审计局关于审计工作制度

PAGE审计局关于审计工作制度一、总则（一）目的为了加强审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量，充分发挥审计在维护财经纪律、促进廉政建设、保障单位经济健康发展等方面的作用，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本审计局实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对本地区内各类行政机关、企事业单位、社会团体等的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格依据国家法律法规、政策规定以及相关行业标准进行，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，以客观公正的态度开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则：对审计对象的财务收支、经济活动等进行全面审计监督，确保不留死角，实现审计监督的全覆盖。4.重点突出原则：在全面审计的基础上，突出对重点领域、重点项目、重点资金以及关键环节的审计监督，提高审计工作效率和效果。5.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、后续跟踪等各个环节进行严格质量把控，确保审计工作质量。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计局设立综合审计科、财政审计科、金融审计科、企业审计科等内设机构，各科室按照职责分工，负责相应领域的审计工作。（二）人员配备审计局配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册审计师、经济师等。审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规、政策规定以及审计业务流程。（三）人员职责1.审计局局长职责全面负责审计局的行政管理和业务工作，制定审计工作计划和目标，组织实施审计项目。对审计工作中的重大事项进行决策，协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。审核审计报告，对审计结果的真实性、准确性、完整性负责。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员业务素质和工作能力。2.审计科室负责人职责负责本科室的日常管理工作，制定本科室年度审计工作计划，组织实施本科室审计项目。指导和监督本科室审计人员开展工作，对审计工作质量进行把关。审核本科室审计报告，及时向审计局局长汇报本科室审计工作进展情况和存在的问题。配合其他科室开展审计工作，协调解决审计工作中的相关问题。3.审计人员职责按照审计工作安排，负责具体审计项目的实施，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守审计职业道德规范。参加审计人员培训和业务学习，不断提高自身业务素质和工作能力。三、审计计划（一）计划制定依据审计计划的制定依据国家法律法规、政策要求、上级审计机关工作部署以及本地区经济社会发展实际情况，结合审计资源状况，确定年度审计工作重点和审计项目安排。（二）计划内容1.年度审计项目计划：明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等。2.专项审计调查计划：针对特定事项或领域开展专项审计调查，确定调查项目名称、调查目的、调查范围、调查内容、调查时间安排、调查人员组成等。（三）计划编制程序1.需求收集：各科室根据工作职责和本地区经济社会发展需要，提出年度审计项目和专项审计调查项目建议，报审计局综合审计科。2.综合评估：综合审计科对各科室上报的项目建议进行汇总、分析和评估，结合审计资源状况，提出年度审计项目计划和专项审计调查计划草案。3.审核批准：审计计划草案经审计局局长办公会议审议通过后，报上级审计机关备案，并向社会公布。（四）计划调整年度审计项目计划和专项审计调查计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定程序报经批准。调整计划应说明调整原因、调整内容以及对审计工作的影响等。四、审计实施（一）审计准备1.组成审计组：根据审计项目要求，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.了解被审计单位基本情况：审计组应收集与被审计单位相关的资料，包括单位性质、组织结构、财务状况、经营情况、内部控制制度等，了解被审计单位的基本情况，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组根据了解到的被审计单位基本情况和审计项目目标，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。（二）审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。2.开展审计工作：审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅相关文件和会议记录，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，获取审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计发现的问题，包括问题发生的时间、地点、内容、相关证据等，并对问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。4.审计证据收集与整理：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，确保审计证据能够证明审计事项的真实性和准确性。（三）审计记录1.审计日记：审计人员应每日记录审计工作情况，包括审计工作内容、审计发现的问题、采取的审计措施等。审计日记应真实、完整、准确，能够反映审计人员的工作轨迹。2.审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的重要工作记录，应按照规定的格式和内容进行编制。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、影响等，并对问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。3.审计证据：审计证据是证明审计事项真实性和准确性的依据，应按照规定的程序和方法进行收集、整理和保存。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等多种形式。（四）审计报告1.审计组起草审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应及时起草审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言应简洁明了，逻辑应严谨清晰。2.征求被审计单位意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，并在审计报告中对相关问题进行说明和回应。3.审计报告审定：审计组将征求意见后的审计报告报审计局审核。审计局应组织相关人员对审计报告进行审定，重点审核审计报告的真实性、准确性、完整性、客观性以及审计意见和建议的合理性、可行性等。4.出具审计报告：经审定后的审计报告，由审计局局长签发，并加盖审计局公章后出具给被审计单位。审计报告应同时报送上级审计机关和本级人民政府。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计局应定期向社会公布审计结果，对审计发现的重大问题和典型案例进行通报，发挥审计监督的警示作用，促进被审计单位加强财务管理和内部控制。（二）建立审计整改跟踪制度审计局应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，及时整改存在的问题。审计局应定期对被审计单位的整改情况进行检查和评估，并将整改情况向社会公布。（三）建立审计结果与干部考核、任免挂钩制度审计结果应作为干部考核、任免的重要依据。对审计发现存在严重违法违纪问题的单位和个人，应按照有关规定进行严肃处理，并将处理结果与干部考核、任免挂钩。（四）建立审计结果与财政资金分配挂钩制度审计结果应作为财政资金分配的重要参考依据。对审计发现存在财务管理混乱、资金使用效益低下等问题的单位，财政部门应在资金分配时予以适当调整，促进财政资金合理使用，提高资金使用效益。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及审计组的说明、审计整改情况等资料。审计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管审计局应设立专门的档案保管机构，配备必要的档案保管设施和设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案资料的安全和完整。（三）档案查阅审计档案一般不得对外查阅。因工作需要查阅审计档案的，应按照规定的程序办理审批手续。查阅审计档案时，应严格遵守档案查阅制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。（四）档案销毁审计档案保管期满后，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。对需要销毁的审计档案，应编制销毁清册，报经批准后进行销毁。销毁审计档案时，应指定专人负责监销，确保销毁工作的真实性和合法性。七、质量控制与责任追究（一）质量控制1.建立质量控制体系：审计局应建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、后续跟踪等各个环节进行质量控制。质量控制体系应包括质量控制标准、质量控制措施、质量控制检查等内容。2.开展质量检查：审计局应定期开展审计质量检查，对审计项目的质量进行全面检查和评估。质量检查应包括审计工作底稿的编制、审计证据的收集、审计报告的撰写等方面。对质量检查中发现的问题，应及时进行整改，确保审计工作质量。3.加强内部监督：审计局应加强内部监督，建立健全内部监督机制，对审计人员的工作行为进行监督和检查。内部监督应包括对审计人员遵守审计纪律、职业道德规范等方面的监督。对违反内部监督规定的审计人员，应按照有关规定进行严肃处理。（二）责任追究1.审计人员责任追究：审计人员在审计工作中违反法律法规、审计准则和职业道德规范，导致审计结果不实、审计工作失误等问题的，应按照有关规定追究其责任。责任追究方式包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。2.审计组组长责任追究：审计组组长对审计项目的质量和结果负责。审计组组长在审计工作中未履行职责，导致审计工作出现