审计局经济责任会前制度

PAGE审计局经济责任会前制度一、总则（一）目的为规范审计局经济责任审计工作会前相关程序，确保经济责任审计工作依法依规、公正高效开展，明确审计职责，加强对领导干部经济责任履行情况的监督和评价，根据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局开展的各类经济责任审计项目，包括对本级各部门（含直属单位）、下级政府主要领导干部以及国有企业领导人员等的经济责任审计。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依据国家法律法规、政策规定以及审计准则开展经济责任会前工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确地收集审计证据，客观公正地评价领导干部经济责任履行情况，不受任何单位和个人的干涉。3.严谨规范原则：明确各环节工作流程和要求，严格遵守审计程序，保证审计工作质量。4.保密原则：对审计过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密，防止信息泄露。二、会前准备（一）项目立项1.确定审计对象根据干部管理监督工作需要，结合年度审计工作计划安排，由组织部门、纪检监察机关等相关部门提出经济责任审计对象建议名单，经审计局领导班子研究确定审计对象。2.编制立项文件对立项的经济责任审计项目，编制立项文件，明确审计项目名称、审计对象、审计范围、审计目标、审计重点以及审计工作安排等内容。立项文件经审计局主要领导审批后印发执行。（二）组建审计组1.人员选派根据审计项目的性质、规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和工作经验的审计人员组成审计组。审计组成员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉被审计单位业务和相关法律法规政策。2.明确分工审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制，对审计工作全面负责；审计组成员按照分工承担相应的审计任务，相互配合，确保审计工作顺利完成。（三）开展审前调查1.收集资料审计组通过多种渠道收集与被审计单位相关的资料，包括但不限于：被审计单位的机构设置、人员编制、职责范围等基本情况；被审计单位的财务管理制度、内部控制制度、业务操作规程等；被审计单位近年度的财务报表、会计凭证、审计报告等资料；与被审计单位经济活动相关的政策文件以及以往审计档案等。2.了解情况审计组通过召开座谈会、实地走访、问卷调查等方式，向被审计单位及其相关部门、下属单位了解被审计单位的经济活动、财务管理、内部控制等情况，重点关注可能影响领导干部经济责任履行的重大事项、热点问题以及存在的风险隐患。3.分析评估对收集到的资料和了解到的情况进行分析评估，确定审计重点和审计风险点，制定针对性的审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计人员分工等内容，经审计组组长审核后报审计局领导审批。（四）发出审计通知书1.下达通知审计局在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包含审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单以及被审计单位应提供的资料清单等内容。2.提出要求审计通知书还应要求被审计单位积极配合审计工作，按照审计要求及时、准确、完整地提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。同时，告知被审计单位有申请审计人员回避的权利。三、被审计单位准备事项（一）资料准备1.财务资料被审计单位应按照审计通知书要求，及时整理并提供近年度的财务报表、会计凭证、账簿、财务报告以及其他相关财务资料，确保资料真实、完整、规范。2.业务资料提供与经济活动相关的业务合同、协议、文件、会议记录、统计报表等资料，反映被审计单位业务活动的开展情况以及经济决策过程。3.内部控制资料包括内部控制制度文件、流程图、风险评估报告以及内部审计报告等，展示被审计单位内部控制体系的建立和运行情况。4.其他资料根据审计工作需要，提供其他与领导干部经济责任履行相关的资料，如重大项目建设资料、资产清查报告、债权债务明细等。（二）人员安排1.确定联络人被审计单位应指定一名熟悉本单位情况的人员作为审计联络人，负责与审计组沟通协调，及时传递审计所需资料，解答审计组提出的问题，并协助安排审计工作相关事宜。2.组织配合人员组织相关人员配合审计工作，明确各人员职责，确保在审计过程中能够及时提供所需信息，配合审计人员开展调查、核实等工作。（三）工作安排1.制定工作计划被审计单位根据审计通知书要求，结合本单位实际情况，制定配合审计工作的详细计划，明确各项准备工作的时间节点和责任人，确保按时、高质量完成准备任务。2.内部沟通协调组织内部各部门之间进行沟通协调，使各部门了解审计工作的目的、范围和要求，积极配合审计工作，避免出现信息不畅、工作推诿等问题。同时，对审计可能涉及的敏感问题或重大事项进行提前研究和准备，统一口径，确保答复准确一致。四、审计组工作要求（一）遵守审计纪律1.廉洁自律审计人员应严格遵守廉洁自律各项规定，不得接受被审计单位的礼品、宴请、娱乐活动等，不得利用审计工作谋取私利。2.保守秘密审计人员对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密，不得泄露给无关人员。未经审计局批准，不得擅自对外披露审计工作情况和审计结果。（二）规范审计行为1.严格程序审计人员应严格按照审计实施方案确定程序开展工作，不得擅自简化或变更审计程序。在审计过程中，应认真做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作有迹可循。2.客观取证审计人员应客观、公正地收集审计证据，所获取的审计证据应真实、合法、充分，能够有力支持审计结论。审计证据的形式应符合法律法规和审计准则的要求，包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。（三）加强沟通协调1.与被审计单位沟通审计组应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的工作进展和存在的问题，指导被审计单位做好相关准备工作。在审计过程中，对于审计发现的问题，应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，确保审计结论客观公正。2.内部沟通协作审计组内部成员应加强沟通协作，定期召开小组会议，交流工作进展情况，讨论解决审计过程中遇到的问题。审计人员之间应相互支持、密切配合，形成工作合力，共同推进审计项目顺利实施。五、会议组织（一）会议筹备1.确定会议时间和地点根据审计工作进度和实际需要，确定经济责任审计会前会议的时间和地点。会议时间应提前通知被审计单位和相关参会人员，确保各方能够按时参会。会议地点应选择交通便利、设施齐全的场所，满足会议召开的要求。2.拟定会议议程会议议程应根据审计工作重点和需要解决的问题进行拟定，一般包括审计组介绍审计工作安排、被审计单位介绍情况、双方沟通交流等环节。会议议程应提前发送给参会人员，使其对会议内容有清晰的了解，做好参会准备。3.准备会议资料准备会议所需的资料，包括审计通知书、审计实施方案、被审计单位提供的相关资料以及审计组在审前调查过程中形成的分析报告等。将会议资料提前印发给参会人员，方便其查阅和了解相关情况。（二）参会人员1.审计组人员审计局领导、审计组全体成员参加会议。审计组组长负责主持会议，介绍审计工作背景、目的、范围和要求，审计组成员按照分工汇报审前调查情况以及初步确定的审计重点等内容。2.被审计单位人员被审计单位领导班子成员、相关部门负责人以及审计联络人参加会议。被审计单位主要领导介绍本单位基本情况、经济活动开展情况、内部控制情况以及近年度财务收支状况等内容，并对审计工作表示支持和配合。3.其他相关人员根据审计项目需要，可邀请组织部门、纪检监察机关等相关部门人员参加会议。相关部门人员可就审计工作提出要求和建议，加强对经济责任审计工作的指导和监督。（三）会议召开1.开场介绍审计组组长介绍参会人员，说明会议目的和议程安排，宣布会议开始。2.审计组发言审计组组长介绍审计项目的基本情况，审计组成员依次汇报审前调查情况，重点阐述初步发现的问题线索、审计重点以及对被审计单位内部控制的评价等内容。在汇报过程中，应结合具体事例和数据进行说明，确保内容详实、准确。3.被审计单位发言被审计单位主要领导介绍本单位整体情况，包括机构设置与人员编制、主要职能与业务范围、近年度经济发展状况以及重大经济决策等方面。相关部门负责人围绕各自职责，介绍本部门在经济活动中的具体工作情况、财务管理情况以及内部控制执行情况等。同时，对审计组提出的问题线索进行初步回应和解释。4.沟通交流参会人员就审计工作相关问题进行沟通交流。审计组人员可就关心的问题向被审计单位进一步询问了解，被审计单位人员可对审计工作安排提出意见和建议。双方应保持良好的沟通氛围，客观、理性地表达观点，共同探讨解决问题的方法和途径。5.会议总结审计组组长对会议进行总结，明确下一步审计工作的重点和方向，强调审计工作的纪律和要求。同时，对被审计单位的配合表示感谢，并要求被审计单位按照审计组要求，继续做好相关准备工作，积极配合审计工作顺利开展。六、会后跟踪（一）整理会议纪要1.记录会议内容会议结束后，审计组安排专人负责整理会议纪要。会议纪要应如实记录会议召开的时间、地点、参会人员、会议议程、各方发言要点以及沟通交流的主要内容等，确保会议纪要内容完整、准确。2.审核会议纪要会议纪要初稿形成后，经审计组组长审核，确保会议纪要内容符合会议实际情况，表述准确、清晰。审核通过后的会议纪要印发给参会人员，征求意见。对于参会人员提出的意见和建议，认真进行研究和分析，对会议纪要进行必要的修改和完善。（二）跟踪落实情况1.明确任务分工根据会议纪要确定的工作事项和要求，审计组对各项任务进行细化分解，明确责任人和时间节点，确保各项工作有序推进。2.督促工作进展审计组定期跟踪被审计单位和审计组内部各项工作的落实情况，通过电话沟通、实地检查等方式，了解工作进展情况，及时发现并解决存在的问题。对于工作推进过程中遇到的困难和问题，及时与相关部门和人员沟通协调，寻求解决方案。3.检查资料提供督促被审计单位按照会议要求和审计工作进度，及时、准确、完整地提供相关资料。审计组对被审计单位提供的资料进行认真审核，确保资料质量符合审计工作需要。对于资料不符合要求的，要求被审计单位限期补充完善。（三）调整审计方案1.分析评估根据会议沟通交流情况以及跟踪落