食品加工行业全盘账务处理（生产+销售全流程）带金额案例

会计实操文库30/30食品加工行业全盘账务处理（生产+销售全流程）带金额案例一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资1,000,000借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002.借入流动资金500,000借：银行存款500,000贷：短期借款500,0003.提取备用金10,000借：库存现金10,000贷：银行存款10,0004.现金存银行6,000借：银行存款6,000贷：库存现金6,0005.支付银行手续费60借：财务费用60贷：银行存款606.收到银行利息300借：银行存款300贷：财务费用3007.支付厂房/仓库押金50,000借：其他应收款—押金50,000贷：银行存款50,0008.员工借支备用金3,000借：其他应收款—员工3,000贷：库存现金3,0009.员工报销冲借款2,500借：管理费用2,500贷：其他应收款2,50010.员工归还余款500借：库存现金500贷：其他应收款50011.归还部分借款200,000借：短期借款200,000贷：银行存款200,00012.支付借款利息2,500借：财务费用2,500贷：银行存款2,50013.支付营业执照、食品经营许可费2,000借：管理费用—开办费2,000贷：银行存款2,00014.支付食品生产备案、年检费1,500借：管理费用1,500贷：银行存款1,50015.现金长款50借：库存现金50贷：待处理财产损溢5016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢50贷：营业外收入5017.现金短款60借：管理费用60贷：库存现金6018.支付网银服务费360借：财务费用360贷：银行存款360二、厂房装修、设备、固定资产、折旧（19–36）19.支付厂房装修200,000借：长期待摊费用—装修200,000贷：银行存款200,00020.每月摊销装修（3年）借：制造费用—装修摊销5,555.56贷：长期待摊费用—装修5,555.5621.购置生产流水线150,000借：固定资产—生产设备150,000贷：银行存款150,00022.购置冷库、冷藏设备80,000借：固定资产—制冷设备80,000贷：银行存款80,00023.购置包装机、封口机40,000借：固定资产—包装设备40,000贷：银行存款40,00024.购置锅炉、杀菌设备60,000借：固定资产—生产设备60,000贷：银行存款60,00025.购置叉车、运输工具25,000借：固定资产—仓储设备25,000贷：银行存款25,00026.购置电脑、办公设备20,000借：固定资产—办公设备20,000贷：银行存款20,00027.购置监控、消防15,000借：固定资产—安防15,000贷：银行存款15,00028.每月计提折旧（合计）借：制造费用—折旧6,000管理费用—折旧1,500贷：累计折旧7,50029.生产设备维修2,000借：制造费用—维修费2,000贷：银行存款2,00030.冷库维修保养3,000借：制造费用—维修费3,000贷：银行存款3,00031.购置包装材料（纸箱、袋）3,000借：周转材料—包装物3,000贷：银行存款3,00032.领用包装物借：生产成本—包装物1,200贷：周转材料—包装物1,20033.购置劳保用品、工服1,800借：周转材料1,800贷：银行存款1,80034.领用劳保用品借：制造费用600贷：周转材料60035.固定资产报废借：固定资产清理1,000累计折旧9,000贷：固定资产10,00036.报废损失借：营业外支出1,000贷：固定资产清理1,000三、房租、水电、物业、办公（37–54）37.预付全年厂房房租180,000借：预付账款—房租180,000贷：银行存款180,00038.每月摊销房租借：制造费用—房租15,000贷：预付账款—房租15,00039.支付物业费2,400借：管理费用—物业费2,400贷：银行存款2,40040.支付水费1,200借：制造费用—水电费1,200贷：银行存款1,20041.支付电费6,800借：制造费用—水电费6,800贷：银行存款6,80042.支付网络费600借：管理费用600贷：银行存款60043.支付办公费600借：管理费用—办公费600贷：库存现金60044.支付打印纸、单据450借：管理费用450贷：库存现金45045.支付快递费260借：管理费用260贷：库存现金26046.支付招聘费1,800借：管理费用1,800贷：银行存款1,80047.支付差旅费2,500借：管理费用2,500贷：银行存款2,50048.支付业务招待费2,200借：管理费用2,200贷：银行存款2,20049.支付垃圾清运费1,200借：制造费用1,200贷：银行存款1,20050.支付厂区消杀、清洁费800借：制造费用800贷：银行存款80051.支付环保检测费2,000借：管理费用2,000贷：银行存款2,00052.支付食品检测费1,500借：制造费用1,500贷：银行存款1,50053.支付代理记账费600借：管理费用600贷：银行存款60054.支付进销存生产系统年费1,200借：管理费用1,200贷：银行存款1,200四、原料采购、入库、预付、挂账（核心：55–82）55.购入面粉20,000借：原材料—面粉20,000贷：银行存款20,00056.购入白砂糖12,000借：原材料—白糖12,000贷：应付账款12,00057.购入食用油15,000借：原材料—油脂15,000贷：银行存款15,00058.购入肉类（猪肉/鸡肉）35,000借：原材料—肉类35,000贷：应付账款35,00059.购入蔬菜、辅料8,000借：原材料—蔬菜辅料8,000贷：银行存款8,00060.购入食品添加剂3,000借：原材料—添加剂3,000贷：银行存款3,00061.购入香辛料、调味5,000借：原材料—调味品5,000贷：应付账款5,00062.采购运费2,000（计入原料成本）借：原材料—运费2,000贷：银行存款2,00063.装卸费1,000借：原材料—装卸费1,000贷：库存现金1,00064.预付原料款20,000借：预付账款—供应商20,000贷：银行存款20,00065.到货冲预付20,000借：原材料20,000贷：预付账款20,00066.支付白糖欠款12,000借：应付账款12,000贷：银行存款12,00067.支付肉类欠款35,000借：应付账款35,000贷：银行存款35,00068.货到票未到暂估入库10,000借：原材料10,000贷：应付账款—暂估10,00069.次月红字冲回暂估借：原材料-10,000贷：应付账款—暂估-10,00070.发票到正式入账10,000借：原材料10,000贷：应付账款10,00071.原料退货（质量问题）2,500借：应付账款2,500贷：原材料2,50072.供应商返利冲成本1,800借：应付账款1,800贷：主营业务成本1,80073.供应商赠送原料600借：原材料600贷：营业外收入60074.采购现金折扣500借：应付账款500贷：财务费用50075.入库前原料破损400借：待处理财产损溢400贷：原材料40076.正常损耗计入成本借：制造费用400贷：待处理财产损溢40077.原料过期报废800借：待处理财产损溢800贷：原材料80078.报废损失计入管理费用借：管理费用800贷：待处理财产损溢80079.购入包装膜、标签2,400借：周转材料2,400贷：银行存款2,40080.领用标签包装借：生产成本800贷：周转材料80081.支付冷链物流费1,500借：原材料1,500贷：银行存款1,50082.原料盘点（账面核对）五、生产领料、制造费用、成本归集（83–110）83.领料—面粉8,000借：生产成本—直接材料8,000贷：原材料—面粉8,00084.领料—白糖3,500借：生产成本—直接材料3,500贷：原材料—白糖3,50085.领料—食用油4,200借：生产成本—直接材料4,200贷：原材料—油脂4,20086.领料—肉类12,000借：生产成本—直接材料12,000贷：原材料—肉类12,00087.领料—蔬菜辅料2,600借：生产成本—直接材料2,600贷：原材料—蔬菜辅料2,60088.领料—添加剂800借：生产成本—直接材料800贷：原材料—添加剂80089.领料—调味品1,500借：生产成本—直接材料1,500贷：原材料—调味品1,50090.领料—包装材料1,800借：生产成本—包装物1,800贷：周转材料1,80091.车间水电燃料汇总8,000借：制造费用—水电燃料8,000贷：银行存款8,00092.车间设备维修1,500借：制造费用—维修费1,500贷：银行存款1,50093.车间低值易耗品600借：制造费用600贷：周转材料60094.车间清洁消毒费800借：制造费用800贷：银行存款80095.车间物料消耗1,200借：制造费用1,200贷：原材料/周转材料1,20096.计提生产工人工资35,000借：生产成本—直接人工35,000贷：应付职工薪酬35,00097.计提车间管理人员工资8,000借：制造费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00098.计提车间社保6,500借：制造费用—社保6,500贷：应付职工薪酬—社保6,50099.本月制造费用合计70,055.56转入生产成本借：生产成本—制造费用70,055.56贷：制造费用70,055.56100.本月生产成本合计借：库存商品—产成品贷：生产成本（下面继续按真实业务补全到166笔，保持统一格式）六、产品完工入库、半成品、在产品（111–126）111.本月完工入库A产品120,000借：库存商品—A产品120,000贷：生产成本120,000112.本月完工入库B产品80,000借：库存商品—B产品80,000贷：生产成本80,000113.在产品留底15,000借：生产成本15,000贷：库存商品15,000114.半成品入库20,000借：原材料—半成品20,000贷：生产成本20,000115.半成品再领用12,000借：生产成本12,000贷：原材料—半成品12,000116.产成品盘盈800借：库存商品800贷：待处理财产损溢800117.盘盈冲减成本借：待处理财产损溢800贷：主营业务成本800118.产成品盘亏1,200借：待处理财产损溢1,200贷：库存商品1,200119.正常损耗计入成本借：主营业务成本1,200贷：待处理财产损溢1,200120.产品过期报废2,000借：待处理财产损溢2,000贷：库存商品2,000121.报废损失计入管理费用借：管理费用2,000贷：待处理财产损溢2,000122.产品抽检领用500借：销售费用500贷：库存商品500123.赠送样品800借：销售费用800贷：库存商品800124.返工产品领用材料1,000借：生产成本1,000贷：原材料1,000125.返工完工入库1,000借：库存商品1,000贷：生产成本1,000126.委托加工发出材料10,000借：委托加工物资10,000贷：原材料10,000七、销售产品、收款、开票、代垫运费（127–148）127.销售A产品现金5,600借：库存现金5,600贷：主营业务收入5,600128.销售B产品微信8,900借：其他货币资金—微信8,900贷：主营业务收入8,900129.批发销售A产品65,000借：应收账款—XX超市65,000贷：主营业务收入65,000130.批发销售B产品48,000借：应收账款—XX经销商48,000贷：主营业务收入48,000131.预收货款10,000借：银行存款10,000贷：预收账款10,000132.发货冲预收10,000借：预收账款10,000贷：主营业务收入10,000133.收到超市回款65,000借：银行存款65,000贷：应收账款65,000134.收到经销商回款48,000借：银行存款48,000贷：应收账款48,000135.销售退回3,000借：主营业务收入3,000贷：银行存款3,000借：库存商品2,200贷：主营业务成本2,200136.销售折让1,500借：主营业务收入1,500贷：应收账款1,500137.微信提现8,000，手续费16借：银行存款7,984财务费用16贷：其他货币资金—微信8,000138.代垫运费1,200借：其他应收款—代垫运费1,200贷：银行存款1,200139.收回代垫运费1,200借：银行存款1,200贷：其他应收款1,200140.承兑汇票收款50,000借：应收票据50,000贷：应收账款50,000141.票据到期收款50,000借：银行存款50,000贷：应收票据50,000142.销售给关联企业20,000借：应收账款20,000贷：主营业务收入20,000143.破损补发产品600借：销售费用600贷：库存商品600144.废品收入350借：库存现金350贷：营业外收入350145.处理过期品收入800借：库存现金800贷：其他业务收入800八、工资、社保、提成、福利（149–158）149.计提管理人员工资