审计局预算绩效管理制度

PAGE审计局预算绩效管理制度一、总则（一）目的为加强审计局预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局所有预算资金的绩效管理活动，包括预算编制、执行、监督和评价等环节。（三）基本原则1.目标导向原则：以提高预算资金使用效益为目标，明确绩效目标，将绩效理念贯穿于预算管理全过程。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范绩效管理制度和流程，确保绩效管理工作的科学性和公正性。3.公开透明原则：绩效目标、绩效监控、绩效评价结果等应依法依规公开，接受社会监督。4.责任追究原则：对预算绩效管理工作中存在的问题，依法依规追究相关部门和人员的责任。二、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.目标确定：在编制年度预算时，各部门应根据职能职责和工作任务，结合事业发展规划，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.目标内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标应反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标应体现社会公众或服务对象对预算资金使用效果的满意程度。3.目标审核：财务部门会同相关业务部门对各部门报送的绩效目标进行审核，审核内容包括目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。对审核不通过的绩效目标，应要求相关部门进行修改完善。（二）绩效目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，因政策变化、突发事件等原因导致原绩效目标无法实现的，相关部门应及时提出绩效目标调整申请。2.调整程序：绩效目标调整申请应经业务部门负责人、财务部门负责人审核后，报局领导审批。调整后的绩效目标应及时报财政部门备案。三、绩效运行监控（一）监控主体与职责1.业务部门：负责本部门预算执行情况的日常监控，及时掌握预算执行进度、绩效目标完成情况等，发现问题及时采取措施加以解决。2.财务部门：负责对全局预算执行情况进行监控，定期汇总分析预算执行数据，对预算执行中的异常情况进行预警，并及时向业务部门反馈。（二）监控方式与频率1.监控方式：采用数据统计、实地检查、专项调研等方式对预算执行情况进行监控。2.监控频率：业务部门应每月对本部门预算执行情况进行自查，财务部门应每季度对全局预算执行情况进行全面监控，并形成监控报告。（三）监控结果处理1.问题反馈：对预算执行中发现的问题，财务部门应及时向业务部门反馈，并提出整改建议。2.整改落实：业务部门应根据财务部门反馈的问题，及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给财务部门。四、绩效评价管理（一）评价主体与对象1.评价主体：绩效评价工作由审计局内部评价和外部评价相结合。内部评价由财务部门会同相关业务部门组织实施；外部评价可委托具有资质的第三方机构进行。2.评价对象：绩效评价对象为审计局年度预算安排的项目资金和整体支出。（二）评价内容与指标1.评价内容：绩效评价内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等。2.评价指标：根据评价内容，制定科学合理的绩效评价指标体系，评价指标应具有可操作性和可量化性。（三）评价方法与流程1.评价方法：绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.评价流程：制定评价方案：明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等。收集评价资料：收集与评价对象相关的预算批复、财务报表、业务资料、绩效目标等。实施评价：通过数据分析、实地调研、问卷调查等方式，对评价对象进行全面评价。撰写评价报告：评价报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。反馈评价结果：将评价报告反馈给被评价部门，被评价部门应在规定时间内对评价结果进行确认，并提出整改意见。（四）评价结果应用1.与预算安排挂钩：将绩效评价结果作为下一年度预算安排的重要依据，对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.与考核奖惩挂钩：将绩效评价结果纳入部门和个人年度考核内容，对绩效评价工作成绩突出的部门和个人给予表彰奖励；对绩效评价结果较差的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。五、绩效信息公开（一）公开内容1.绩效目标：在部门预算公开时，同步公开部门整体绩效目标和项目绩效目标。2.绩效监控情况：定期公开预算执行绩效监控情况，包括监控发现的问题及整改情况等。3.绩效评价结果：及时公开绩效评价结果，包括评价报告、评价得分、存在问题及整改情况等。（二）公开方式绩效信息通过审