审计督察工作制度范本

PAGE审计督察工作制度范本一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理，规范审计督察工作，保障公司资产安全，提高公司运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及所属子公司的审计督察工作。（三）基本原则1.独立性原则审计督察部门应独立于被审计督察对象，不受其他部门和个人的干涉，确保审计督察工作的公正性和客观性。2.客观性原则审计督察人员应依据事实和证据开展工作，如实反映审计督察结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则审计督察工作应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理等各个方面。4.时效性原则审计督察工作应及时发现问题并提出整改建议，确保公司经营活动的合规性和有效性。二、审计督察机构及人员（一）审计督察机构设置公司设立审计督察部，作为公司内部独立的审计督察机构，负责组织实施公司的审计督察工作。（二）审计督察人员配备审计督察部应配备足够数量的专业审计督察人员，审计督察人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度。（三）审计督察人员职责1.制定审计督察计划根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计督察计划，明确审计督察的范围、内容、重点和时间安排。2.实施审计督察工作按照审计督察计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计督察对象进行审计督察，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计督察报告根据审计工作底稿，撰写审计督察报告，客观公正地反映审计督察结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改情况对审计督察中发现的问题，督促被审计督察对象制定整改措施，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。5.开展专项审计调查根据公司领导的要求或实际工作需要，开展专项审计调查，为公司决策提供依据。6.协助外部审计工作配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，协助完成审计任务。三、审计督察工作内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务报表是否真实反映公司财务状况和经营成果。2.检查公司各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.审查公司各项支出是否符合国家法律法规和公司内部规章制度的规定，有无超标准、超范围支出，有无虚假报销等问题。4.检查公司资金的使用和管理情况，包括资金的筹集、分配、使用是否合理，资金的安全性是否得到保障。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖公司经营活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.审查公司各项业务流程是否规范，是否存在风险控制点，风险控制措施是否有效执行。3.检查公司内部审计、风险管理、财务管理等部门之间的协调配合情况，是否形成有效的监督制约机制。（三）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分支机构负责人及所属子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查被审计对象任期内的财务收支、经营业绩、资产质量、内部控制等方面的情况，核实其任期内的经济责任。3.对被审计对象任期内的重大决策、重大项目投资、大额资金使用等情况进行审计，评价其决策的科学性和合理性。（四）工程项目审计1.对公司新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目前期准备、工程建设、竣工验收等阶段。2.审查工程项目的立项审批、招投标、合同签订、工程价款结算等环节是否合规，是否存在违规操作、高估冒算、损失浪费等问题。3.检查工程项目的质量控制、进度控制、成本控制等情况，评价工程项目的经济效益和社会效益。（五）专项审计调查1.根据公司领导的要求或实际工作需要，对特定事项开展专项审计调查，如对某项专项资金的使用情况进行审计调查，对某个业务领域的经营情况进行审计调查等。2.通过专项审计调查，发现问题，分析原因，提出改进建议，为公司决策提供参考依据。四、审计督察工作程序（一）审计督察计划制定1.审计督察部应于每年年底前，根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定下一年度审计督察计划。2.审计督察计划应明确审计督察的范围、内容、重点、时间安排及人员分工等，并报公司领导审批。（二）审计督察通知下达1.审计督察部根据审计督察计划，向被审计督察对象下达审计督察通知书，告知审计督察的目的、范围、内容、时间安排及要求等。2.被审计督察对象应在接到审计督察通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料和信息。（三）审计督察实施1.审计督察人员按照审计督察通知书确定的范围和内容，运用适当的审计方法和程序，对被审计督察对象进行审计督察。2.审计督察人员在审计督察过程中，应收集充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计督察人员在审计督察过程中，如发现重大问题或涉嫌违法违纪行为，应及时向审计督察部负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计督察报告撰写1.审计督察工作结束后，审计督察人员应根据审计工作底稿，撰写审计督察报告。审计督察报告应客观公正地反映审计督察结果，包括审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等。2.审计督察报告初稿完成后，应征求被审计督察对象的意见，被审计督察对象应在规定的时间内反馈意见。审计督察人员应对被审计督察对象的意见进行认真研究，对审计督察报告进行修改完善。3.审计督察报告经审计督察部负责人审核后，报公司领导审批。（五）审计督察意见落实1.公司领导对审计督察报告审批后，审计督察部应将审计督察报告及领导批示意见送达被审计督察对象，并督促其落实审计督察意见。2.被审计督察对象应根据审计督察意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审计督察部。3.审计督察部应跟踪检查被审计督察对象的整改落实情况，对整改不到位的，应督促其继续整改，直至问题得到彻底解决。（六）审计督察资料归档审计督察工作结束后，审计督察人员应将审计督察过程中形成的资料进行整理归档，包括审计督察通知书、审计工作底稿、审计督察报告、被审计督察对象的反馈意见及整改情况报告等。审计督察资料应妥善保管，以备查阅。五、审计督察工作权限（一）要求提供资料权审计督察人员有权要求被审计督察对象提供与审计督察事项有关的文件、资料、报表、凭证等，并对其进行查阅、复制和摘录。（二）检查权审计督察人员有权检查被审计督察对象的财务、资产、经营等情况，包括检查会计凭证、账簿、报表、资产实物等，核实其真实性、合法性和完整性。（三）调查取证权审计督察人员有权就审计督察事项向有关单位和个人进行调查取证，要求其提供相关资料和信息，并对其进行询问和记录。（四）制止和纠正权审计督察人员在审计督察过程中，发现被审计督察对象存在违规行为或内部控制缺陷时，有权制止和纠正，并要求其限期整改。（五）建议权审计督察人员有权根据审计督察结果，向公司领导提出改进管理、完善内部控制、加强风险管理等方面的建议。六、审计督察工作纪律（一）遵守法律法规审计督察人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计督察职责。（二）保守秘密**审计督察人员应严格遵守保密制度，对在审计督察过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计督察人员应廉洁自律，不得接受被审计督察对象的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计督察工作谋取私利。（四）客观公正审计督察人员应客