记账实操-零售行业全盘账务分录进销存全流程带金额实操案例

会计实操文库1/24记账实操-零售行业全盘账务分录进销存全流程带金额实操案例适用：小规模纳税人、一般纳税人商贸零售、连锁便利店、专卖店按：投资→采购→入库→销售→收银→费用→成本→报税→结转全套一、投资、资金、借款、备用金（1–16）股东投资500000借：银行存款500000贷：实收资本500000借入流动资金200000借：银行存款200000贷：短期借款200000提现备用金8000借：库存现金8000贷：银行存款8000现金存银行5000借：银行存款5000贷：库存现金5000支付银行手续费30借：财务费用30贷：银行存款30收到银行利息120借：银行存款120贷：财务费用120支付房租押金40000借：其他应收款—押金40000贷：银行存款40000支付装修押金8000借：其他应收款—押金8000贷：银行存款8000员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金2000员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款1600员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款400支付证照办理费2000借：管理费用—开办费2000贷：银行存款2000归还借款100000借：短期借款100000贷：银行存款100000支付借款利息1200借：财务费用1200贷：银行存款1200现金长款50借：库存现金50贷：待处理财产损溢50长款转营业外收入借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50二、装修、固定资产、设备、长期待摊（17–32）支付门店装修150000借：长期待摊费用—装修150000贷：银行存款150000每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销4166.67贷：长期待摊费用—装修4166.67购货架、展示柜60000借：固定资产—货架60000贷：银行存款60000购空调25000借：固定资产—空调25000贷：银行存款25000购冰箱、冷柜32000借：固定资产—制冷设备32000贷：银行存款32000购收银机、系统18000借：固定资产—收银设备18000贷：银行存款18000购监控设备12000借：固定资产—监控12000贷：银行存款12000购办公电脑、打印机15000借：固定资产—办公设备15000贷：银行存款15000每月计提折旧（合计）借：管理费用—折旧费2700贷：累计折旧2700设备维修1200借：管理费用—维修费1200贷：银行存款1200购购物袋、标签1500借：周转材料1500贷：库存现金1500领用购物袋800借：销售费用800贷：周转材料800购价格牌、POP物料600借：销售费用600贷：库存现金600固定资产报废（旧设备）借：固定资产清理1000累计折旧9000贷：固定资产10000报废损失借：营业外支出1000贷：固定资产清理1000购收银耗材（纸、色带）500借：销售费用500贷：库存现金500三、房租、物业、水电、网络（33–46）预付全年房租120000借：预付账款—房租120000贷：银行存款120000每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：预付账款—房租10000支付物业费2500借：管理费用—物业费2500贷：银行存款2500支付水费600借：销售费用—水费600贷：银行存款600支付电费3200借：销售费用—电费3200贷：银行存款3200支付燃气费400借：销售费用400贷：银行存款400支付网络费400借：管理费用400贷：银行存款400支付电话费200借：管理费用200贷：银行存款200支付垃圾清运费600借：管理费用600贷：银行存款600支付消杀费400借：管理费用400贷：银行存款400支付保洁费1800借：管理费用1800贷：银行存款1800支付安保费2200借：管理费用2200贷：银行存款2200支付财产保险6000借：预付账款6000贷：银行存款6000每月摊销保险费500借：管理费用500贷：预付账款500四、采购、入库、预付、挂账（进销存核心：47–72）购入食品零食12000借：库存商品—食品12000贷：银行存款12000购入饮料酒水15000借：库存商品—饮品15000贷：应付账款—供应商15000购入日用百货8000借：库存商品—百货8000贷：银行存款8000购入粮油调料6000借：库存商品—粮油6000贷：应付账款6000购入文具玩具5000借：库存商品—文教5000贷：银行存款5000购入生鲜果蔬4000借：库存商品—生鲜4000贷：库存现金4000购入烟草20000借：库存商品—烟草20000贷：银行存款20000购入奶制品7000借：库存商品—奶制品7000贷：应付账款7000采购运费1200借：库存商品—运费1200贷：银行存款1200预付供应商货款10000借：预付账款—供应商10000贷：银行存款10000商品入库冲预付10000借：库存商品10000贷：预付账款10000支付饮料欠款15000借：应付账款15000贷：银行存款15000支付粮油欠款6000借：应付账款6000贷：银行存款6000货到票未到暂估入库5000借：库存商品5000贷：应付账款—暂估5000次月红字冲暂估借：库存商品-5000贷：应付账款—暂估-5000发票到正式入账5000借：库存商品5000贷：应付账款5000采购退货（食品）1000借：应付账款1000贷：库存商品—食品1000供应商返利冲成本800借：应付账款800贷：主营业务成本800供应商赠送商品500借：库存商品500贷：营业外收入500商品破损（采购途中）300借：待处理财产损溢300贷：库存商品300正常破损计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢300购入促销品1500借：周转材料1500贷：银行存款1500领用促销品800借：销售费用800贷：周转材料800采购折扣优惠500借：应付账款500贷：财务费用500支付快递、配送费400借：销售费用400贷：库存现金400商品入库验收差额200（少收）借：应付账款200贷：库存商品200五、销售、收银、线上平台、会员卡（73–100）当日现金收银3800借：库存现金3800贷：主营业务收入3800当日微信收银5600借：其他货币资金—微信5600贷：主营业务收入5600当日支付宝收银4200借：其他货币资金—支付宝4200贷：主营业务收入4200当日POS刷卡1800借：银行存款1800贷：主营业务收入1800美团优选/线上订单2500借：应收账款—美团2500贷：主营业务收入2500美团到账（扣手续费100）2400借：银行存款2400销售费用—平台费100贷：应收账款—美团2500会员卡充值10000借：银行存款10000贷：预收账款—充值卡10000会员卡消费2000借：预收账款2000贷：主营业务收入2000烟草销售收入8500借：银行存款8500贷：主营业务收入8500生鲜销售收入3200借：库存现金3200贷：主营业务收入3200特价商品收入1500借：银行存款1500贷：主营业务收入1500顾客退货300借：主营业务收入-300贷：库存现金300退货商品入库180借：库存商品180贷：主营业务成本180抹零优惠50借：销售费用50贷：主营业务收入50代金券抵扣100借：销售费用100贷：主营业务收入100企业团购挂账5000借：应收账款—XX公司5000贷：主营业务收入5000收回团购款5000借：银行存款5000贷：应收账款5000收银长款30借：库存现金30贷：营业外收入30收银短款50借：待处理财产损溢50贷：库存现金50短款由责任人赔偿借：其他应收款50贷：待处理财产损溢50收到赔偿款50借：库存现金50贷：其他应收款50微信提现8000（手续费16）借：银行存款7984财务费用16贷：其他货币资金—微信8000支付宝提现6000（手续费12）借：银行存款5988财务费用12贷：其他货币资金—支付宝6000废品收入120借：库存现金120贷：营业外收入120礼盒包装服务收入200借：库存现金200贷：其他业务收入200预售定金500借：库存现金500贷：预收账款500定金转货款500借：预收账款500贷：主营业务收入500本月销售收入合计88000借：主营业务收入88000贷：本年利润88000六、成本结转（进销存核心：加权平均/实地盘存）（101–120）公式：本月销售成本=期初库存+本期入库−期末库存期初库存商品35000本期入库商品75000期末盘点库存32000本月销售成本=35000+75000−32000=78000借：主营业务成本78000贷：库存商品78000食品类成本28000借：主营业务成本—食品28000贷：库存商品—食品28000饮品类成本22000借：主营业务成本—饮品22000贷：库存商品—饮品22000百货类成本12000借：主营业务成本—百货12000贷：库存商品—百货12000烟草成本11000借：主营业务成本—烟草11000贷：库存商品—烟草11000生鲜成本5000借：主营业务成本—生鲜5000贷：库存商品—生鲜5000商品盘亏800借：待处理财产损溢800贷：库存商品800盘亏正常损耗计入成本借：主营业务成本800贷：待处理财产损溢800商品盘盈300借：库存商品300贷：待处理财产损溢300盘盈冲减成本借：待处理财产损溢300贷：主营业务成本300临期商品降价损失500借：资产减值损失500贷：存货跌价准备500过期商品报废400借：待处理财产损溢400贷：库存商品400过期报废计入成本借：主营业务成本400贷：待处理财产损溢400领用包装袋、耗材600借：销售费用600贷：周转材料600生鲜自然损耗300借：主营业务成本300贷：库存商品300结转本月成本合计79200借：本年利润79200贷：主营业务成本79200结转资产减值损失500借：本年利润500贷：资产减值损失500七、工资、社保、福利、提成（121–138）计提店长工资6000借：管理费用—工资6000贷：应付职工薪酬6000计提前台收银3500借：销售费用—工资3500贷：应付职工薪酬3500计提理货员3200×2=6400借：销售费用—工资6400贷：应付职工薪酬6400计提采购/库管4000借：管理费用4000贷：应付职工薪酬4000发放工资借：应付职工薪酬19900贷：银行存款18800应交税费—个税1100计提单位社保3200借：管理/销售费用3200贷：应付职工薪酬—社保3200缴纳社保5200借：应付职工薪酬—社保3200其他应付款—个人社保2000贷：银行存款5200缴纳个税1100借：应交税费—个税1100贷：银行存款1100计提福利费2000借：管理/销售费用2000贷：应付职工薪酬—福利费2000支付员工餐补800借：应付职工薪酬—福利费800贷：库存现金800支付员工工服600借：应付职工薪酬—福利费600贷：银行存款600支付团建费1000借：应付职工薪酬—福利费1000贷：银行存款1000支付销售提成1800借：销售费用—提成1800贷：银行存款1800支付加班费500借：销售费用500贷：库存现金500支付高温补贴600借：销售费用600贷：库存现金600支付临工工资800借：销售费用800贷：库存现金800计提年终奖8000借：管理/销售费用8000贷：应付职工薪酬8000支付员工体检费1200借：应付职工薪酬—福利费1200贷：银行存款1200八、日常费用、营销、运营（139–154）支付办公费400借：管理费用400贷：库存现金400支付宣传单、海报800借：销售费用800贷：银行存款800支付线上推广2000借：销售费用2000贷：银行存款2000支付业务招待600借：管理费用600贷：银行存款600支付招聘费800借：管理费用800贷：银行存款800支付证照年检300借：管理费用300贷：银行存款300支付差旅费1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付停车、油费500借：管理费用500贷：库存现金500支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金150支付会员礼品1000借：销售费用1000贷：银行存款10