工会经费内部审计制度

PAGE工会经费内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费的使用行为，提高工会经费使用效益，保障工会组织各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计结果合法合规。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应独立于被审计部门，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面监督原则。对工会经费的预算、收支、资产管理等全过程进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则。关注工会经费使用的重点领域、关键环节和重大项目，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立独立的工会经费内部审计机构，负责组织实施工会经费内部审计工作。内部审计机构在公司工会委员会的领导下开展工作，向工会委员会负责并报告工作。（二）审计人员内部审计机构配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应熟悉国家财经法规、工会财务制度和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支活动和其他可能影响审计独立性的活动。（三）审计人员职责1.制定和实施工会经费内部审计计划，组织开展审计工作。2.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督预算的严格执行。3.检查工会经费收支的真实性、合法性和合规性，揭露和纠正违规行为。4.监督工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。5.对工会经费使用效益进行评价，提出改进建议，促进提高经费使用效益。6.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，撰写审计报告。7.配合上级工会和其他有关部门的审计检查工作。三、审计内容与方法（一）审计内容1.工会经费预算审计审查预算编制的依据是否充分，是否符合工会工作实际和公司发展要求。检查预算编制的程序是否合规，是否经过民主程序审议通过。监督预算执行情况，检查各项预算指标的完成情况，分析预算执行差异的原因。审查预算调整的必要性和合理性，是否按规定程序进行调整。2.工会经费收支审计检查工会经费收入的来源是否合法合规，是否足额收缴，有无截留、挪用等问题。审查工会经费支出的真实性、合法性和合规性，是否符合国家财经法规和工会财务制度的规定。检查各项支出是否与工会工作相关，是否存在超范围、超标准支出的情况。关注工会经费支出的审批程序是否健全，报销凭证是否真实、完整、合规。3.工会资产管理审计审查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查工会资产的账实是否相符，有无资产流失现象。监督工会资产的使用效益，是否充分发挥资产的作用，提高资产利用率。4.工会经费使用效益审计对工会经费投入的项目进行绩效评价，评估项目的实施效果和经济效益。分析工会经费使用对工会组织建设、职工权益维护、企业文化建设等方面的促进作用。提出提高工会经费使用效益的建议和措施，促进工会工作更好地服务职工群众。（二）审计方法1.审查书面资料。查阅工会经费预算、决算报表、会计凭证、账簿、财务报告等相关资料，检查其真实性、完整性和合规性。2.实地盘点。对工会资产进行实地盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。3.调查询问。与工会财务人员、相关部门负责人和职工进行调查询问，了解工会经费收支情况和相关业务活动的开展情况，核实有关事项。4.数据分析。运用数据分析工具，对工会经费的收支数据进行分析，查找异常数据和潜在问题，为审计工作提供线索和依据。5.现场观察。到工会经费使用的现场进行观察，了解经费使用的实际情况，检查内部控制制度的执行情况。四、审计程序（一）审计准备1.根据公司工会工作安排和实际情况，制定年度工会经费内部审计计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。2.成立审计组，确定审计人员分工，明确审计人员职责。3.收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、工会财务制度、预算决算资料等，作为审计依据。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位关于工会经费收支和资产管理情况的介绍。2.审计人员按照审计方案确定的审计内容和方法，实施审计程序，收集审计证据。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实有关情况，对发现的问题进行记录和取证。4.审计组对审计工作底稿进行整理和分析，形成初步审计意见。（三）审计报告1.审计组根据审计工作底稿和初步审计意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.将审计报告报送公司工会委员会审批。工会委员会根据审计报告，做出审计决定，对审计发现的问题提出整改要求和处理意见。（四）审计整改1.被审计单位应根据工会委员会的审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.内部审计机构负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应及时向工会委员会报告。3.被审计单位应在规定时间内向工会委员会报送整改报告，报告整改情况和整改结果。工会委员会对整改情况进行审查，对整改效果进行评价。五、审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的参考依据公司工会委员会在制定工会经费预算、决策重大经费支出项目等方面，应充分参考内部审计结果，确保经费管理决策科学合理。（二）促进工会财务管理水平提升通过内部审计发现的问题和提出的建议，促使工会财务部门加强财务管理，完善内部控制制度，规范经费收支行为，提高财务管理水平。（三）加强对工会干部的监督考核将工会经费管理和使用情况纳入对工会干部的监督考核内容，促使工会干部认真履行职责，严格遵守财经纪律，提高经费