审计局财务制度

PAGE审计局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等相关法律法规以及国家有关财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖审计局各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法律法规和规章制度，确保财务工作合法合规。组织编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务工作进行决策和指导。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强与其他部门的沟通协调，为审计工作提供有力的财务支持。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算，确保预算符合规定。2.完整性原则：将审计局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算真实可靠。4.准确性原则：准确测算各项收支指标，提高预算编制的科学性和准确性。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点审计项目和基本支出需要，合理安排项目支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势变化，预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。对财政拨款收入，应根据财政部门下达的预算控制数和相关政策规定进行编制；对事业收入和其他收入，应根据业务开展情况和市场行情进行合理预测。2.支出预算编制基本支出预算编制：按照定员定额标准，结合人员编制、工资政策和物价变动等因素，合理确定人员经费和日常公用经费支出。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；日常公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算编制：根据审计项目计划和工作重点，对各类审计项目所需经费进行详细测算，包括审计业务费、设备购置及维护费、委托业务费等。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、实施时间、资金来源和金额等，并进行可行性论证和绩效目标设定。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审核批准。2.经批准的预算具有法律效力，必须严格执行。财务部门应按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。对预算执行中出现的重大调整事项，应按照规定程序报经批准后调整预算。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计项目计划变更、不可抗力等因素影响预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并附相关证明材料。经审核批准后，方可进行预算调整。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映审计局年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、数据准确，与预算数据相衔接，并对预算执行情况进行分析说明。3.决算报告编制完成后，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指审计局从同级财政部门取得的各类财政预算资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入及时足额到位。对财政拨款收入应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.加强对财政拨款收入的核算管理，按照财政部门要求及时报送相关财务报表和资料，确保财政资金使用情况的透明度。（三）事业收入管理1.事业收入是指审计局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如审计业务收费等（如有）。2.事业收入应按照国家有关规定依法依规收取，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自提高或降低收费标准，不得自立收费项目。3.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具规范、合法，并及时足额上缴收入。4.对事业收入进行明细核算，准确反映收入来源和收入情况，定期进行收入分析，为决策提供依据。（四）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.加强对其他收入的核算和监督，定期清理往来款项，确保收入及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类审计局支出分为基本支出和项目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指审计局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和日常公用经费。2.人员经费管理严格执行国家工资政策和社会保障制度，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等，确保人员待遇落实。按照规定缴纳社会保障缴费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，保障职工权益。加强对人员经费的核算管理，确保支出准确无误，不得虚报、冒领人员经费。3.日常公用经费管理制定日常公用经费定额标准，严格控制各项费用支出。办公费、印刷费等费用应按照实际工作需要合理安排，不得铺张浪费。加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。差旅费应按照规定的出差审批程序和标准报销，严格控制出差人数、天数和交通工具等级；会议费应按照会议审批制度和规定的开支范围进行管理，节约会议成本；培训费应按照培训计划和规定的标准进行安排，确保培训效果；公务接待费应严格执行接待标准和审批程序，不得超标准接待；公务用车运行维护费应加强车辆管理，严格控制车辆维修、加油、保险等费用支出。（三）项目支出管理1.项目支出是指审计局为完成特定的审计项目或工作任务而发生的支出。2.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，严格控制项目支出范围和标准。3.项目实施前应进行充分的可行性研究和论证，编制项目实施方案，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等，并报经批准后组织实施。4.项目实施过程中，应加强对项目进度、质量和资金使用情况的监督检查，确保项目顺利推进。对项目支出应严格按照合同约定和相关规定进行支付，不得超支、挪用项目资金。5.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。对项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自留存或挪作他用。（四）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关规定和财务制度要求。财务人员应严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证不予受理。3.报销凭证应按照规定粘贴、签字、盖章，确保报销手续齐全。对大额支出或特殊支出，应提供相关的合同、协议、审批文件等附件，作为报销依据。4.财务人员应按照规定及时办理支出报销业务，不得拖延或积压。对不符合报销规定的支出，应及时向报销人说明原因，并要求其补充或更正相关凭证。六、资产管理（一）资产分类与计价1.审计局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。流动资产应按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度和审批程序。对纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购规定进行采购。2.资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.资产到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。验收合格后，应填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.对固定资产应进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，发现问题及时查明原因并进行处理。3.加强对资产的日常保管，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，确保资产安全完整。对贵重资产和危险物品应指定专人保管，并采取必要的安全防范措施。4.资产使用过程中如需维修、改造、报废等，应按照规定程序办理相关手续。维修、改造费用应纳入预算管理，报废资产应按照规定进行处置，确保资产处置合法合规。（四）资产处置管理1.资产处置是指审计局对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产时，应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置价格合理、处置过程合规。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围审计局负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）应缴款项管理1.应缴款项是指审计局按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政款、应缴税费等。2.财务部门应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠、截留。对应缴财政款，应按照财政部门要求及时上缴国库；对应缴税费，应按照税收法律法规规定及时申报缴纳。3.加强对应缴款项的核算管理，确保账目清晰，及时反映应缴款项的发生、上缴情况。（三）暂存款项管理1.暂存款项是指审计局在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、代管款项。2.对暂存款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的暂存款项，应按照规定程序报经批准后进行处理。3.加强对暂存款项的核算管理，严格控制暂存款项的规模，防止形成债务风险。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.审计局内部审计机构应定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支真实性合法性、预算执行情况等，提出审计意见和建议，促进财务管理水平提高。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行财务人员岗位轮换，防止财务人员违规操作和舞弊行为发生。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映审计局财务状况、预算执行情况和财务收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时、格式规范。财务情况说明书应详细说明财务状况、预算执行情况、重要财务事项