宜宾审计审理会议制度

PAGE宜宾审计审理会议制度一、总则（一）目的为了规范宜宾审计审理会议的组织与实施，确保审计工作质量，提高审计效率，防范审计风险，依据相关法律法规及行业标准，结合本市审计工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宜宾市各级审计机关开展的各类审计项目的审理会议。（三）基本原则1.依法依规原则：审理会议严格遵循国家法律法规、审计准则及相关政策规定，确保审计工作合法合规。2.质量控制原则：通过审理会议对审计项目进行全面审查，保证审计证据充分、审计结论准确，提高审计工作质量。3.集体决策原则：审理会议实行集体讨论、集体决策，充分发挥集体智慧，确保审理结果公正、客观。4.保密原则：对审理会议涉及的审计项目信息、讨论内容等严格保密，防止信息泄露。二、会议组织（一）会议召集审计审理会议由审计机关主要负责人或其指定的负责人召集。（二）参会人员1.审理部门人员：包括审理机构负责人及相关审理人员。2.审计项目组人员：审计组组长及成员。3.其他相关人员：根据需要，可邀请法规部门、业务部门等相关人员参加。（三）会议时间与地点1.时间：根据审计项目进度安排，一般在审计组完成现场审计工作并提交审计报告初稿后召开审理会议。具体时间由召集人确定。2.地点：选择便于参会人员集中、沟通顺畅的会议室。（四）会议准备1.资料收集：审理部门提前收集审计项目的相关资料，包括审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告初稿等。2.初步审理：审理人员对收集的资料进行初步审理，形成审理意见，列出需要在会议上讨论的重点问题。3.通知参会：提前将会议时间、地点、议题等通知参会人员，确保参会人员做好准备。三、会议议程（一）审计组汇报1.审计项目基本情况：介绍审计项目的背景、目标、范围、实施过程等。2.审计发现问题：详细汇报审计过程中发现的问题，包括问题事实、证据支撑等。3.审计处理建议：提出针对审计发现问题的处理意见和建议。（二）审理人员发言1.审理情况介绍：说明对审计项目资料的审理情况，包括审计程序的合规性、审计证据的充分性、审计结论的准确性等方面的审查情况。2.问题分析与讨论：对审计发现的问题进行深入分析，与审计组人员就问题的定性、处理依据、处理方式等进行讨论。3.提出审理意见：根据讨论结果，提出审理意见，明确对审计报告初稿的修改建议。（三）参会人员讨论参会人员围绕审计组汇报和审理人员发言，对审计项目的相关问题进行充分讨论，发表各自的意见和看法。（四）会议决策1.综合审议：召集人综合各方意见，对审计项目进行全面审议。2.形成决议：根据审议结果，形成会议决议，明确审计报告的修改要求、审计处理意见等。（五）会议记录1.记录人员：指定专人负责会议记录。2.记录内容：详细记录会议时间、地点、参会人员、会议议程、讨论内容、会议决议等。3.记录要求：会议记录应准确、完整、清晰，能够如实反映会议过程和决策结果。四、会议决议执行（一）审计组落实1.修改审计报告：审计组根据会议决议，对审计报告初稿进行修改完善，确保审计报告内容准确、表述规范、处理意见恰当。2.补充审计证据：对于审理会议提出的需要补充审计证据的问题，审计组及时进行核实，补充相关证据材料。3.调整审计处理建议：根据会议讨论结果，对审计处理建议进行调整，确保处理建议符合法律法规和会议决议要求。（二）审理部门跟踪1.审核修改情况：审理部门对审计组落实会议决议的情况进行审核，重点审核审计报告的修改是否符合要求、审计证据是否补充完整、审计处理建议是否调整到位。2.沟通协调：在审核过程中，如发现审计组与审理部门存在意见分歧，及时进行沟通协调，确保问题得到妥善解决。3.形成审理报告：审理部门根据审核情况，形成审理报告，报审计机关主要负责人或其指定的负责人审批。（三）审计机关审批1.报告审批：审计机关主要负责人或其指定的负责人对审理报告进行审批，作出最终决策。2.结果执行：审计机关根据审批结果，督促审计组执行审计处理决定，确保审计工作成果得到有效落实。五、监督与管理（一）内部监督1.质量检查：审计机关内部设立质量检查机构，定期对审计项目的审理会议制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.责任追究：对于在审计审理会议制度执行过程中存在违规行为、导致审计质量问题的单位和个人，按照相关规定追究责任。（二）外部监督1.接受监督：主动接受上级审计机关、本级政府及相关部门的监督检查，及时汇报审计审理会议制度执行情况。2.社会监督：通过适当方式向社会公开审计工作情况，接受社会公众的监督，对公众提出的意见和建议认真研究处理。六、培训与宣传（一）培训1.定期培训：审计机关定期组织开展审计审理会议制度培训，提高审计人员对制度的理解和执行能力。2.专题培训：针对审计审理会议制度执行过程中的重点、难点问题，开展专题培训，加强业务指导。（二）宣传1.内部宣传：通过内部刊物、工作会议等形式，宣传审计审理会议制度的重要意义和具体要求，营造良好的执行