审计局取证单制度规定

PAGE审计局取证单制度规定一、总则（一）目的为规范审计局在审计工作中的取证行为，保证审计证据的合法性、真实性、相关性和充分性，提高审计工作质量，依据相关法律法规，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于审计局开展的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.依法取证原则审计取证必须严格遵守国家法律法规的规定，确保取证行为的合法性。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，如实收集、记录和整理审计证据，不得歪曲事实或隐瞒重要信息。3.全面充分原则审计证据应能够全面反映审计事项的真实情况，具有足够的证明力，以支持审计结论。4.保密原则审计人员对在取证过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，应当予以保密。二、取证单的定义与作用（一）定义审计局取证单是审计人员在审计过程中，为获取审计证据而向被审计单位或相关人员出具的具有法律效力的书面文件。（二）作用1.记录审计证据取证单详细记录了审计人员获取证据的来源、内容、时间等信息，为审计工作提供了清晰的证据链条。2.规范取证行为明确了审计人员和被审计单位在取证过程中的权利和义务，确保取证行为的规范有序。3.保障审计质量有助于审计人员全面、准确地收集证据，提高审计工作的质量和效率，为审计结论的得出提供有力支持。三、取证单的内容与格式（一）内容1.编号取证单应具有唯一的编号，以便于管理和查询。2.被审计单位名称明确被审计单位的全称。3.审计项目名称注明审计项目的具体名称。4.取证事项描述详细说明需要获取证据的事项，包括时间、地点、人物、事件等要素。5.证据内容如实记录所获取的证据信息，如文件、资料、数据、视听资料等的具体内容。6.证据来源指明证据的出处，如被审计单位提供、相关部门查阅、实地观察等。7.取证日期记录获取证据的具体日期。8.审计人员签名审计人员应在取证单上签名，以确认证据的真实性和合法性。9.被审计单位相关人员签名（盖章）被审计单位相关人员应在取证单上签名（盖章），表明对证据内容的认可。（二）格式取证单应采用统一的格式，一般为一式三联，第一联为存根联，由审计组留存；第二联为证据联，交被审计单位作为证明材料；第三联为回单联，由被审计单位签收后返回审计组。四、取证程序（一）准备阶段1.制定取证计划审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的取证计划，明确取证的范围、方法、步骤和时间安排。2.培训审计人员对参与审计取证的人员进行培训，使其熟悉取证的程序、方法和要求，掌握相关法律法规和专业知识。（二）实施阶段1.收集证据审计人员按照取证计划，通过查阅文件资料、实地观察、询问当事人、函证等方式，收集与审计事项相关的证据。2.制作取证单对于获取的证据，审计人员应及时制作取证单，按照规定的内容和格式进行填写，并确保证据的真实性和完整性。3.审核证据审计组组长或指定的审核人员对取证单和所附证据进行审核，检查证据的合法性、真实性、相关性和充分性，对不符合要求的证据及时进行补充或纠正。（三）确认阶段1.送达取证单审计人员将取证单送达被审计单位，告知其应在规定的时间内对证据内容进行确认，并签名（盖章）。2.被审计单位反馈被审计单位应在收到取证单后的规定时间内，对证据内容进行审核，并将反馈意见以书面形式提交审计组。如对证据内容有异议，应说明理由并提供相关证据。3.沟通协调审计组与被审计单位就证据异议进行沟通协调，如双方无法达成一致意见，审计组应进一步核实情况，必要时可向上级审计机关或相关部门咨询。五、证据的分类与保管（一）证据的分类1.书证包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议、文件、批示等书面材料。2.物证如现金、实物资产、票据、印章等。3.视听资料包括录音、录像、照片等。4.电子数据如计算机系统中的数据文件、数据库记录等。5.证人证言由了解审计事项情况的人员提供的口头或书面证言。6.鉴定结论由专业机构或人员对审计事项进行鉴定后出具的结论性意见。（二）证据的保管1.专人负责审计组应指定专人负责证据的保管工作，确保证据的安全和完整。2.分类存放按照证据的类别进行分类存放，便于查找和管理。3.建立档案为每个审计项目建立专门的证据档案，将取证单及所附证据按照档案管理的要求进行整理、装订和归档。4.保管期限证据档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为审计项目结束后[X]年。六、证据的使用与保密（一）证据的使用1.审计报告依据审计人员应依据所获取的证据，撰写审计报告，对审计事项作出客观、公正的评价和结论。2.内部交流在审计机关内部，证据可用于审计项目的讨论、分析和质量控制等工作，但应严格控制知悉范围。3.对外提供因工作需要对外提供审计证据时，应按照规定的程序进行审批，并确保提供的证据准确、完整、合法。（二）证据的保密1.保密措施审计人员应对在取证过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等予以保密，采取必要的保密措施，如设置密码、限制访问权限等。2.人员管理加强对审计人员的保密教育，签订保密承诺书，明确保密责任和义务。3.违规处理对违反保密规定的审计人员，应依法依规进行严肃处理。七、监督与检查（一）内部监督1.审计组自查审计组在审计项目实施过程中，应定期对取证工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计机关抽查审计机关应定期对审计项目的取证工作进行抽查，检查取证单的填写、证据的收集与保管等是否符合规定要求。（二）外部监督1.接受上级检查接受上级审计机关的监督检查，对发现的问题及时进行整改。2.社会监督接受社会公众的监督，对涉及公众利益的审计项目，可通过适当方式向社会公开审计证据，接受公众的监督和评价。八、责任追究（一）审计人员责任1.违规行为审计人员在取证过程中如有下列违规行为，应依法依规追究责任：违反法定程序取证的；伪造、篡改、隐匿、销毁审计证据的；泄露审计证据涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私的；其他违反本制度规定的行为。2.责任追究方式根据违规行为的情节轻重，可采取批评教育、责令改正、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等责任追究方式。（二）被审计单位责任1.拒绝提供证据被审计单位拒绝提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假、隐匿、篡改的资料，阻碍审计工作正