审计厅双重管理制度

PAGE审计厅双重管理制度一、总则（一）目的为了加强审计厅的管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，根据相关法律法规和行业标准，结合审计厅实际情况，制定本双重管理制度。（二）适用范围本制度适用于审计厅全体工作人员，包括审计业务人员、行政管理人员以及其他相关工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计人员在执行审计任务时，应保持独立、客观的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，如实反映审计情况，公正作出审计结论。3.全面覆盖原则：对审计厅所负责的审计对象进行全面审计监督，涵盖财政财务收支、经济责任、专项资金等各个领域，确保不留审计死角。4.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，保证审计工作质量达到规定标准。二、管理体制（一）双重管理架构审计厅实行双重管理体制，即在接受上级审计机关业务领导的同时，接受同级人民政府的行政领导。上级审计机关负责对审计厅的业务工作进行指导、监督和考核，制定审计工作方针、政策、法规和业务规范；同级人民政府负责审计厅的机构设置、人员编制、经费保障等行政管理工作，对审计厅的工作进行统筹协调和监督。（二）职责分工1.上级审计机关职责研究制定审计工作发展战略、规划和年度工作计划，指导审计厅的业务工作。组织开展审计业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。对审计厅完成的重大审计项目进行质量检查和业务指导，确保审计工作质量。负责对审计厅审计结果的审核和汇总，向上级政府和有关部门报告审计工作情况。2.同级人民政府职责负责审计厅的机构设置、人员编制、领导班子配备等行政管理工作，保障审计工作的正常开展。协调解决审计厅在工作中遇到的困难和问题，为审计工作创造良好的外部环境。根据经济社会发展需要，确定审计厅的重点审计项目和工作任务，并监督审计厅的执行情况。对审计厅提交的审计报告和审计结果进行研究和决策，督促有关部门落实审计整改意见。（三）工作协调机制1.建立定期沟通协调会议制度，由上级审计机关和同级人民政府共同组织召开，原则上每季度召开一次。会议主要内容包括：通报审计工作进展情况；研究解决审计工作中存在的问题；协调审计工作中的重大事项；部署下一阶段审计工作任务等。2.建立信息共享机制，上级审计机关和同级人民政府之间应加强信息交流与沟通，及时共享审计工作相关信息，包括审计计划、审计报告、审计结果、审计问题整改情况等。3.建立联合督查机制，对于涉及多个部门、单位的重大审计项目或审计整改工作，上级审计机关和同级人民政府应组成联合督查组，共同开展督查工作，确保审计工作顺利进行和审计整改意见得到有效落实。三、审计业务管理（一）审计计划管理1.计划制定审计厅应根据上级审计机关的工作部署和同级人民政府的要求，结合本地区经济社会发展实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排以及审计人员组成等内容。审计厅在制定年度审计工作计划时，应广泛征求各业务部门和相关单位的意见和建议，确保计划的科学性和合理性。2.计划调整年度审计工作计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定程序进行审批。调整计划的原因应充分说明，调整后的计划应报上级审计机关和同级人民政府备案。（二）审计项目实施1.项目立项审计厅根据年度审计工作计划确定具体的审计项目，并下达审计项目立项通知书。立项通知书应明确审计项目的名称、编号、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间要求以及项目负责人等内容。审计项目负责人应根据立项通知书的要求，制定详细的审计实施方案。审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工以及时间安排等内容。审计实施方案应报经审计厅分管领导批准后实施。2.审计实施审计人员应按照审计实施方案的要求，开展审计工作。在审计过程中，应严格遵守审计程序和审计准则，收集充分、适当的审计证据，确保审计工作质量。审计人员应及时记录审计工作过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结论的依据。审计项目实施过程中，如发现重大问题或特殊情况，审计人员应及时向上级领导汇报，并根据领导指示采取相应的措施。3.审计报告审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、结论恰当、建议可行。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。修改后的审计报告经审计组组长审核后，报审计厅分管领导审批。审计厅分管领导审批后的审计报告，应加盖审计厅公章，并送达被审计单位和有关部门。（三）审计结果处理1.审计整改审计厅应建立健全审计整改跟踪检查机制，督促被审计单位落实审计整改意见。被审计单位应在收到审计报告之日起规定时间内，将审计整改情况书面报告审计厅。审计厅应对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的单位，应下达审计整改通知书，责令其限期整改；对拒不整改或整改不力的单位，应依法依规进行处理，并向同级人民政府和上级审计机关报告。2.审计结果公告审计厅应按照规定程序，对审计结果进行公告。审计结果公告应遵循客观、公正、公开的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。审计结果公告的内容应包括审计项目名称、审计对象、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理情况以及审计整改情况等。四、人员管理（一）人员配备1.审计厅应根据工作需要，合理配备审计人员。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.审计厅应按照规定的编制和岗位要求，公开招聘、选拔审计人员。招聘、选拔审计人员应遵循公开、公平、公正的原则，通过考试、面试、考察等程序，择优录用。（二）人员培训与考核1.培训审计厅应建立健全人员培训制度，定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训。培训内容应包括国家法律法规、审计准则、业务知识、技能技巧以及职业道德规范等方面。审计厅应鼓励审计人员参加学历教育、专业技术资格考试和职业培训，提高审计人员的综合素质和业务能力。2.考核审计厅应建立健全人员考核制度，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核内容应包括政治素质、业务能力、工作业绩、职业道德、廉洁自律等方面。考核方式应采取平时考核与年度考核相结合的方式。平时考核主要考核审计人员的日常工作表现和工作任务完成情况；年度考核主要考核审计人员的年度工作业绩和综合素质。考核结果应作为审计人员职务晋升、评先评优、奖励处罚的重要依据。（三）人员奖惩1.奖励审计厅对在审计工作中表现突出、成绩显著的审计人员，应给予表彰和奖励。奖励方式包括荣誉称号、奖金、晋升职务等。审计人员有下列情形之一的，应给予表彰和奖励：在审计工作中发现重大违法违纪问题，为国家挽回重大经济损失的；在审计技术方法创新、审计理论研究等方面取得重要成果的；在审计工作中表现出高度的敬业精神和职业道德，受到被审计单位和社会各界广泛好评的；其他应当给予表彰和奖励的情形。2.处罚审计厅对违反审计纪律、职业道德和工作制度的审计人员，应给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处罚。处罚方式应根据违规违纪行为的性质、情节和危害程度确定。审计人员有下列情形之一的，应给予处罚：违反审计程序和审计准则，导致审计工作质量低下的；泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私的；利用审计工作之便谋取私利的；其他违反审计纪律、职业道德和工作制度的情形。五、财务管理（一）预算管理1.审计厅应按照国家有关预算管理的规定，编制年度财务预算。年度财务预算应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据审计工作任务和收费标准等因素合理确定，支出预算应根据审计工作需要和人员经费、公用经费等标准合理安排。2.审计厅年度财务预算经上级审计机关和同级人民政府审核批准后，应严格执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。调整预算的原因应充分说明，调整后的预算应报上级审计机关和同级人民政府备案。（二）经费管理1.审计厅应加强经费管理，严格控制经费支出。经费支出应严格按照国家有关财务制度和审计厅内部财务管理制度的规定执行，做到专款专用、勤俭节约。2.审计厅应建立健全经费审批制度，明确经费审批权限和审批程序。经费支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的经费支出不得报销。3.审计厅应加强对经费使用情况的监督检查，定期对经费支出进行审计和分析。对发现的问题应及时进行整改，确保经费使用合法合规、安全有效。（三）资产管理1.审计厅应加强资产管理，建立健全资产管理制度。资产管理制度应包括资产购置、资产使用、资产处置、资产清查等方面的内容。2.审计厅应按照国家有关资产管理的规定，购置、配备办公设备、交通工具、审计工具等资产。资产购置应按照规定的程序进行审批，资产购置后应及时进行登记入账，并建立资产台账。3.审计厅应加强对资产使用情况的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产使用过程中，如发生资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.审计厅应按照国家有关资产管理的规定，对闲置资产、报废资产等进行处置。资产处置应按照规定的程序进行审批，资产处置收入应及时上缴财政。六、信息化管理（一）信息化建设规划1.审计厅应根据审计工作发展需要，制定信息化建设规划。信息化建设规划应包括信息化建设的目标、任务、措施、步骤以及保障机制等方面的内容。2.信息化建设规划应与审计工作实际相结合，充分考虑审计业务需求和技术发展趋势，确保信息化建设规划具有科学性、合理性和前瞻性。（二）信息化系统建设与应用1.审计厅应按照信息化建设规划，逐步推进信息化系统建设。信息化系统建设应包括审计业务管理系统、审计数据分析系统、审计信息共享系统等方面的内容。2.在信息化系统建设过程中，应注重系统的安全性、稳定性和可靠性，采用先进的信息技术和设备，确保信息化系统能够满足审计工作需要。3.审计厅应加强信息化系统的应用，提高审计工作效率和质量。审计人员应熟练掌握信息化系统的操作技能，充分利用信息化系统开展审计工作，实现审计工作信息化、自动化。（三）信息安全管理1.审计厅应建立健全信息安全管理制度，加强信息安全管理。信息安全管理制度应包括信息安全保密制度、信息安全防护制度、信息安全应急处置制度等方面的内容。2.审计厅应加强对信息化系统的安全防护，采取防火