审计整改督查考核制度

PAGE审计整改督查考核制度一、总则（一）目的为了加强公司审计整改工作的管理，提高审计工作质量和效果，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，依据国家相关法律法规以及公司内部管理要求，特制定本审计整改督查考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的审计整改工作督查与考核。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法、合规、有效。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到彻底解决。3.全面整改原则：对审计发现的所有问题，无论大小，都要进行全面整改，做到不留死角、不走过场。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改长效机制，不断完善公司内部管理，防止问题反复出现。二、审计整改工作流程（一）审计发现问题告知审计部门在完成审计项目后，应及时向被审计单位送达审计报告，明确指出审计发现的问题，并提出整改建议。（二）被审计单位整改计划制定被审计单位收到审计报告后，应在规定时间内组织相关人员进行分析研究，针对审计发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。（三）整改计划报送与审核被审计单位应将整改计划报送审计部门审核。审计部门对整改计划的可行性、合理性进行审核，如发现整改计划存在问题，应及时与被审计单位沟通，提出修改意见。（四）整改实施被审计单位按照审核通过的整改计划组织实施整改工作。在整改过程中，要建立整改工作台账，对整改情况进行详细记录，确保整改工作有序推进。（五）整改报告提交整改期限届满后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，报告应包括整改措施落实情况、整改效果、未整改问题及原因说明等内容。（六）整改情况复查审计部门收到整改报告后，应对整改情况进行复查。复查可采取现场检查、资料审查、数据分析等方式，确保整改工作取得实效。三、督查考核内容（一）整改措施落实情况1.检查被审计单位是否按照整改计划落实各项整改措施，整改措施是否具有针对性和可操作性。2.查看整改工作台账记录是否真实、完整，是否能够反映整改工作的全过程。（二）整改效果1.通过对相关数据、资料的分析，以及现场查看等方式，检查审计发现的问题是否得到有效解决，是否达到了预期的整改目标。2.评估整改工作对公司内部管理、风险防控、经济效益等方面的影响，是否促进了公司管理水平的提升。（三）整改责任落实1.明确被审计单位主要负责人、分管负责人及相关部门负责人在整改工作中的责任，检查是否存在责任不明确、推诿扯皮的情况。2.对整改工作不力、未能按时完成整改任务的责任人，按照公司相关规定进行问责。（四）整改工作的及时性1.检查被审计单位是否在规定的整改期限内完成整改工作，是否存在拖延整改的情况。2.对于因特殊原因需要延期整改的，是否按照规定程序办理了延期手续，并说明延期理由。四、督查考核方式（一）定期督查审计部门定期对审计整改情况进行督查，原则上每季度开展一次全面督查，对重点整改项目可随时进行专项督查。（二）不定期抽查审计部门根据工作需要，不定期对部分被审计单位的整改情况进行抽查，及时发现整改工作中存在的问题，并督促整改。（三）整改报告审查对被审计单位提交的整改报告进行认真审查，分析整改报告内容的真实性和完整性，判断整改工作是否达到预期效果。（四）现场检查针对一些整改难度较大、问题较为复杂的项目，审计部门可进行现场检查，深入了解整改工作实际情况，核实整改措施的落实效果。五、考核评价标准（一）优秀1.整改措施落实到位，所有问题均在规定期限内完成整改，整改效果显著，对公司管理提升有较大促进作用。2.整改工作台账记录详细、规范，整改报告内容真实、完整，能够清晰反映整改工作全过程及取得的成效。3.积极配合审计部门的督查考核工作，主动提供相关资料和信息，整改工作得到公司内部各部门的认可。（二）良好1.整改措施基本落实，大部分问题在规定期限内完成整改，整改效果较好，对公司经营活动未造成重大影响。2.整改工作台账记录较完整，整改报告内容较详实，能够说明整改工作的主要情况。3.能够配合审计部门的督查考核工作，对提出的问题能够及时进行解释和说明。（三）合格1.整改措施部分落实，部分问题在规定期限内完成整改，但仍存在一些未整改到位的问题，整改效果一般。2.整改工作台账记录基本完整，整改报告内容基本符合要求，但存在一些表述不清或数据不准确的情况。3.对审计部门的督查考核工作态度较为积极，但整改工作仍需进一步加强。（四）不合格1.整改措施落实不到位，大部分问题未在规定期限内完成整改或者整改效果不明显，对公司经营活动造成较大负面影响。2.整改工作台账记录混乱，整改报告内容虚假或严重不实，不能真实反映整改工作情况。3.不配合审计部门的督查考核工作，拒绝提供相关资料和信息，或者对提出的问题拒不整改。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩将审计整改督查考核结果与被审计单位及相关责任人的绩效奖金挂钩。对考核结果为优秀的单位和个人，给予适当的奖励；对考核结果为不合格的单位和个人，扣减相应的绩效奖金。（二）评先评优参考审计整改督查考核结果作为被审计单位及相关责任人评先评优的重要参考依据。对整改工作成绩突出的单位和个人，在各类评先评优活动中予以优先考虑；对整改不力的单位和个人，取消其当年评先评优资格。（三）干部任用参考在干部任用过程中，将审计整改督查考核结果作为重要参考因素。对整改工作表现优秀的干部，在同等条件下优先提拔任用；对整改不力、存在较多问题的干部，视情况进行诫勉谈话、调整岗位或降职处理。七、整改工作责任追究（一）责任界定1.因被审计单位自身原因导致审计发现问题未能及时整改或整改不到位的，由被审计单位承担主要责任。2.因审计部门提出的整改建议不合理或督查考核不到位，影响整改工作效果的，审计部门应承担相应责任。3.因其他部门配合不力，导致整改工作受阻的，相关部门应承担相应责任。（二）责任追究方式1.对整改工作不力的单位和个人，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职等处分。2.对因整改不力给公司造成经济损失的，应依法依规追究相关责任人的经济赔偿