客运企业财务室规章制度

PAGE客运企业财务室规章制度一、总则（一）目的为了加强客运企业财务室的管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和安全性，提高财务管理水平，保障企业的健康发展，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于客运企业财务室全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。4.安全性原则：加强财务安全管理，保护企业资金和财务信息的安全，防止财务风险和损失。5.保密性原则：财务人员应严格保守企业财务秘密，不得泄露给无关人员。二、财务人员岗位职责（一）财务室负责人岗位职责1.全面负责财务室的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.根据国家法律法规和企业实际情况，建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。3.组织财务人员进行财务核算和财务管理，审核财务报表和报告，为企业决策提供财务支持。4.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳税款、银行开户、贷款等业务。5.组织财务人员进行财务分析和预算管理，为企业制定发展战略和经营计划提供参考依据。6.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。7.完成企业领导交办的其他工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算和账务处理，编制记账凭证、登记账簿和编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务室负责人编制财务预算和财务分析报告，为企业决策提供财务数据支持。6.完成领导交办的其他工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。2.审核原始凭证，确保现金收付和银行结算业务的真实性、合法性和准确性。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。防止现金被盗、丢失等情况发生。5.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。6.协助会计编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。7.完成领导交办的其他工作任务。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。3.采用借贷记账法进行会计核算，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（二）会计凭证1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.原始凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。4.会计凭证的填制必须符合以下要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写清楚、规范、连续编号、不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹、填制及时。（三）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是指除总账、明细账、日记账以外的其他账簿，如固定资产卡片账、备查账等。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等必须符合国家统一的会计制度规定。3.会计人员应定期核对账目，确保账账相符、账实相符。每月末应对总账与明细账、日记账进行核对；每年末应对财产物资进行清查盘点，编制财产清查报告，对盘盈、盘亏等情况及时进行处理。（四）财务报表1.财务报表是企业对外提供财务会计信息的主要形式，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表的编制必须符合国家统一的会计制度规定，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表应经企业负责人、财务室负责人和编制人员签名并盖章后对外报送。企业负责人对财务报表的真实性、完整性负责。四、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和企业财务管理制度，确保审批事项合法合规。2.坚持“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应对审批事项的真实性、合法性和合理性负责。3.实行分级审批制度，根据审批事项金额大小和重要程度，确定不同的审批级别。（二）审批流程1.费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括发票真伪、金额计算是否正确、报销标准是否符合规定等，审核无误后签字。报财务室负责人审批，财务室负责人根据企业财务状况和资金安排进行审批，签字确认。报企业负责人审批，企业负责人对重大费用支出或涉及企业战略决策的费用支出进行最终审批，签字确认。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额、供应商等，并签字。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人审核采购事项的必要性和合理性，签字确认。财务人员对采购申请单进行审核，审核内容包括采购预算、资金安排等，审核无误后签字。报财务室负责人审批，财务室负责人根据企业财务状况和资金安排进行审批，签字确认。报企业负责人审批，企业负责人对重大采购事项或涉及企业战略决策的采购事项进行最终审批，签字确认。采购部门根据审批通过的采购申请单与供应商签订采购合同，并将采购合同提交给财务室备案。采购部门根据采购合同和供应商提供的发票、验收单等凭证填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、收款单位等，并签字。将付款申请单及相关凭证提交给财务人员审核，财务人员审核付款事项的真实性、合法性和准确性，审核无误后签字。报财务室负责人审批，财务室负责人根据企业财务状况和资金安排进行审批，签字确认。报企业负责人审批，企业负责人对重大付款事项或涉及企业战略决策的付款事项进行最终审批，签字确认。出纳根据审批通过的付款申请单办理付款手续。（三）审批权限1.费用报销审批权限：单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人和财务人员审核后，报财务室负责人审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的费用报销，由部门负责人、财务人员和财务室负责人审核后，报企业负责人审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，由部门负责人、财务人员、财务室负责人和企业负责人共同审核后，报企业董事会或股东会审批。2.采购付款审批权限：单笔金额在[X]元以下的采购付款，由部门负责人、财务人员和财务室负责人审核后，报企业负责人审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的采购付款，由部门负责人、财务人员、财务室负责人和企业负责人共同审核后，报企业董事会或股东会审批。单笔金额在[X]元以上的采购付款，由部门负责人、财务人员、财务室负责人、企业负责人和企业董事会或股东会共同审核后，报上级主管部门审批。五、资金管理制度（一）现金管理制度1.严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据企业实际情况核定，一般不超过企业35天的日常零星开支所需现金。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。3.现金支出应严格按照财务审批制度进行审批，严禁白条抵库、挪用现金等行为。4.建立健全现金日记账，出纳应每日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。5.定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理制度1.按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，并报上级主管部门备案。2.银行存款账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。建立健全银行存款日记账，出纳应每日逐笔登记银行存款收支情况，做到日清月结，账款相符。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。5.加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止被盗用或遗失。（三）资金预算管理制度1.财务室应根据企业年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支规模、来源和用途。2.资金预算应经企业负责人、财务室负责人和相关部门负责人审核后，报企业董事会或股东会批准。3.严格执行资金预算，加强资金预算的控制和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。4.因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定程序进行审批，并及时调整资金预算报表。六、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等，并由装订人员和会计主管人员签字盖章。3.会计账簿应按年度整理归档，封面注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等，并由记账人员和会计主管人员签字盖章。4.财务报表应按年度整理归档，封面注明单位名称、报表名称、年度、报送日期等，并由编制人员和会计主管人员签字盖章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，确保档案资料的安全和完整。2.财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，保持档案室或档案柜的清洁、干燥、通风，防止档案资料受潮、发霉、虫蛀等。3.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.保管期满的财务档案，应按照规定程序进行鉴定和销毁。销毁时，应由档案保管人员会同会计人员共同清点核对，并编制销毁清册，报经企业负责人批准后，由档案保管人员和会计人员共同监销。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围、查阅时间等，并经部门负责人和财务室负责人批准。2.查阅财务档案时，应在档案保管人员的陪同下进行，查阅人员不得擅自将档案带出档案室或档案柜。3.查阅人员应爱护档案资料，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。查阅完毕后，应及时将档案归还档案保管人员，并办理归还手续。七、财务监督与检查制度（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务人员的职责权限，加强对财务工作的内部监督。2.财务室负责人应定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时督促整改。3.会计人员应严格按照财务制度和会计核算原则进行财务核算，对财务收支情况进行审核和监督，确保财务数据的真实、准确、完整。4.出纳人员应严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行操作，对现金收支和银行结算业务进行监督，确保资金安全。（二）外部监督1.积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定定期向税务部门申报纳税，缴纳税款，接受税务部门的