审计局起草内控考核制度

PAGE审计局起草内控考核制度一、总则（一）目的为加强审计局内部管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，防范审计风险，确保审计工作依法依规、公正透明地开展，特制定本内控考核制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在执行审计任务过程中的各项工作及行为。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等，以及审计行业的相关标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：审计工作及考核制度必须符合国家法律法规要求，确保审计行为的合法性和合规性。2.客观性原则：考核过程和结果应基于客观事实，避免主观偏见，真实反映审计人员的工作表现和成效。3.公正性原则：对所有审计人员一视同仁，按照统一的标准和程序进行考核，确保考核结果公平公正。4.全面性原则：涵盖审计工作的各个环节，包括审计计划制定、审计实施、审计报告撰写、审计档案管理等，全面评价审计工作质量。5.重要性原则：重点关注审计工作中的关键环节和重大风险点，对影响审计质量和效果的重要因素进行重点考核。二、考核组织与职责（一）考核领导小组成立由审计局局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员的内控考核领导小组。负责制定考核政策和标准，审定考核方案和结果，对考核工作中的重大问题进行决策。（二）考核工作小组考核工作小组设在局办公室，由办公室主任兼任组长，成员包括财务、人事等相关部门人员。负责具体组织实施考核工作，包括制定考核计划、设计考核指标体系、收集考核数据、进行考核评分、撰写考核报告等。（三）各部门职责1.审计业务科室：负责按照考核制度要求，组织本科室人员开展审计工作，确保审计工作质量；配合考核工作小组提供相关考核数据和资料；对考核结果进行分析和总结，提出改进工作的建议和措施。2.财务部门：负责提供审计人员的经费使用情况等财务相关数据，协助考核工作小组进行财务方面的考核评价。3.人事部门：负责将考核结果与审计人员的绩效工资、晋升、奖励等挂钩，落实考核结果的应用；协助考核工作小组处理考核过程中的人事相关问题。三、考核内容与指标（一）审计计划制定（10分）1.计划合理性（5分）审计项目计划是否根据审计工作目标、重点和被审计单位实际情况制定，具有针对性和可行性。计划安排是否合理，是否充分考虑审计资源和时间限制，避免任务过度集中或闲置。2.计划完整性（5分）审计计划是否涵盖了规定的审计范围和内容，包括财务收支审计、经济责任审计、专项审计等各类项目。是否明确了审计目标、审计重点、审计步骤和审计人员分工等内容。（二）审计实施（40分）1.审计程序执行（15分）是否按照审计准则和规范要求，实施恰当的审计程序，包括审计准备、审计取证、审计记录等环节。审计证据是否充分、适当，能够支持审计结论；审计工作底稿是否规范、完整，记录清晰。2.审计方法运用（10分）是否根据审计项目特点，合理选择审计方法，如审阅法、核对法、函证法、抽样法等。是否善于运用现代审计技术手段，提高审计工作效率和质量。3.审计工作进度（10分）是否按照审计计划确定的时间节点和进度要求，按时完成审计任务。对审计过程中出现的问题是否及时采取有效措施加以解决，确保审计工作顺利推进。4.审计质量控制（5分）：审计过程中是否严格执行质量控制制度，如审计组长对审计工作的审核、审计部门内部的质量复核等，确保审计质量符合要求。（三）审计报告撰写（25分）1.报告内容准确性（10分）审计报告是否如实反映审计事项的事实，数据准确无误，审计结论客观公正。对审计发现的问题是否进行准确的定性和定量分析，提出的处理意见和建议是否恰当。2.报告格式规范性（5分）审计报告格式是否符合国家审计机关和本单位的要求，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等要素齐全。报告语言表达是否清晰、简洁、规范，逻辑严谨。3.报告报送及时性（5分）是否按照规定的时间和程序及时报送审计报告，确保审计结果能够及时发挥作用。4.报告沟通反馈（5分）审计人员是否与被审计单位进行有效的沟通，反馈审计意见，解答疑问；对被审计单位提出的异议是否进行合理的处理和回应。（四）审计档案管理（15分）1.档案整理规范性（10分）审计项目结束后，是否及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求分类归档，资料齐全。档案装订是否整齐、牢固，目录清晰，便于查阅和保管。2.档案保管安全性（5分）是否建立健全档案保管制度，确保审计档案的安全存放，防止档案丢失、损坏或泄密。（五）审计纪律遵守（10分）1.依法审计情况（5分）审计人员是否严格遵守审计法律法规，依法履行审计职责，不存在违法违规审计行为。2.廉洁自律情况（5分）审计人员在审计过程中是否廉洁奉公，遵守审计职业道德，不存在接受被审计单位贿赂、宴请等违规行为。四|考核方式与周期（一）考核方式考核采用日常考核与年度考核相结合的方式。日常考核由各科室负责人负责，对本科室人员的日常工作表现进行记录和评价；年度考核由考核工作小组统一组织，按照规定的考核指标和程序进行全面考核。（二）考核周期年度考核以自然年度为考核周期，每年年初对上一年度的审计工作进行考核。五、考核评分与结果评定（一）评分标准考核工作小组根据各项考核指标的具体要求，制定详细的评分标准，对审计人员的工作表现进行量化评分。评分采用百分制，各项考核指标的分值根据其重要程度设定。（二）结果评定考核结果分为优秀（90分及以上）、良好（8089分）、合格（6079分）、不合格（60分以下）四个等次。考核得分按照以下公式计算：考核得分=∑（各项考核指标得分×该项指标权重）。（三）结果公示考核结果经考核领导小组审定后，在全局范围内进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，如有异议，可向考核工作小组提出申诉。考核工作小组应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉人。六、考核结果应用（一）绩效工资发放考核结果与审计人员的绩效工资挂钩。优秀等次的人员，绩效工资上浮[X]%；良好等次的人员，绩效工资按正常标准发放；合格等次的人员，绩效工资下浮[X]%；不合格等次的人员，绩效工资下浮[X]%，并视情况进行诫勉谈话或岗位调整。（二）晋升与奖励1.在职务晋升、职称评定等方面，同等条件下优先考虑考核优秀的人员。2.对考核优秀的人员，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予一定的物质奖励等；对考核不合格的人员，取消当年的评先评优资格。（三）培训与发展根据考核结果，针对审计人员存在的问题和不足，有针对性地制定培训计划，提供培训机会，帮助其提升业务能力和综合素质。对连续两年考核不合格的人员，安排离岗培训或转岗。七、申诉与处理（一）申诉渠道审计人员如对考核结果有异议，可在考核结果公示期内，向考核工作小组提出书面申诉。申诉书应写明申诉理由和相关证据。（二）处理程序考核工作小组收到申诉书后，应及时进行调查核实。可通过查阅相关资料、与当事人谈话、征求相关部门意见等方式，对申诉事项进行全面了解。在[X]个工作日内作出申诉处理决定，并将处理结果书面通知申诉人。如申诉人对处理结果仍不满意，可向考核领导小组申请复核。考核领导小组应在[X]