工会审查审计制度

PAGE工会审查审计制度一、总则（一）目的为加强工会经费审查审计工作，规范审查审计行为，保障工会经费合法、合理、有效使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》及相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织工会及所属各基层工会的经费审查审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。审查审计工作应当严格依照国家法律法规、工会章程和财务会计制度进行。2.独立监督原则。经费审查委员会在同级工会委员会领导下，独立行使审查审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。审查审计人员应当实事求是，客观公正地反映审查审计情况，出具审查审计报告。4.突出重点原则。审查审计工作应当围绕工会中心工作，突出对重大经济活动、重点项目和关键环节的审查审计。二、审查审计机构和人员（一）经费审查委员会1.公司/组织工会设立经费审查委员会，经费审查委员会由会员代表大会选举产生，向会员代表大会负责并报告工作。2.经费审查委员会委员应当具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财务、审计等相关法律法规和政策。3.经费审查委员会的职责：审查同级工会及所属基层工会的经费收支和财产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。根据工作需要，对工会经费的使用情况进行专项审查审计。督促被审查审计单位执行审查审计决定，检查审查审计意见的落实情况。参与研究制定工会经费管理的规章制度，并对其执行情况进行监督检查。（二）审查审计人员1.经费审查委员会根据工作需要，可以配备专职或兼职审查审计人员。审查审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉工会财务和审计业务。2.审查审计人员的职责：按照审查审计计划和工作安排，实施审查审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审查审计中发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和处理意见。撰写审查审计报告，如实反映审查审计情况和结果。保守审查审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。3.审查审计人员的权利：要求被审查审计单位提供与审查审计事项有关的文件、资料和其他必要的协助。对审查审计中发现的问题进行调查取证，向有关单位和个人进行询问。对被审查审计单位违反财经法纪的行为，提出纠正意见和建议，并有权向上级工会反映。三、审查审计内容（一）经费预算执行情况审查审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际，是否科学合理、真实完整。2.检查工会经费预算执行情况，包括预算收入的完成情况和预算支出的合规性、合理性。重点审查各项收入是否足额收缴，有无截留、挪用等问题；各项支出是否符合预算安排，有无超预算支出、擅自改变用途等情况。3.分析工会经费预算执行差异的原因，提出加强预算管理的建议和措施。（二）经费收支情况审查审计1.审查工会经费收入的合法性和真实性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。检查各项收入是否按照规定的渠道和标准收取，有无虚增、少计收入等问题。2.审查工会经费支出的合规性和合理性，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。重点审查各项支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否与工会工作相关，有无铺张浪费、滥发钱物等问题。3.检查工会经费收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、合规。（三）资产管理情况审查审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否符合规定的程序和要求，资产管理制度是否健全有效。2.检查工会固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题；无形资产的核算和管理是否规范。重点审查固定资产的购置是否经过审批，资产的登记、清查、盘点等工作是否及时、准确。3.审查工会对外投资的合法性和效益性，检查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、收益分配等是否符合规定。（四）专项资金使用情况审查审计1.审查工会专项资金的设立、使用和管理是否符合国家法律法规和相关政策的规定，专项资金的使用是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.检查专项资金项目的立项、审批、实施、验收等环节是否规范，项目资金的使用效益是否达到预期目标。重点审查专项资金项目的申报是否真实、可行，项目实施过程中是否按照计划执行，项目完成后是否及时进行验收和总结。（五）内部控制制度审查审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、经费使用审批制度、内部审计制度等是否完善。2.检查内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的薄弱环节和风险点，并提出改进建议。重点审查经费使用审批程序是否严格执行，不相容岗位是否相互分离，内部审计工作是否发挥作用。四、审查审计程序（一）审计准备1.制定审查审计计划。经费审查委员会根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审查审计计划，明确审查审计的项目、内容、范围、时间安排等。2.组成审查审计组。根据审查审计计划，选派具有相应专业知识和技能的审查审计人员组成审查审计组，并指定审查审计组组长。审查审计组实行组长负责制。3.下达审查审计通知书。审查审计组在实施审查审计前，应当向被审查审计单位送达审查审计通知书，告知被审查审计单位审查审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施1.收集审计资料。审查审计组要求被审查审计单位提供与审查审计事项有关的文件、资料、财务账目、会计凭证等，并对其进行审查和分析。2.开展审计调查。审查审计组通过询问被审查审计单位有关人员、查阅相关文件资料、实地观察等方式，对审查审计事项进行深入调查，了解情况，收集证据。3.编制审计工作底稿。审查审计人员根据审计调查情况，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，作为撰写审计报告的依据。4.进行审计取证。审查审计人员对审计中发现的问题，应当及时收集、整理相关证据，证据应当真实、合法、有效。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿。审查审计组在完成审计实施工作后，应当及时撰写审计报告初稿，对审计情况进行全面总结和分析，提出审计意见和建议。2.征求被审查审计单位意见。审计报告初稿形成后，应当征求被审查审计单位的意见。被审查审计单位应当在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审查审计组。3.修改审计报告。审查审计组应当对被审查审计单位提出的意见进行认真研究，根据情况对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.提交审计报告。审计报告征求意见稿经经费审查委员会主任审定后，提交经费审查委员会会议审议。经审议通过的审计报告，应当及时送达被审查审计单位，并报送同级工会委员会。（四）审计处理1.被审查审计单位应当按照审计报告提出的意见和建议，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告经费审查委员会。2.经费审查委员会对被审查审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应当提出批评意见，并责令其限期整改。3.对违反财经法纪的单位和个人，经费审查委员会应当按照有关规定，提出处理建议，报同级工会委员会研究决定。五、审查审计档案管理（一）档案收集审查审计工作结束后，审查审计组应当及时将审查审计过程中形成的文件、资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。（二）档案整理档案管理人员应当对收集的审查审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管审查审计档案应当妥善保管，存放地点应当具备防火、防潮、防虫、防盗