审计局积极推行三项制度

PAGE审计局积极推行三项制度审计局推行三项制度实施方案一、总则（一）目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，进一步规范审计执法行为，提高审计工作质量和效率，切实保障行政相对人合法权益，结合我局实际，制定本实施方案。（二）依据本方案依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国政府信息公开条例》等法律法规以及相关行业标准制定。（三）适用范围本方案适用于我局依法开展的审计监督检查活动，包括审计项目实施、审计结果公告、审计整改跟踪等工作。（四）基本原则1.合法公正原则：严格依照法律法规的规定进行审计执法，确保审计行为合法合规，公正对待行政相对人。2.程序正当原则：遵循法定程序开展审计工作，保障行政相对人的知情权、参与权和救济权。3.权责一致原则：明确审计执法责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。4.高效便民原则：优化审计工作流程，提高工作效率，方便行政相对人办事。二、审计公示制度（一）公示内容1.审计项目信息：包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计组成员及联系方式等。2.审计结果信息：依法向社会公开审计结果，包括被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计处理处罚决定及整改情况等。（二）公示方式1.审计局官方网站：在局官方网站设立专门的审计公示专栏，及时发布审计项目信息和审计结果信息。2.政务公开平台：按照政务公开要求，在当地政务公开平台公开相关审计信息。3.其他媒体：根据需要，通过报纸、电视台、微信公众号等媒体向社会公开审计信息。（三）公示时间1.审计项目信息：在审计项目实施前，提前[X]个工作日向社会公示。2.审计结果信息：审计项目结束后，在[X]个工作日内将审计结果向社会公示，公示期不少于[X]个工作日。（四）公示程序1.信息收集整理：由审计项目实施科室负责收集、整理审计项目信息和审计结果信息。2.审核发布：信息经科室负责人审核后，报分管领导审批，由办公室统一在规定的平台和媒体上进行公示。3.反馈处理：对公示期间收到的意见和建议，由审计项目实施科室进行调查核实，并根据情况进行处理。对涉及审计结果异议的，要依法依规进行复查核实，并及时向社会反馈复查结果。三、审计全过程记录制度（一）记录方式1.文字记录：通过审计工作底稿、审计报告、审计决定书等文书，对审计项目实施过程进行全面记录。包括审计项目立项审批、审计通知书送达、审计现场实施、审计证据收集、审计报告征求意见、审计决定执行等环节的相关文书。2.音像记录：采用录音、录像、拍照等方式，对审计现场勘查、调查询问、证据提取等重要环节进行音像记录。音像记录应当注明录制时间、地点、内容等信息，并妥善保管。（二）记录要求1.全面准确：记录内容要客观、真实、完整，能够准确反映审计项目实施的全过程。2.规范及时：文字记录应当使用统一的格式和规范用语，音像记录应当清晰、可辨。记录工作要及时跟进审计项目实施进度，确保记录与审计工作同步进行。3.安全保密：对记录资料要妥善保管，严格遵守保密规定，防止记录资料丢失、损毁或泄露。（三）记录保存期限审计项目相关记录资料的保存期限按照国家档案管理规定执行，一般不少于[X]年。涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的记录资料，应当严格按照保密规定进行保管。（四）记录查阅与使用1.内部查阅：审计人员因工作需要查阅审计全过程记录资料的，应当经所在科室负责人批准，并在规定的场所查阅。2.外部查阅：因法律法规规定或工作需要，其他单位或个人需要查阅审计全过程记录资料的，应当经审计局主要领导批准，并按照规定办理查阅手续。查阅过程中，不得擅自复制、摘抄记录资料。四、审计重大执法决定法制审核制度（一）审核范围1.审计处理处罚决定：对被审计单位作出的涉及财政财务收支金额较大、情节严重、影响较大的审计处理处罚决定。2.审计移送处理决定：对涉嫌违法犯罪的问题作出的审计移送处理决定。3.其他重大执法决定：法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他审计执法决定。（二）审核主体成立审计重大执法决定法制审核工作领导小组，由局主要领导任组长，分管法规工作的领导任副组长，法规科及相关业务科室负责人为成员。法制审核工作由法规科具体承办，法规科应当配备不少于[X]名具备法律专业知识的审核人员。（三）审核内容1.执法主体是否合法：审计执法人员是否具备执法资格，审计执法行为是否超越法定职权范围。2.执法程序是否合法：审计项目实施是否遵循法定程序，包括审计通知书送达、审计证据收集、审计报告征求意见、审计决定送达等环节是否符合规定。3.事实认定是否清楚：审计发现的问题是否有充分的证据支持，证据是否真实、合法、有效。4.法律适用是否准确：审计处理处罚决定和移送处理决定所依据的法律法规是否正确，引用条款是否准确。5.自由裁量权行使是否适当：对被审计单位的处理处罚是否符合法律法规规定的幅度和范围，是否合理公正。6.执法文书是否规范：审计执法文书的格式、内容、签章等是否符合规定要求。（四）审核程序1.送审材料：审计项目实施科室在作出重大执法决定前，应当将拟作出的执法决定及相关材料送法规科进行法制审核。送审材料包括审计报告、审计决定书（征求意见稿）、审计证据材料、相关法律法规依据等。2.审核受理：法规科收到送审材料后，应当对材料的完整性、真实性进行审查。符合要求的，予以受理；不符合要求的，应当及时退回并告知补正材料。3.审核承办：法规科受理送审材料后，应当指定审核人员进行审核。审核人员应当认真查阅送审材料，必要时可以向审计项目实施科室了解情况，进行调查核实。审核人员应当在[X]个工作日内完成审核工作，并出具审核意见。4.集体审议：对于复杂、疑难的重大执法决定，法规科应当组织法制审核工作领导小组进行集体审议。集体审议应当形成审议意见，由参会人员签字确认。5.意见反馈：法规科根据审核情况，向审计项目实施科室反馈法制审核意见。审计项目实施科室应当对法制审核意见进行研究，根据意见对拟作出的执法决定进行修改完善。如对法制审核意见有异议的，可以与法规科进行沟通协商，必要时提请法制审核工作领导小组研究决定。（五）审核责任1.审核人员责任：审核人员应当严格按照法律法规和本制度规定进行审核，对审核意见负责。因审核失误导致重大执法决定错误的，应当依法追究审核人员的责任。2.承