审计局权责清单制度

PAGE审计局权责清单制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于推行权力清单制度的决策部署，进一步规范审计局职责权限，提高审计工作的透明度和公信力，促进依法行政，依据相关法律法规，结合审计局工作实际，制定本权责清单制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他有关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及其所属各单位在履行审计职责过程中对权力和责任的界定、行使与监督。（四）基本原则1.法定职责必须为、法无授权不可为原则。严格按照法律法规规定的职责权限开展审计工作，确保权力行使合法合规。2.公开透明原则。权责清单向社会公开，接受社会监督，提高审计工作的透明度。3.便民高效原则。优化审计工作流程，提高工作效率，方便被审计单位和群众办事。4.权责一致原则。明确权力行使对应的责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。二、审计职责（一）财政收支审计1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。审查预算编制的完整性、准确性和合规性，包括收入预算的合理性、支出预算的安排及资金分配的合规性等。监督预算执行过程中的资金收支情况，检查是否存在截留、挪用、虚列支出等问题。审查决算的真实性和合法性，核实各项收支数据的准确性，检查决算编制是否符合规定的程序和方法。2.对本级预算执行和其他财政收支情况进行审计。重点关注财政资金的筹集、分配、使用效益，检查财政政策的执行情况。审查财政收支的真实性和合法性，查处财政领域的违法违规行为，如违规减免税收、虚增财政收入等。对财政资金的管理和内部控制进行评价，提出改进建议，促进财政资金的规范管理和有效使用。（二）财务收支审计1.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。审查财务管理制度的健全性和有效性，包括财务核算制度、内部控制制度等。检查财务收支的真实性和合法性，核实各项收入的来源和支出的用途，查处违规收费、私设小金库等问题。评价财务收支的效益性，分析资金使用效果，提出提高资金使用效益的建议。2.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。审查企业财务报表的真实性和合法性，核实资产、负债、损益的情况。检查企业财务收支活动，包括成本费用核算、利润分配等，查处财务造假、侵占国有资产等违法违规行为。对企业的内部控制和风险管理进行评价，提出加强企业管理、防范经营风险的建议。（三）经济责任审计1.对党政主要领导干部和国有企业领导人员进行经济责任审计。明确经济责任审计的对象、范围和内容，重点关注领导干部在任职期间履行经济责任的情况。审查领导干部所在单位财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动的决策、执行和监督情况。评价领导干部在经济决策、财务管理、廉政建设等方面的责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。2.制定经济责任审计评价指标体系，规范审计评价行为。根据不同行业、不同岗位的特点，制定科学合理的经济责任审计评价指标，如财务指标、经营指标、管理指标等。明确各项评价指标的权重和评分标准，确保审计评价的客观性和公正性。在审计评价过程中，严格按照评价指标体系进行打分和评价，避免主观随意性。（四）固定资产投资审计1.对国家建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。审查建设项目预算的编制和执行情况，检查预算的准确性和合规性，防止预算超支。监督建设项目资金的筹集、使用和管理，查处资金挪用、浪费等问题。审查建设项目决算的真实性和合法性，核实工程造价，检查竣工财务决算编制是否符合规定。2.对政府投资和以政府投资为主的建设项目进行全过程跟踪审计。在建设项目前期，参与项目可行性研究和投资估算的审核，提出合理化建议。在建设过程中，定期对项目建设进度、资金使用、工程质量等进行检查，及时发现和解决问题。在项目竣工后，及时开展竣工决算审计，确保项目顺利交付使用，提高投资效益。（五）专项审计调查1.根据国家财经法律法规和政策要求，对特定事项进行专项审计调查。确定专项审计调查的项目和内容，制定详细的调查方案。收集与专项审计调查事项相关的资料和数据，运用适当的审计方法进行调查分析。对调查结果进行总结和归纳，提出审计意见和建议，为政府决策提供参考依据。2.专项审计调查的重点包括财政专项资金的使用效益、民生工程的实施情况、行业经济运行情况等。对于财政专项资金，检查资金的分配、拨付和使用是否合规，是否达到预期效益，有无挤占挪用等问题。对民生工程，关注工程建设质量、资金保障情况以及对群众利益的影响，确保民生政策落到实处。在行业经济运行方面，分析行业发展趋势、存在的问题及原因，提出促进产业健康发展的建议。三、审计权限（一）要求提供资料权1.审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务、会计、审计等相关资料。包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、会议记录等。被审计单位应如实提供，不得拒绝、拖延或提供虚假资料。2.审计机关可以向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。调查对象包括被审计单位的上级主管部门、关联单位、业务往来单位等。审计人员在调查时，应出示审计通知书副本和工作证件，调查对象应积极配合，如实提供有关情况和资料。（二）检查权1.审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产。检查内容包括财务数据的真实性、准确性，会计核算的合规性，资产的完整性和安全性等。审计人员可以对被审计单位的财务核算系统进行检查，必要时可以进行数据采集和分析。2.审计机关可以检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统。审查电子数据的完整性、准确性和安全性，检查数据备份、存储和使用情况。对电子数据进行分析和筛选，发现疑点线索，进一步开展审计工作。（三）调查取证权1.审计机关在审计过程中，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。调查方式包括询问、函证、实地观察等。审计人员应制作调查记录，由被调查单位和个人签字或盖章确认。2.审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，有权予以制止。对正在进行的违法行为，审计人员可以当场制止，并及时采取措施保全证据。对已经转移、隐匿的资料和资产，审计机关有权依法予以追回。（四）查询权1.审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。查询范围包括被审计单位的银行存款账户、证券账户、基金账户等。审计人员应持审计通知书副本和工作证件，向金融机构提出查询申请，金融机构应予以配合。2.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。对涉嫌公款私存的情况进行调查核实，防止国有资产流失。（五）处理处罚权1.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权依法给予处理处罚。处理处罚种类包括责令限期缴纳应当上缴的款项、责令限期退还被侵占的国有资产、责令限期退还违法所得、罚款等。审计机关应根据违法违规行为的性质、情节和后果，依法作出恰当的处理处罚决定。2.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，在法定职权范围内作出处理处罚决定；需要移送有关主管机关、单位处理、处罚的，审计机关应当依法移送。对于涉及其他部门职责的违法违规行为，审计机关应及时移送相关部门处理，确保问题得到全面解决。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关根据国家法律法规和政策要求，结合经济社会发展情况和审计工作重点，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计机关应广泛征求意见，对年度审计项目计划进行论证和审核，确保计划的科学性和可行性。2.审计机关根据年度审计项目计划，编制审计工作方案。审计工作方案应细化审计目标、审计内容、审计步骤、审计方法、人员分工等。审计工作方案应根据审计项目的特点和要求，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。被审计单位应在规定时间内做好审计准备工作，配合审计机关开展审计工作。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员应严格遵守审计程序和审计纪律，确保审计工作质量。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。（三）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计组应在审计报告中对审计发现的问题进行详细说明，并提出相应的处理处罚建议。2.审计机关按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的意见。审计机关的审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计机关根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，最终形成正式的审计报告和审计决定。（四）审计决定执行1.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。被审计单位应按照审计决定的要求，及时整改存在的问题，执行审计决定。有关主管机关、单位应按照审计决定的要求，加强对被审计单位的监督管理，确保审计决定得到有效执行。2.被审计单位应当自接到审计决定之日起一定期限内，将审计决定执行情况书面报告审计机关；审计机关应当检查审计决定的执行情况。审计机关对审计决定执行情况进行跟踪检查，对执行不力的单位进行督促和指导。如发现被审计单位未按照审计决定执行，审计机关有权依法采取进一步措施，确保审计决定的落实。五、监督检查（一）内部监督1.审计机关建立健全内部监督制度，加强对审计工作质量的检查和监督。定期开展审计项目质量检查，对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行审查。对审计人员的工作纪律、职业道德等情况进行监督检查，确保审计人员依法依规履行职责。2.审计机关对审计人员在审计工作中存在的违法违规行为，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。加强对审计人员的教育培训，提高审计人员的业务水平和法律意识。建立健全审计人员考核评价机制，激励审计人员积极履行职责，提高审计工作质量。（二）外部监督1.审计机关接受本级人民政府的监督，向本级人民政府报告审计工作情况。及时汇报审计工作进展、审计发现的重大问题以及审计建议的落实情况。按照本级人民政府的要求，开展相关审计工作，为政府决策提供参考依据。2.审计机关接受上级审计机关的业务领导和监督，执行上级审计机关的工作部署和要求。定期向上级审计机关汇报工作，接受上级审计机关的指导和检查。积极配合上级审计机关开展的交叉审计、专项审计等工作，提高审计工作的整体效能。3.审计机关依法接受社会监督，及时公开审计结果，保障公众知情权。按照规定程序和要求，向社会公开审计项目的审计结果、审计发现的问题及整改情况等。认真听取社会公众的意见和建议，不断改进审计工作，提高审计工作的透明度和公信力。六、责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关责令限期改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。对被审计单位的违法违规行为，审计机关应依法作出处理处罚决定，责令其限期整改。对拒不整改或整改不力的被审计单位，审计机关应采取进一步措施，加大处罚力度，直至追究相关人员的责任。2.被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。审计机关在审计过程中发现被审计单位存在涉嫌犯罪的行为，应及时移送司法机关处理。配合司法机关做好相关调查工作，提供必要的审计证据和资料。（二）审计人员责任1.审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。加强对审计人员的职业道德教育，提高审计人员的责任