审计局审计结果公告制度

PAGE审计局审计结果公告制度一、总则（一）目的为了进一步加强审计监督，规范审计结果公告行为，提高审计工作透明度，充分发挥审计监督在维护经济秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展中的作用，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例等法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局依法实施的审计项目所形成的审计结果公告工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计结果公告应当严格遵守国家法律法规和有关规定，确保公告内容真实、准确、完整。2.客观公正原则：审计结果公告应当基于审计事实，客观公正地反映审计发现的问题及处理情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.谨慎保密原则：在审计结果公告过程中，要严格遵守保密规定，保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，防止因公告不当给被审计单位或相关人员造成不良影响。4.及时准确原则：审计结果公告应当在规定的时间内及时发布，确保公众能够及时获取审计信息，同时保证公告内容准确无误。二、公告内容（一）审计基本情况1.审计项目名称：说明审计项目的具体名称，如[具体年度][被审计单位名称]财务收支审计等。2.审计依据：明确本次审计所依据的法律法规、审计准则以及相关政策文件。3.审计范围：阐述审计所涵盖的时间范围、业务范围等，例如本次审计涵盖了[具体时间段]内被审计单位的全部财务收支及相关经济活动。4.审计方式：说明本次审计采用的是全面审计、专项审计还是抽样审计等方式。（二）审计发现的主要问题1.财务收支方面收入问题：如收入核算不准确、隐瞒收入、截留收入等情况。详细说明具体的收入项目及金额，例如[具体收入项目]少计收入[X]元，原因是[具体原因]。支出问题：包括支出不合理、违规列支费用、超预算支出等。列举违规支出的具体项目和金额，如[具体支出项目]违规列支费用[X]元，用于[具体用途]，违反了[相关规定]。2.资产管理方面资产购置：是否存在未经审批购置资产、购置资产价格不合理等问题。例如未经审批购置[资产名称]，购置价格高于市场同期同类产品价格[X]%，造成国有资产损失。资产处置：资产处置程序是否合规，有无低价处置资产等情况。如[资产名称]处置未按规定进行评估，以明显低于市场价值的价格转让给[受让方名称]，导致国有资产流失[X]元。资产盘点：盘点制度是否执行到位，账实不符的情况及原因。如在资产盘点中发现[资产名称]账实不符，盘亏[X]件，原因是[具体原因]，未及时进行账务处理。3.内部控制方面制度建设：内部控制制度是否健全，是否存在关键控制环节缺失等问题。例如[具体业务环节]缺乏有效的内部控制制度，导致[出现的问题或风险]。执行情况：内部控制制度的执行是否有效，有无违反制度规定的行为。如在费用报销审批过程中，未严格执行审批流程，[具体人员]未经授权批准报销费用[X]元。（三）审计处理情况1.问题定性依据：明确对审计发现问题进行定性所依据的法律法规条款。如上述收入少计问题，定性依据为《中华人民共和国会计法》第[X]条关于会计核算应当真实、准确的规定。2.处理处罚决定：说明针对审计发现问题作出的具体处理处罚决定，包括责令整改、收缴违规资金、罚款等。例如责令被审计单位限期整改收入核算问题，补缴少计的收入[X]元，并对相关责任人处以[X]元罚款。3.整改要求及期限：提出被审计单位整改的具体要求，明确整改期限。如要求被审计单位完善资产管理相关制度，加强资产盘点工作，在[X]个月内完成整改，并将整改情况书面报告本局。（四）审计建议1.针对问题提出的改进措施：根据审计发现的问题，提出具体的、具有针对性的改进建议。如针对内部控制制度执行不力的问题，建议加强对员工的培训，提高对内部控制制度的认识和执行能力，明确各岗位的职责和权限，加强内部监督检查。2.对加强管理的意见和建议：从宏观角度提出加强被审计单位管理的意见和建议，促进其完善治理结构，提高管理水平。例如建议被审计单位建立健全全面预算管理制度，加强预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，强化预算执行的监督和考核。三、公告程序（一）审计组起草公告初稿1.审计组在审计项目实施结束后，按照本制度规定的公告内容要求，负责起草审计结果公告初稿。2.初稿内容应包括审计基本情况、审计发现的主要问题、审计处理情况及审计建议等，确保内容完整、表述准确。（二）业务部门审核1.审计组将起草好的公告初稿提交至所在业务部门进行审核。2.业务部门应重点审核公告内容是否符合法律法规和审计准则要求，事实是否清楚，定性是否准确，处理处罚是否恰当，语言是否规范等。3.业务部门审核后，提出审核意见，反馈给审计组。审计组根据审核意见对公告初稿进行修改完善。（三）法规部门复核1.修改后的公告初稿经业务部门负责人签字后，提交至法规部门进行复核。2.法规部门主要对公告内容的合法性、合规性进行复核，重点审查审计处理处罚依据是否充分，程序是否合法，公告内容是否存在法律风险等。3.法规部门复核后出具复核意见，如发现问题，审计组应再次进行修改，直至通过法规部门复核。（四）局领导审批1.经法规部门复核通过的公告初稿，提交至局领导进行审批。2.局领导根据审计工作的总体要求和实际情况，对公告内容进行全面审查，作出是否批准公告的决定。3.如局领导批准公告，审计组应按照批准的内容和格式进行公告发布准备工作；如局领导提出修改意见或不同意公告，审计组应根据领导意见进一步修改完善或停止公告发布。（五）公告发布1.审计结果公告经局领导批准后，按照规定的程序和渠道进行发布。2.发布渠道主要包括本局官方网站、政府信息公开平台、新闻媒体等。3.在发布公告时，应注明公告的发布日期、文号等信息，确保公告的规范性。（六）存档备案1.审计结果公告发布后，审计组应及时将公告原件及相关审批文件、修改记录等资料进行整理归档。2.存档资料应妥善保管，以备查阅，保存期限按照国家档案管理规定执行。四、公告的管理与监督（一）专人负责本局指定专人负责审计结果公告的日常管理工作，包括公告的起草、审核、发布、存档等环节的协调和组织工作。（二）定期检查1.定期对审计结果公告制度的执行情况进行检查。2.检查内容包括公告程序是否合规、公告内容是否准确完整、发布渠道是否畅通等。3.对检查中发现的问题及时进行整改，确保审计结果公告工作规范有序开展（三）社会监督鼓励社会公众对审计结果公告工作进行监督，如发现公告内容存在问题或疑问，可以通过本局官方网站公布的联系方式进行反馈。本局将及时对公众反馈的问题进行核实和处理，并将处理结果向社会公开。（四）责任追究1.对在审计