完善集团内部审计制度

PAGE完善集团内部审计制度一、总则（一）目的为加强集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全，提高集团运营效率和效果，促进集团健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合集团实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计建议，保持客观、公正的态度，不受主观因素影响。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行，确保内部审计工作的有效开展。4.效益性原则内部审计工作应注重提高集团的经济效益和社会效益，通过审计监督和评价，促进集团资源的合理配置和有效利用，提高运营效益。二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会领导，对集团董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应根据集团规模和业务复杂程度，合理配置人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律、管理等方面的知识。2.内部审计人员应具有良好的职业道德和职业操守，遵守审计准则和职业道德规范。3.集团应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善集团内部审计制度、工作流程和审计计划。对集团及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对集团及所属各单位的固定资产投资、重大项目建设等进行专项审计。对集团及所属各单位的内部控制制度进行评价，提出改进建议。对集团及所属各单位的风险管理状况进行审计评估，提出风险管理建议。对集团及所属各单位的领导干部进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。完成集团董事会交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和其他相关资料。检查被审计单位的资产、负债、权益等情况，核实资产的真实性和完整性。对被审计单位的经济活动进行调查、询问和取证，要求相关人员提供必要的说明和解释。对被审计单位违反财经法规和集团内部规定的行为，提出纠正意见和处理建议。对审计发现的问题，向被审计单位下达审计整改通知书，要求其限期整改，并跟踪整改情况。参与集团及所属各单位有关重大决策的制定和论证，提出审计意见和建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据集团战略目标、年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划经集团董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。2.审计人员应通过检查、观察、询问、函证、计算、分析等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。4.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，了解审计进展情况，解答审计疑问，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。3.审计报告应经审计组组长审核后，提交内部审计部门负责人复核。4.内部审计部门负责人应组织对审计报告进行讨论和审议，对审计报告的内容和质量进行把关。5.审计报告经内部审计部门负责人审核通过后，报集团董事会审批。6.集团董事会应根据审计报告的内容和建议，做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.被审计单位应根据集团董事会的审批意见，制定审计整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容。2.被审计单位应按照审计整改方案的要求，认真组织实施整改工作，并定期向内部审计部门报告整改情况。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对审计整改不力的单位，内部审计部门应提出批评意见，并向集团董事会报告。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定。核实资产、负债、权益的真实性和完整性。审查成本费用的核算是否准确、合理。检查财务收支的内部控制制度是否健全有效。2.审计方法检查会计凭证、账簿、报表等财务资料。进行财务数据的分析和比较。对重大财务收支事项进行函证和调查。实地盘点资产。（二）经济活动审计1.审计内容审查经济活动的真实性、合法性和效益性。检查经济合同的签订、执行和结算情况。核实投资项目的可行性、效益性和资金使用情况。审查采购、销售等业务活动的内部控制制度是否健全有效。检查经济活动中的违规违纪行为。2.审计方法查阅经济合同、协议、文件等资料。对经济活动进行实地调查和核实。分析经济活动的成本效益情况。检查相关业务活动的审批程序和执行情况。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。发现内部控制制度存在的缺陷和问题。提出改进内部控制制度的建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。对关键业务流程进行穿行测试。分析内部控制制度的风险点和控制措施。（四）风险管理审计1.审计内容评估风险管理体系的健全性和有效性。检查风险识别、评估和应对措施的执行情况。发现风险管理中存在的问题和漏洞。提出改进风险管理的建议。2.审计方法查阅风险管理相关文件和资料。询问相关人员，了解风险管理工作的开展情况。采用风险评估方法，对风险进行识别和评估。检查风险应对措施的执行效果。（五）领导干部任期经济责任审计1.审计内容审查领导干部任期内财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。核实领导干部任期内资产、负债、权益的变动情况。评价领导干部任期内内部控制制度的建立和执行情况。检查领导干部任期内重大决策的科学性和效益性。审查领导干部任期内遵守财经法规和廉洁自律情况。2.审计方法查阅领导干部任期内的财务报表、会计凭证、账簿等资料。对领导干部任期内的重大经济事项进行调查和核实。询问相关人员，了解领导干部任期内的工作情况和廉洁自律情况。分析领导干部任期内经济活动的效益情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改资料等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档