做账实操-家具行业全盘账务带金额实操案例

会计实操文库1/16做账实操-家具行业全盘账务带金额实操案例一、注册、开办、固定资产（1–15）注册资本100万到账借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,000支付厂房/展厅押金5万借：其他应收款—押金50,000贷：银行存款50,000支付年度房租24万借：长期待摊费用—房租240,000贷：银行存款240,000支付厂房装修30万借：长期待摊费用—装修费300,000贷：银行存款300,000购入开料机、封边机30万（不含税）借：固定资产—生产设备300,000应交税费—进项税额39,000贷：银行存款339,000购入排钻、砂光机10万借：固定资产—生产设备100,000应交税费—进项税额13,000贷：银行存款113,000购入展厅家具样品8万借：库存商品—样品80,000应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400支付营业执照、环评、安评3万借：管理费用—办证费30,000贷：银行存款30,000支付水电费0.5万借：管理费用—水电费5,000贷：银行存款5,000按月摊销房租2万借：制造费用—房租20,000贷：长期待摊费用—房租20,000按月摊销装修费0.5万借：制造费用—装修摊销5,000贷：长期待摊费用—装修费5,000支付厂区物业费0.6万借：制造费用—物业费6,000贷：银行存款6,000支付消防维护费0.8万借：制造费用—安全费8,000贷：银行存款8,000购买办公电脑、打印机3万借：固定资产—办公设备30,000应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,900支付注册刻章费0.2万借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,000二、原材料采购（板材、五金、油漆、辅料）（16–45）采购实木颗粒板100张，不含税100元/张借：原材料—板材10,000应交税费—进项税额1,300贷：应付账款—供应商A11,300采购多层板50张，不含税120元/张借：原材料—板材6,000应交税费—进项税额780贷：应付账款—供应商B6,780采购实木板材30张，不含税300元/张借：原材料—实木9,000应交税费—进项税额1,170贷：应付账款—供应商C10,170采购五金配件（铰链、导轨）2万借：原材料—五金20,000应交税费—进项税额2,600贷：应付账款—供应商D22,600采购油漆、固化剂、稀释剂1.5万借：原材料—油漆15,000应交税费—进项税额1,950贷：应付账款—供应商E16,950采购海绵、布艺、皮革3万借：原材料—软包材料30,000应交税费—进项税额3,900贷：应付账款—供应商F33,900采购封边条、热熔胶0.8万借：原材料—辅料8,000应交税费—进项税额1,040贷：应付账款—供应商G9,040采购螺丝、枪钉、砂纸0.3万借：原材料—辅料3,000应交税费—进项税额390贷：银行存款3,390支付原材料运费1.2万（不含税）借：原材料—运费分摊12,000应交税费—进项税额1,080贷：银行存款13,080支付装卸费0.4万借：制造费用—装卸费4,000贷：银行存款4,000支付仓储费0.6万借：制造费用—仓储费6,000贷：银行存款6,000预付供应商A货款5万借：预付账款—供应商A50,000贷：银行存款50,000支付供应商B货款8万借：应付账款—供应商B80,000贷：银行存款80,000供应商返利冲减成本1万借：应付账款10,000贷：原材料10,000货到票未到，暂估入库5万借：原材料50,000贷：应付账款—暂估应付款50,000次月冲回暂估借：原材料-50,000贷：应付账款—暂估应付款-50,000退货板材10张借：应付账款1,130贷：原材料—板材1,000应交税费—进项税额转出130油漆运输破损10kg借：待处理财产损溢1,130贷：原材料—油漆1,000应交税费—进项税额转出130批准破损计入管理费用借：管理费用—破损损失1,130贷：待处理财产损溢1,130三、车间领料、投入生产（46–75）（一）直接材料生产衣柜领用颗粒板20张借：生产成本—衣柜—直接材料2,000贷：原材料—板材2,000生产衣柜领用五金0.3万借：生产成本—衣柜—直接材料3,000贷：原材料—五金3,000生产橱柜领用多层板15张借：生产成本—橱柜—直接材料1,800贷：原材料—板材1,800生产橱柜领用五金0.25万借：生产成本—橱柜—直接材料2,500贷：原材料—五金2,500生产沙发领用海绵、布艺0.8万借：生产成本—沙发—直接材料8,000贷：原材料—软包材料8,000车间领用油漆0.4万借：生产成本—油漆费4,000贷：原材料—油漆4,000车间领用封边条、热熔胶0.2万借：制造费用—辅料2,000贷：原材料—辅料2,000（二）燃料、动力、水电支付生产用电2万借：制造费用—电费20,000应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,600支付生产用水0.5万借：制造费用—水费5,000贷：银行存款5,000支付柴油、天然气1.5万借：制造费用—燃料费15,000贷：银行存款15,000（三）设备维修、保养、机物料设备维修配件0.5万借：制造费用—维修费5,000贷：银行存款5,000设备保养润滑油0.2万借：制造费用—机物料2,000贷：原材料—辅料2,000刀具、锯片更换0.6万借：制造费用—刀具费6,000贷：银行存款6,000（四）折旧生产设备折旧1.2万借：制造费用—折旧费12,000贷：累计折旧—生产设备12,000办公设备折旧0.1万借：管理费用—折旧费1,000贷：累计折旧—办公设备1,000四、人工成本（生产+安装+销售）（76–95）计提开料、封边、排钻工人工资6万借：生产成本—直接人工60,000贷：应付职工薪酬—工资60,000计提木工、组装工人工资5万借：生产成本—直接人工50,000贷：应付职工薪酬—工资50,000计提油漆工工资3万借：生产成本—直接人工30,000贷：应付职工薪酬—工资30,000计提软包、扪皮工人工资2万借：生产成本—直接人工20,000贷：应付职工薪酬—工资20,000计提车间管理、厂长工资2.5万借：制造费用—工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000计提安装师傅工资4万借：主营业务成本—安装费40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000计提展厅销售、设计师工资3万借：销售费用—工资30,000贷：应付职工薪酬—工资30,000计提行政财务工资2万借：管理费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,000发放全部工资借：应付职工薪酬—工资275,000贷：银行存款275,000计提公司社保7万借：生产成本—社保35,000制造费用—社保10,000主营业务成本—社保10,000销售费用—社保8,000管理费用—社保7,000贷：应付职工薪酬—社保70,000缴纳社保借：应付职工薪酬—社保70,000其他应收款—个人社保25,000贷：银行存款95,000五、制造费用归集与分配（96–115）本月制造费用合计（示例）制造费用合计：131,000元按生产工时分配制造费用衣柜：600工时橱柜：400工时总工时：1000工时分配率=131,000÷1000=131元/工时分配给衣柜借：生产成本—衣柜—制造费用78,600贷：制造费用78,600分配给橱柜借：生产成本—橱柜—制造费用52,400贷：制造费用52,400六、完工入库、成品核算（116–130）衣柜完工入库10套直接材料5,000直接人工16,000制造费用78,600合计99,600借：库存商品—衣柜99,600贷：生产成本—衣柜99,600橱柜完工入库10套直接材料4,300直接人工14,000制造费用52,400合计70,700借：库存商品—橱柜70,700贷：生产成本—橱柜70,700沙发完工入库5套借：库存商品—沙发45,000贷：生产成本—沙发45,000生产报废板材、五金0.3万借：废品损失3,000贷：原材料3,000废品损失计入成本借：生产成本—废品损失3,000贷：废品损失3,000七、销售、送货、上门安装（131–150）（一）销售家具销售衣柜5套，不含税15,000/套借：应收账款—客户甲84,750贷：主营业务收入—衣柜75,000应交税费—销项税额9,750销售橱柜5套，不含税12,000/套借：应收账款—客户乙67,800贷：主营业务收入—橱柜60,000应交税费—销项税额7,800销售沙发3套，不含税8,000/套借：银行存款27,120贷：主营业务收入—沙发24,000应交税费—销项税额3,120（二）送货、物流、安装支付送货运费0.6万借：销售费用—运费6,000贷：银行存款6,000支付安装师傅上门安装费1.2万借：主营业务成本—安装费12,000贷：银行存款12,000预收客户定金2万借：银行存款20,000贷：预收账款—XX客户20,000收到客户尾款5万借：银行存款50,000贷：应收账款—XX客户50,000（三）销售退回、售后维修客户退货衣柜1套借：主营业务收入15,000应交税费—销项税额1,950贷：应收账款16,950借：库存商品—衣柜9,960贷：主营业务成本9,960售后上门维修材料费0.1万借：销售费用—维修费1,000贷：原材料—五金1,000八、结转成本、税费、期末结账（151–166）结转衣柜销售成本5套借：主营业务成本—衣柜49,800贷：库存商品—衣柜49,800结转橱柜销售成本5套借：主营业务成本—橱柜35,350贷：库存商品—橱柜35,350结转沙发销售成本3套借：主营业务成本—沙发27,000贷：库存商品—沙发27,000计提存货跌价准备0.5万借：资产减值损失5,000贷：存货跌价准备5,000结转增值税（销项20万-进项10万）借：应交税费—应交增值税(转出未交)100,000贷：应交税费—未交增值税100,000缴纳增值税借：应交税费—未交增值税100,000贷：银行存款100,000计提城建税、教育费附加借：税金及附加12,000贷：应交税费—城建税7,000贷：应交税费—教育费附加3,000贷：应交税费—地方教育附加2,000结转主营业务收入159万借：主营业务收入