审计整改约谈工作制度

PAGE审计整改约谈工作制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高审计整改效率和效果，确保公司各项经营活动合法合规、有效运行，特制定本审计整改约谈工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及其所属单位在接受公司内部审计后，因审计发现问题需要进行整改约谈的相关工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改约谈工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.问题导向原则：聚焦审计发现的问题，明确整改责任，推动问题整改落实到位。3.严肃认真原则：约谈过程应严肃认真，确保被约谈对象充分认识问题的严重性，积极采取有效措施进行整改。4.促进发展原则：通过审计整改约谈，促进公司完善内部控制，提升管理水平，实现可持续发展。二、审计整改约谈的组织与职责（一）组织主体公司审计部门负责组织实施审计整改约谈工作。（二）职责分工1.审计部门负责制定审计整改约谈计划，确定约谈对象、约谈内容和约谈时间等。组织实施审计整改约谈，记录约谈过程，形成约谈纪要。跟踪监督审计整改情况，对整改不力的单位和个人提出进一步的处理建议。2.被约谈对象被约谈单位的主要负责人或相关责任人应按时参加约谈，如实汇报审计发现问题的整改情况。针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作顺利完成。积极配合审计部门的跟踪监督检查，及时反馈整改工作进展情况。3.相关部门公司其他职能部门应按照职责分工，协助审计部门做好审计整改约谈工作。在各自职责范围内，对被约谈对象的整改工作进行指导和监督，提供必要的支持和帮助。三、审计整改约谈的启动（一）触发条件1.公司内部审计结束后，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改要求。2.被审计单位在规定的整改期限内未完成整改任务，或整改效果未达到预期目标。3.审计部门认为有必要对被审计单位进行约谈，以进一步推动审计整改工作的落实。（二）约谈准备1.审计部门在确定约谈对象后，应提前向被约谈对象发送约谈通知，告知约谈的时间、地点、内容和要求等。2.审计部门应收集、整理与审计发现问题相关的资料，包括审计报告、审计工作底稿、被审计单位的整改情况报告等，作为约谈的参考依据。3.审计部门应安排专人负责约谈记录，准备好约谈所需的文具、设备等。四、审计整改约谈的实施（一）约谈程序1.开场介绍审计部门负责人介绍约谈的目的、背景和参加人员。说明约谈的议程安排和纪律要求。2.问题通报审计人员向被约谈对象详细通报审计发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。展示相关的审计证据和资料，确保被约谈对象对问题有清晰的认识。3.原因分析被约谈对象针对审计发现的问题，分析问题产生的原因，包括主观原因和客观原因。提出在管理、制度、流程等方面存在的漏洞和不足。4.整改汇报被约谈对象汇报审计发现问题的整改情况，包括已采取的整改措施、整改工作进展、取得的阶段性成果等。说明尚未完成整改的原因和下一步整改计划。5.沟通交流审计部门与被约谈对象就审计发现的问题及整改情况进行沟通交流，听取被约谈对象的意见和建议。对被约谈对象提出的疑问和困难进行解答和协调。6.明确要求审计部门根据审计整改工作的要求，对被约谈对象提出进一步的整改要求，包括整改措施的完善、整改期限的明确、整改责任的落实等。强调整改工作的重要性和严肃性，督促被约谈对象按时、高质量完成整改任务。7.总结表态被约谈对象对本次约谈进行总结，表态将认真落实审计部门提出的整改要求，积极推进整改工作。承诺在规定的整改期限内完成整改任务，并提交整改报告。（二）约谈记录1.审计部门应安排专人负责约谈记录，记录内容应真实、准确、完整，包括约谈的时间、地点、参加人员、约谈内容、沟通交流情况、明确要求等。2.约谈记录可以采用文字记录、录音、录像等方式进行。记录完成后，应及时整理形成约谈纪要。3.约谈纪要应经被约谈对象签字确认，作为审计整改工作的重要档案资料保存。（三）约谈时间与地点1.约谈时间应根据审计整改工作的需要和被约谈对象的日程安排确定，一般应提前通知被约谈对象。2.约谈地点应选择在安静、舒适、便于沟通交流的场所，确保约谈工作的顺利进行。五、审计整改约谈后的跟踪与监督（一）跟踪检查1.审计部门应建立审计整改跟踪检查机制，对被约谈对象的整改工作进行定期或不定期的跟踪检查。2.跟踪检查的内容包括整改措施的执行情况、整改工作进展、整改效果等。3.审计部门可以通过查阅整改资料、实地走访、听取汇报等方式进行跟踪检查。（二）整改报告1.被约谈对象应按照审计部门的要求，定期提交审计整改报告，汇报整改工作进展情况、取得的成果、存在的问题及下一步工作计划等。2.整改报告应内容详实、数据准确、分析深入，能够真实反映整改工作的实际情况。3.审计部门应对整改报告进行审核，对整改工作不到位的，应及时提出意见和建议，要求被约谈对象进一步完善整改措施。（三）结果反馈1.审计部门应将审计整改跟踪检查的结果及时反馈给被约谈对象，肯定整改工作取得的成绩，指出存在的问题和不足。2.对整改工作不力的被约谈对象，审计部门应提出严肃批评，并责令其限期整改。3.审计部门应将审计整改情况向公司管理层汇报，为公司决策提供参考依据。六、审计整改约谈的结果运用（一）纳入绩效考核1.公司应将审计整改工作纳入各部门、各分支机构及其所属单位的绩效考核体系，对审计整改工作完成情况进行量化考核。2.考核指标可以包括审计发现问题的整改率、整改完成时间、整改效果等。3.根据绩效考核结果，对审计整改工作表现优秀的单位和个人进行表彰和奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。（二）与干部任用挂钩1.公司在干部任用、晋升等方面，应将审计整改工作情况作为重要参考依据。2.对审计整改工作不力，存在重大问题未整改到位且影响公司正常经营的单位负责人，应限制其晋升或调整其工作岗位。3.对审计整改工作认真负责，成效显著的单位负责人，应在干部任用、晋升等方面给予优先考虑。（三）完善内部控制1.审计部门应根据审计整改约谈中发现的问题，深入分析公司内部控制存在的薄弱环节，提出完善内部控制的建议和措施。2.公司应组织相关部门对内部控制制度进行修订和完善，堵塞管理漏洞，防范经营风险。3.通过审计整改约谈，促进公司不断优化内部控制体系，提高公司治理水平