审计整改跟踪督查制度

PAGE审计整改跟踪督查制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高审计成果运用水平，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，特制定本审计整改跟踪督查制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的审计整改跟踪督查工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改跟踪督查工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.问题导向原则：聚焦审计发现的问题，明确整改责任，跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。3.协同配合原则：审计部门与被审计单位及相关职能部门应加强沟通协作，形成整改合力。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改跟踪督查制度，推动公司完善内部控制，防范经营风险，实现可持续发展。二、审计整改工作流程（一）审计结果反馈审计项目结束后，审计部门应及时向被审计单位出具审计报告，明确指出审计发现的问题、整改要求及整改期限。审计报告应详细阐述问题的事实依据、定性及处理建议。（二）被审计单位整改计划制定被审计单位在收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，制定切实可行的整改计划。整改计划应明确整改措施、责任部门、责任人、整改时间节点等内容。（三）整改实施被审计单位按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。在整改过程中，如遇重大问题或需要调整整改计划，应及时向审计部门报告。（四）整改报告提交被审计单位应在整改期限届满后，向审计部门提交整改报告。整改报告应包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因分析、下一步整改计划等内容。三、审计整改跟踪督查职责分工（一）审计部门职责1.负责制定审计整改跟踪督查工作方案，明确跟踪督查的内容、方式、时间安排等。2.对被审计单位的整改计划和整改报告进行审核，提出审核意见。3.组织实施审计整改跟踪督查工作，通过现场检查、书面报告审查、数据比对等方式，核实整改情况。4.将审计整改跟踪督查结果及时反馈给被审计单位，并向公司管理层汇报。5.建立审计整改台账，对审计整改情况进行动态跟踪管理。（二）被审计单位职责1.负责组织实施审计整改工作，按照整改计划落实各项整改措施。2.定期向审计部门报告整改工作进展情况，及时提交整改报告。3.积极配合审计部门的跟踪督查工作，提供相关资料和信息。4.对审计整改工作中存在的问题进行深入分析，总结经验教训，完善内部控制制度。（三）其他职能部门职责1.协助审计部门开展审计整改跟踪督查工作，提供相关业务支持和专业指导。2.根据审计发现的问题，督促本部门及下属单位落实整改责任，加强内部管理。3.对涉及多个部门的整改事项，牵头组织协调相关部门共同推进整改工作。四、审计整改跟踪督查内容（一）整改措施落实情况检查被审计单位是否按照整改计划采取了有效的整改措施，整改措施是否具有针对性和可操作性，是否能够切实解决审计发现的问题。（二）整改责任落实情况核实被审计单位是否明确了整改责任部门和责任人，整改责任是否落实到位，是否存在推诿扯皮、敷衍了事的情况。（三）整改时间进度情况对照整改计划，检查被审计单位的整改工作是否按照时间节点有序推进，是否存在逾期未整改或整改进度滞后的问题。（四）整改成效情况评估被审计单位的整改工作是否取得了实际成效，审计发现的问题是否得到彻底解决，相关风险是否得到有效防范和化解。（五）长效机制建立情况检查被审计单位是否针对审计发现的问题，深入分析原因，完善相关内部控制制度和业务流程，建立健全长效机制，防止问题再次发生。五、审计整改跟踪督查方式（一）书面审查审计部门定期要求被审计单位提交整改报告、整改台账等书面资料，对其进行审查，了解整改工作进展情况。（二）现场检查审计部门根据需要，对被审计单位的整改情况进行现场检查。通过查阅文件资料、实地查看业务流程、询问相关人员等方式，核实整改措施的落实情况。（三）数据比对利用公司信息化系统和相关业务数据，对被审计单位整改前后的数据进行比对分析，验证整改成效。（四）沟通协调会针对审计整改过程中存在的重大问题或需要多个部门协同配合的事项，组织召开沟通协调会，与被审计单位及相关职能部门进行沟通交流，共同研究解决问题。六、审计整改跟踪督查工作程序（一）制定跟踪督查方案审计部门根据审计项目情况和公司管理层要求，制定审计整改跟踪督查工作方案。跟踪督查方案应明确跟踪督查的目标、范围、内容、方式、时间安排、人员分工等。（二）组织实施跟踪督查审计部门按照跟踪督查方案组织开展跟踪督查工作。在跟踪督查过程中，应做好工作记录，收集相关证据资料，形成跟踪督查工作底稿。（三）撰写跟踪督查报告跟踪督查工作结束后，审计部门应及时撰写跟踪督查报告。跟踪督查报告应包括跟踪督查工作开展情况、整改情况总体评价、发现的问题及建议等内容。（四）反馈跟踪督查结果审计部门将跟踪督查报告反馈给被审计单位，要求其对报告内容进行确认。如被审计单位对报告内容有异议，应在规定期限内提出书面意见，审计部门进行核实并作出相应处理。（五）督促持续整改对于尚未整改到位的问题，审计部门应督促被审计单位继续整改，明确整改期限和要求。定期对整改情况进行跟踪检查，直至问题彻底解决。七、审计整改跟踪督查结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的单位和个人给予适当奖励；对整改不力、未能按时完成整改任务的单位和个人进行相应处罚。（二）与干部任免挂钩将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作不重视、问题较多且整改不力的干部，在干部选拔任用中实行一票否决。（三）推动制度完善根据审计整改跟踪督查结果，及时总结分析公司在内部控制、业务流程等方面存在的薄弱环节，推动公司完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防范经营风险。八、审计整改跟踪督查档案管理审计部门负责建立审计整改跟踪督查档案，对审计整改工作过程中形成的各类资料进行整理归档。