审计局权力责任清单制度

PAGE审计局权力责任清单制度一、总则（一）目的为深入推进依法行政，加快建设法治政府，规范审计局权力运行，强化责任落实，提高审计工作效能，依据相关法律法规和行业标准，结合审计工作实际，制定本权力责任清单制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及其所属各部门履行审计职责的各项活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据法律法规规定，明确审计权力和责任，确保审计工作在法治轨道上运行。2.公开透明原则：权力责任清单向社会公开，接受公众监督，增强审计工作的透明度。3.权责一致原则：权力与责任相对应，有多大权力就承担多大责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。4.动态调整原则：根据法律法规修订、职能变化等情况，及时调整权力责任清单内容。二、审计职权（一）财政收支审计权1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。（二）财务收支审计权1.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。2.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督。3.对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。（三）经济责任审计权1.对党政主要领导干部和国有企业领导人员进行任期经济责任审计。2.制定经济责任审计评价指标体系和操作规程，规范经济责任审计工作。（四）固定资产投资审计权1.对国家建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。2.对政府重点投资项目进行跟踪审计，监督项目建设全过程。（五）专项资金审计权1.对农业、教育、医疗、环保等专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计监督。2.检查专项资金的使用效益，揭露和查处专项资金管理和使用中的违法违规问题。（六）内部审计指导监督权1.指导和监督依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作。2.检查内部审计制度建立健全情况，督促内部审计机构和人员依法履行职责。（七）社会审计机构审计业务质量检查权1.对依法设立的社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。2.检查社会审计机构的执业质量，依法处理违法违规行为。三、责任事项（一）审计准备责任1.根据法律法规和上级审计机关的要求，确定审计项目计划。2.成立审计组，指定审计组长，配备审计人员。3.开展审前调查，了解被审计单位基本情况，评估审计风险。4.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。（二）审计实施责任1.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容和时间要求。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告责任1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究。2.审计机关根据审议结果，出具审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。3.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。（四）审计结果公开责任1.审计机关应当按照国家有关规定，向社会公布审计结果。2.审计机关公布审计结果，应当客观、公正、真实，并遵守国家有关保密规定。（五）后续跟踪责任1.对审计决定执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位和有关部门落实审计决定。2.检查被审计单位对审计发现问题的整改情况，对整改不到位的，依法采取措施督促整改。（六）其他责任1.法律法规规定的其他责任。2.审计人员在审计过程中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。四、责任追究（一）对审计人员的责任追究1.审计人员违反审计纪律和职业道德，有下列行为之一的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：明知被审计单位的财政收支、财务收支违法违规，不予制止、纠正，或者隐瞒、歪曲事实的。泄露国家秘密、商业秘密的。利用职权谋取私利的。玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的。其他违反法律法规和审计纪律的行为。2.审计人员因故意或者重大过失导致审计报告错误、审计决定不当，给国家利益、被审计单位或者其他利害关系人造成重大损失的，应当依法承担赔偿责任。（二）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反审计法律法规，有下列行为之一的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的。转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的。对审计机关作出的审计决定不服，不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行的。2.被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关依法责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并可以依法给予处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，审计机关可以向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、权力运行流程图（一）财政收支审计流程图1.确定审计项目：根据年度审计工作计划和上级交办任务，确定财政收支审计项目。2.成立审计组：指定审计组长，配备审计人员。3.审前调查：了解被审计单位财政收支情况，评估审计风险。4.制定审计方案：明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。5.送达审计通知书：提前三日向被审计单位送达审计通知书。6.审计实施：审查会计凭证、账簿、报表等资料，进行调查取证。7.审计组撰写报告：审计组对审计事项进行汇总分析，撰写审计组的审计报告。8.征求意见：审计组的审计报告报送审计机关前，征求被审计对象的意见。9.审计机关审议：审计机关对审计组的审计报告进行审议。10.出具审计报告：审计机关根据审议结果，出具审计机关的审计报告。11.送达审计决定：将审计报告和审计决定送达被审计单位和有关部门。12.后续跟踪：对审计决定执行情况进行跟踪检查，督促整改。（二）经济责任审计流程图1.确定审计对象：根据干部管理部门委托，确定经济责任审计对象。2.成立审计组：指定审计组长，配备审计人员。3.审前调查：了解被审计对象所在单位基本情况，评估审计风险。4.制定审计方案：明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。5.送达审计通知书：提前三日向被审计对象所在单位送达审计通知书。6.审计实施：审查财务收支、经济活动等情况，进行调查取证。7.审计组撰写报告：审计组对审计事项进行汇总分析，撰写审计组的审计报告。8.征求意见：审计组的审计报告报送审计机关前，征求被审计对象及其所在单位的意见。9.审计机关审议：审计机关对审计组的审计报告进行审议。10.出具审计报告：审计机关根据审议结果，出具审计机关的审计报告。11.送达审计报告：将审计报告送达被审计对象及其所在单位和干部管理部门。12.后续跟踪：对审计结果运用情况进行跟踪检查。六、监督与保障（一）内部监督1.审计机关内部建立健全审计质量控制制度，加强对审计项目全过程的质量监督。2.定期开展审计业务质量检查，对发现的问题及时进行整改。3.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.接受人大、政协等监督，及时办理相关意见和建议。2.接受社会公众监督，通过政府网站、政务公开栏等渠道公开审计权力责任清单和审计结果。3.接受纪检监察机关监督，对