审计整改督查约谈制度

PAGE审计整改督查约谈制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，确保审计发现问题得到有效整改，提高公司运营管理水平，防范经营风险，特制定本审计整改督查约谈制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各下属单位及其工作人员在经营管理活动中涉及的审计整改督查及约谈相关事宜。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度开展审计整改督查约谈工作。2.问题导向原则聚焦审计发现的问题，以督促整改、消除风险为核心目标，推动问题得到彻底解决。3.责任明确原则明确被审计单位及相关责任人在审计整改中的责任，确保整改工作落实到位。4.严肃认真原则对待审计整改督查约谈工作要严肃认真，确保工作质量和效果。二、审计整改督查职责分工（一）审计部门职责1.负责组织实施审计项目，对审计发现的问题进行梳理、分析，提出整改要求和建议。2.建立审计整改台账，跟踪整改进度，对整改情况进行检查核实。3.负责组织开展审计整改督查工作，对整改不力的单位和个人进行约谈。（二）被审计单位职责1.对审计发现的问题进行深入分析，制定切实可行的整改措施，并组织实施整改。2.按照要求定期向审计部门报送整改情况报告，及时反馈整改过程中遇到的问题和困难。3.配合审计部门开展审计整改督查工作，提供相关资料和信息。（三）其他相关部门职责1.财务部门负责提供与审计整改相关的财务数据和资料，协助被审计单位落实整改措施。2.人力资源部门负责对审计整改中涉及责任追究的人员，按照公司规定进行相应的处理。3.其他相关部门根据各自职责，配合做好审计整改督查工作。三、审计整改工作流程（一）审计报告出具审计部门在完成审计项目后，应及时出具审计报告，明确指出审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改计划制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内制定整改计划，明确整改措施、责任人员和整改时间节点，并报送审计部门备案。（三）整改实施被审计单位按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施得到有效落实。在整改过程中，应及时向审计部门反馈整改进展情况。（四）整改报告提交整改期限届满后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，报告应包括整改措施落实情况、整改效果、未整改到位问题及原因等内容。（五）整改检查核实审计部门对被审计单位提交的整改报告进行检查核实，可通过现场检查、查阅资料、访谈相关人员等方式，确认整改工作是否达到预期目标。四、审计整改督查措施（一）定期督查审计部门定期对被审计单位的整改情况进行督查，原则上每季度开展一次全面督查，及时掌握整改工作进展情况。（二）专项督查针对审计发现的重点问题或整改难度较大的问题，审计部门可开展专项督查，集中力量推动问题整改。（三）实地检查审计部门可根据需要对被审计单位进行实地检查，深入了解整改工作实际情况，发现并解决整改过程中存在的问题。（四）数据比对分析利用公司内部信息系统和相关数据平台，对被审计单位整改前后的数据进行比对分析，验证整改效果。五、约谈情形及程序（一）约谈情形1.无正当理由未在规定期限内完成整改的。2.整改措施落实不到位，整改效果未达到预期目标的。3.对审计整改工作不重视，敷衍塞责的。4.审计整改过程中存在弄虚作假行为的。5.其他需要进行约谈的情形。（二）约谈程序1.确定约谈对象及时间审计部门根据审计整改督查情况，确定需要约谈的对象，并提前通知约谈对象约谈的时间、地点和主题。2.准备约谈资料审计部门整理与约谈事项相关的审计报告、整改情况报告、督查记录等资料，为约谈提供充分依据。3.开展约谈约谈由审计部门负责人或指定人员主持，被审计单位主要负责人及相关责任人参加。约谈过程中，应认真听取被审计单位的陈述和申辩，详细记录约谈内容。4.形成约谈纪要约谈结束后，审计部门应及时整理形成约谈纪要，明确约谈事项、被审计单位的表态及下一步整改要求等内容，并经约谈双方签字确认。六、约谈结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改情况纳入被审计单位及相关责任人的绩效考核体系，对整改不力的单位和个人进行相应扣分。（二）作为干部任用参考审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据，对整改工作表现突出的单位和个人予以表彰奖励，对整改不力的实行一票否决。（三）督促持续整改根据约谈结果，被审计单位应进一步加大整改力度，完善整改措施，确保问题得到彻底解决。审计部门持续跟踪整改情况，直至整改到位。七、责任追究（一）责任界定对审计整改不力的单位和个人，根据问题性质和造成的后果，明确责任主体，界定相关责任。（二）追究方式1.批评教育对整改工作存在一般性问题的单位和个人，进行批评教育，责令限期整改。2.经济处罚对因整改不力给公司造成经济损失的单位和个人，按照公司规定给予相应的经济处罚。3.纪律处分对整改工作敷衍塞责、弄虚作假，情节严重的单位和个人，给予纪律处分。4.法律责任对违反法律法规的单位和个人，依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.提出建议审计部门根据审计整改督查及约谈情况，提出责任追究建议，并报公司管理层审批。2.调查核实公司管理层批准责任追究建议后，由相关部门对责任追究事项进行调查核实，收集相关证据材料。3.作出决定根据调查核实结果，公司管理层作出责任追究决定，并下达书面通知。4.执行处理责任追究决定下达后，相关部门按照决定要求对责任单位和责任人进行处理，并将处