应纳税款的货物D.责令其提供纳税担保答案：B（A、C属于强制执行措施，D属于责令提供担保，非保全）8.2023年6月，甲公司与应届毕业生李某签订3年期劳动合同，合同约定试用期6个月，试用期月工资5000元，转正后月工资8000元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某约定的试用期（）。A.合法，试用期不超过3年劳动合同的法定最长期限B.不合法，试用期不得超过4个月C.合法，试用期工资不低于转正工资的80%（5000≥8000×80%=6400？不成立）D.不合法，试用期工资低于法定标准答案：D（试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），5000元低于6400元，不合法）二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律事实中法律行为的有（）。A.台风登陆导致合同无法履行B.甲公司与乙公司签订买卖合同C.丙公司董事长因病去世D.丁公司向税务机关申报纳税答案：BD（法律行为以意思表示为要素，A、C属于法律事件）2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.财产物资核算C.单位内部审计D.会计机构负责人答案：ABD（内部审计不属于会计岗位）3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为票据到期日前背书B.承兑附有条件的，视为拒绝承兑C.保证不得附有条件，附有条件的，保证无效D.出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得转让答案：ABD（保证附有条件的，条件无效，保证有效）4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.婚姻介绍服务B.个人销售自建自用住房C.企业销售自产的农产品D.超市销售的蔬菜答案：ABD（C选项企业销售自产农产品免税，但需区分“自产”与“收购后销售”；超市销售蔬菜流通环节免税）5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC（B、D属于免税收入）6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的有（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.专利证书C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.个人出租住房签订的租赁合同答案：AB（C不属于印花税征税范围；D个人出租住房合同免征印花税）7.下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为答案：ABCD（均属于具体行政行为，可申请复议）8.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳的社会保险有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案：ABC（工伤保险仅由用人单位缴纳）三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.法是统治阶级的国家意志的体现，因此统治阶级内部成员的违法行为不受法律约束。（）答案：×（法对统治阶级内部成员同样具有约束力）2.因工作需要，会计机构负责人可以监管稽核工作。（）答案：√（会计机构负责人可兼管稽核，不属于不相容职务）3.预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，但不得存入现金。（）答案：√（零余额账户用于财政授权支付，可提取现金，不得存现）4.纳税人将自产的白酒用于连续生产药酒的，移送使用时应缴纳消费税。（）答案：√（自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，需在移送时纳税）5.在中国境内无住所的个人，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，属于居民个人。（）答案：√（居民纳税人判定标准：住所或累计居住满183天）6.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）答案：√（符合房产税免税规定）7.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：√（强制执行范围包括税款和滞纳金）8.用人单位与劳动者约定服务期的，服务期内劳动者不得解除劳动合同。（）答案：×（劳动者可依法解除劳动合同，但需支付违约金（如违反服务期约定））四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产与销售业务。2023年7月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元。（2）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）销售自产M型高档化妆品，取得含增值税销售额565万元，同时收取包装费22.6万元。（4）将自产N型高档化妆品无偿赠送给关联企业，同类化妆品不含增值税平均销售价格为20万元（成本15万元，成本利润率5%）。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%，关税税率10%（注：题目中关税完税价格100万元，关税20万元，实际关税税率应为20%，此处按题目数据计算）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+20）÷（115%）×15%=21.18万元B.（100+20）×15%=18万元C.100×（1+10%）÷（115%）×15%=19.41万元（错误，关税应为20万元）D.（100+20+消费税）×15%（错误，需组成计税价格）答案：A（进口消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率））2.甲公司当月购进酒精及支付运输费准予抵扣的增值税进项税额是（）。A.13万元B.13+0.3=13.3万元C.0（用于生产非应税消费品不得抵扣？错误，酒精用于生产化妆品，可抵扣）D.13×（115%）=11.05万元（错误，无此规定）答案：B（购进生产用酒精和运输服务的进项税额均可抵扣）3.计算甲公司当月销售M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.565÷（1+13%）×15%=75万元B.（565+22.6）÷（1+13%）×15%=78万元C.565×15%=84.75万元D.（565+22.6）×15%=88.14万元答案：B（包装费属于价外费用，需价税分离后计入销售额）4.甲公司将自产N型高档化妆品无偿赠送给关联企业，应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.15×（1+5%）÷（115%）×15%=2.87万元（无同类价时用组成计税价格，但本题有同类价）B.20×15%=3万元C.15×15%=2.25万元（错误，按同类价）D.20×（1+13%）×15%=3.39万元（错误，增值税与消费税计税依据相同，无需重复计税）答案：B（无偿赠送视同销售，按同类销售价格计算消费税）（二）乙公司为居民企业，主要从事设备制造与销售业务。2022年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入10万元。（2）发生产品销售成本3000万元，税金及附加200万元，销售费用500万元（含广告费300万元），管理费用400万元（含业务招待费50万元），财务费用100万元。（3）营业外支出150万元（含通过公益性社会组织向贫困山区捐款100万元，税收滞纳金10万元）。（4）已预缴企业所得税税款100万元。已知：企业所得税税率21%（注：2023年一般企业税率25%，此处假设题目设定为21%）；广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2022年度企业所得税收入总额是（）。A.5000+20+10=5030万元B.5000+10=5010万元（国债利息免税，但属于收入总额）C.5000万元D.5000+20=5020万元答案：A（收入总额包括所有应税和免税收入）2.乙公司2022年度广告费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额是（）。A.300万元（未超限额：5000×15%=750万元）B.750万元C.5000×15%=750万元，实际300万元，全额扣除D.300×15%=45万元（错误）答案：A（广告费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生300万元，全额扣除）3.乙公司2022年度业务招待费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额是（）。A.50×60%=30万元B.5000×5‰=25万元C.30万元（30＞25，取25万元）D.25万元答案：D（业务招待费扣除限额：50×60%=30万元vs5000×5‰=25万元，取较小值25万元）4.乙公司2022年度公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的金额是（）。A.100万元B.年度利润总额×12%（需先计算利润总额）C.150万元D.10万元（税收滞纳金不得扣除）答案：B（利润总额=5000+20+103000200500400100150=680万元；公益性捐赠扣除限额=680×12%=81.6万元，实际捐赠100万元，准予扣除81.6万元）（三）2023年1月，张某与甲公司签订劳动合同，约定：合同期限3年，试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6000元）；工作时间为每日9:0018:00，每周单休；甲公司为张某缴纳社会保险费。2023年3月，张某因父亲生病向甲公司申请休20天事假，甲公司未予批准，张某仍自行休假。甲公司以张某严重违反规章制度为由解除劳动合同。张某不服，申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为2000元；张某2022年度月平均工资为7000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期（）。A.合法，试用期不超过3年劳动合同的法定最长期限（3年以上固定期限劳动合同试用