山西晋中审计约谈制度

PAGE山西晋中审计约谈制度一、总则（一）目的为了加强山西晋中地区审计监督工作，规范审计约谈行为，提高审计工作效能，促进被审计单位依法履行职责，保障财政资金安全和有效使用，根据国家相关法律法规以及审计行业标准，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山西晋中地区各级审计机关对被审计单位及其相关人员进行的审计约谈活动。被审计单位包括本级各部门、各企事业单位以及其他依法应当接受审计监督的单位。（三）基本原则1.依法依规原则审计约谈应当严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策规定进行，确保约谈程序合法、内容合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计约谈，如实反映审计发现的问题，不得偏袒任何一方。3.教育与监督并重原则通过审计约谈，既对被审计单位存在的问题进行严肃指出和督促整改，又注重对相关人员进行教育引导，增强其依法履职意识。4.保密原则在审计约谈过程中，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，应当严格保密，不得泄露。二、审计约谈的启动条件及情形（一）启动条件1.审计组在审计实施过程中，发现被审计单位存在较为严重的问题线索，需要进一步核实情况、了解原因、督促整改的。2.通过审计数据分析等手段，发现被审计单位在财政财务收支、经济活动等方面存在异常情况，可能存在违规违纪行为的。3.被审计单位对审计初步结果提出异议，需要与审计机关进行沟通协商的。（二）具体情形1.财政资金使用方面发现被审计单位存在大额资金使用不合理、违规挪用专项资金、虚报冒领财政资金等问题。财政资金预算执行率较低，且无合理原因说明的。2.财务收支方面存在账实不符、账目混乱、会计凭证不规范等问题，影响财务信息真实性的。隐瞒收入、虚增支出或者私设“小金库”等违反财经纪律行为的。3.内部控制方面内部控制制度存在重大缺陷，导致经济活动风险较高，且未及时整改的。内部控制执行不力，对审计发现的问题未能有效防范和纠正的。4.项目建设方面项目建设存在严重超预算、工期延误较长、工程质量不达标等问题的。项目建设过程中存在招投标违法违规、转包分包等行为的。5.经济责任方面被审计单位主要负责人在任职期间，存在重大经济决策失误，给单位造成较大经济损失的。涉嫌违反廉洁自律规定，在经济活动中存在利益输送等问题的。三、审计约谈的实施主体及职责分工（一）实施主体山西晋中地区各级审计机关负责组织实施审计约谈工作。具体由审计项目组根据审计工作需要提出约谈建议，经所在审计机关负责人批准后实施。（二）职责分工1.审计机关负责人负责审批审计约谈申请，确定约谈对象、内容和时间等。对审计约谈工作进行总体指导和协调，把握约谈工作方向。2.审计项目组负责收集、整理审计发现的问题及相关证据资料，拟定约谈提纲。具体实施审计约谈，记录约谈过程，形成约谈记录。根据约谈情况，跟踪督促被审计单位整改落实，并及时向审计机关反馈整改情况。3.法规部门对审计约谈的合法性进行审查，提供相关法律法规和政策咨询。参与重大审计约谈事项的研究讨论，确保约谈工作符合法律规定。4.其他相关部门根据审计约谈工作需要，其他相关部门如财政、税务、国资等部门可按照审计机关要求，提供相关协助和支持，共同推动审计约谈工作顺利开展。四、审计约谈的程序（一）约谈准备1.审计项目组在提出约谈建议前，应全面梳理审计发现的问题，分析问题的性质、严重程度以及与被审计单位的关联度，确定是否需要进行约谈以及约谈的重点内容。2.根据约谈重点内容，拟定详细的约谈提纲。约谈提纲应包括审计发现的问题、要求被审计单位说明的情况、需要提供的资料等。3.提前向被审计单位送达审计约谈通知书，告知约谈的时间、地点、内容和要求等。审计约谈通知书应加盖审计机关公章，并以书面形式或电子形式送达。（二）约谈实施1.审计约谈一般由审计机关负责人或审计项目组组长主持，审计项目组成员参加。必要时，可邀请相关专家或其他部门人员参加。2.约谈开始时，主持人应向被审计单位介绍约谈的目的、依据和程序，说明审计发现的问题，并要求被审计单位对问题进行说明和解释。3.被审计单位相关人员应如实陈述情况，提供相关资料和证据。如有异议，应在说明情况的同时，提出合理的辩解理由。4.审计人员应认真听取被审计单位的陈述和辩解，对不清楚的问题进行询问，并做好约谈记录。约谈记录应详细记录约谈的时间、地点、参加人员、约谈内容、被审计单位的陈述和辩解等情况，由参加约谈的人员签字确认。（三）约谈记录与整理1.审计人员应及时对约谈记录进行整理，形成完整、准确的约谈纪要。约谈纪要应包括约谈的基本情况、审计发现的问题、被审计单位的说明和辩解、审计人员的意见和建议等内容。2.约谈纪要经审计项目组组长审核后，报审计机关负责人审批。审批通过后的约谈纪要应加盖审计机关公章，并送达被审计单位签字确认。（四）后续跟踪1.审计机关应要求被审计单位根据约谈纪要，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内报送整改报告。2.审计项目组负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对整改不到位的，应督促被审计单位继续整改，并视情况采取进一步的措施。3.审计机关应定期对审计约谈工作进行总结分析，评估约谈效果，并将相关情况向上级审计机关报告。同时，针对审计约谈中发现的普遍性、倾向性问题，提出完善制度、加强管理的建议，为规范审计监督工作提供参考依据。五、被审计单位的权利与义务（一）权利1.被审计单位有权了解审计约谈的目的、依据和程序，要求审计人员说明审计发现问题的具体情况和证据。2.在约谈过程中，被审计单位有权进行陈述和辩解，提供相关资料和证据，对审计人员提出的问题发表意见。3.对审计约谈纪要如有异议，被审计单位有权在规定的时间内提出书面反馈意见，要求审计机关进行核实和调整。（二）义务1.被审计单位应积极配合审计约谈工作，按照审计机关的要求，按时参加约谈，如实陈述情况，提供真实、完整的资料和证据。2.对审计约谈中指出的问题，被审计单位应认真对待，深刻反思，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。3.被审计单位应严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，不得干扰、阻碍审计约谈工作的正常进行。六、审计人员的纪律与责任（一）纪律1.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持客观公正、廉洁奉公的工作态度。2.在审计约谈过程中，审计人员应严格按照规定的程序和要求进行，不得擅自扩大约谈范围、变更约谈内容或泄露约谈信息。3.审计人员应认真听取被审计单位的陈述和辩解，不得歧视、刁难被审计单位相关人员，不得强迫其承认或接受不合理的结论。（二）责任1.审计人员在审计约谈工作中，如因故意或重大过失导致约谈程序违