审计回访制度

PAGE审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司规范运作和健康发展，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、子公司及其他相关单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观公正原则：回访工作应基于事实，以审计报告中提出的问题及整改建议为依据，客观公正地评价被审计单位的整改情况。2.注重实效原则：通过回访，督促被审计单位切实落实整改措施，提高管理水平，解决实际问题，注重回访工作的实际效果。3.保密性原则：在回访过程中，严格遵守公司的保密规定，保护被审计单位的商业秘密和敏感信息。二、回访组织与职责（一）回访小组构成审计回访工作由内部审计部门负责组织实施，成立专门的回访小组。回访小组一般由审计项目负责人及相关审计人员组成，必要时可邀请公司其他相关部门的专业人员参与。（二）内部审计部门职责1.制定年度审计回访计划，明确回访对象、内容、时间安排等。2.组织实施审计回访工作，确保回访工作按计划有序进行。3.对回访结果进行总结分析，撰写回访报告，向公司管理层汇报。4.负责建立和管理审计回访档案，将回访过程中形成的各类资料进行归档保存。（三）回访小组职责1.按照回访计划，具体实施对被审计单位的回访工作。2.与被审计单位沟通交流，了解审计意见和建议的落实情况，核实整改措施的执行效果。3.收集被审计单位对审计工作的意见和建议，及时反馈给内部审计部门。4.协助内部审计部门完成回访报告的撰写工作。三、回访内容（一）审计意见和建议的落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了具体的整改措施，整改措施是否合理、可行。2.核实整改措施的执行进度，是否按计划完成整改任务，整改结果是否达到预期目标。3.查看被审计单位对审计发现问题的原因分析是否准确，是否从制度、流程、内部控制等方面进行了深入反思，采取了哪些长效机制来防止类似问题再次发生。（二）审计决定的执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定要求，及时足额上缴应缴款项，是否对违规行为进行了纠正和处理。2.了解被审计单位在执行审计决定过程中遇到的困难和问题，以及采取了哪些措施来克服这些困难。（三）被审计单位对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作程序、方法、质量等方面的意见和建议，了解其对审计工作的满意度。2.收集被审计单位在日常经营管理中对内部审计工作的需求和期望，以便内部审计部门进一步改进工作，更好地为公司服务。四、回访方式（一）实地走访回访小组到被审计单位进行实地考察，与相关人员进行面对面交流，查看整改现场，核实整改情况。实地走访可以直观地了解整改工作的实际进展，发现存在的问题，并及时与被审计单位沟通解决。（二）问卷调查设计详细的问卷调查表，发放给被审计单位的相关人员，了解他们对审计意见和建议落实情况的看法，以及对审计工作的评价。问卷调查可以广泛收集意见，提高回访工作的效率和覆盖面。（三）电话访谈对于一些问题较为简单、不需要实地走访的情况，可以通过电话访谈的方式与被审计单位相关人员进行沟通，了解整改工作的基本情况。电话访谈应做好记录，确保信息的准确性。（四）书面报告要求被审计单位提交书面整改报告，详细说明审计意见和建议的落实情况、整改措施及取得的成效。书面报告应加盖被审计单位公章，并由负责人签字确认。五、回访程序（一）回访准备1.内部审计部门根据年度审计计划和审计项目实施情况，确定回访对象和回访时间，并制定回访工作方案。回访工作方案应明确回访目的、内容、方式、人员分工等。2.回访小组成员熟悉审计项目的相关资料，包括审计报告、审计工作底稿、被审计单位的反馈意见等，为回访工作做好充分准备。3.提前与被审计单位沟通回访事宜，告知其回访的目的、时间、方式等，要求被审计单位做好相关准备工作。（二）实施回访1.回访小组按照回访工作方案，采用相应的回访方式开展回访工作。在回访过程中，应认真听取被审计单位的介绍，查阅相关文件资料，做好记录。2.对于回访中发现的问题，及时与被审计单位进行沟通交流，要求其作出解释说明，并提出进一步的整改要求。3.收集被审计单位对审计工作的意见和建议，填写回访记录表格，确保记录真实、准确、完整。（三）回访总结1.回访结束后，回访小组对回访情况进行整理和分析，撰写回访报告。回访报告应包括回访基本情况、审计意见和建议落实情况、存在的问题及改进建议等内容。2.内部审计部门对回访报告进行审核，经部门负责人签字后，提交给公司管理层。3.根据公司管理层的意见和建议，对回访工作进行总结和反思，不断完善审计回访制度和工作流程。六、整改跟踪与监督（一）建立整改台账内部审计部门对被审计单位的整改情况建立详细的台账，记录审计意见和建议的提出时间、整改措施、整改责任人、整改期限、整改完成情况等信息，以便对整改工作进行全程跟踪和监督。（二）定期跟踪检查1.根据整改台账，定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况，及时发现和解决整改过程中出现的问题。2.对于整改期限较长的问题，要求被审计单位定期汇报整改工作进展情况，内部审计部门进行实地检查或电话访谈，确保整改工作按计划推进。（三）整改结果验收1.当被审计单位完成整改任务后，向内部审计部门提交整改结果报告。内部审计部门组织相关人员对整改结果进行验收，核实整改措施是否有效执行，问题是否得到彻底解决。2.验收合格后，内部审计部门在整改台账上注明验收情况，并将整改结果报告存档。对于验收不合格的，要求被审计单位继续整改，直至达到要求为止。七、结果运用（一）纳入绩效考核将审计回访结果纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的被审计单位给予适当加分；对整改不力、未按时完成整改任务的被审计单位进行扣分，并在绩效考核中体现。通过绩效考核的激励作用，提高被审计单位对审计整改工作的重视程度。（二）作为后续审计参考审计回访结果作为内部审计部门开展后续审计工作的重要参考依据。对于在回访中发现的共性问题或反复出现的问题，在后续审计中重点关注，加大审计力度，督促相关单位采取有效措施加以解决，防止问题再次发生。（三）促进公司管理提升通过审计回访，及时发现公司在管理方面存在的薄弱环节和漏洞，为公司管理层提供决策依据。公司管理层可以根据回访结果，完善相关制度和流程，加强内部控制，提高公司整体管理水平。八、档案管理（一）档案内容审计回访档案应包括以下内容：1.回访工作方案。2.回访记录表格。3.被审计单位提交的书面整改报告。4.回访报告。5.其他与回访工作相关的资料，如实地走访照片、问卷调查统计结果等。（二）档案整理与归档1.回访工作结束后，回访小组应及时将回访过程中形成的各类资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.内部审计部门指定专人负责审计回访档案的归档工作，将整理好的档案资料存入专门的档案柜中