安全费用提取审计制度

PAGE安全费用提取审计制度一、总则（一）目的为了加强公司安全费用提取与使用的管理，建立健全安全费用提取与使用的监督机制，保障公司安全生产投入的有效实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目，涵盖公司生产经营活动的全过程，包括但不限于生产、施工、研发、销售等环节。（三）依据本制度依据《中华人民共和国安全生产法》、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等相关法律法规以及行业主管部门的具体要求制定。（四）基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和行业标准规定的范围、标准提取和使用安全费用，确保公司安全生产投入合法合规。2.专款专用原则：安全费用应专项用于安全生产，不得挪作他用，确保资金使用的针对性和有效性。3.足额提取原则：按照规定的标准足额提取安全费用，保证公司安全生产所需资金的充足供应。4.预算管理原则：将安全费用纳入公司年度预算管理，实行计划、统筹安排，确保资金合理使用。二、安全费用提取标准（一）提取依据公司安全费用的提取以当年主营业务收入为计提依据，按照以下标准分行业类别进行提取：1.矿山企业露天矿山每吨[X]元；地下矿山每吨[X]元。2.建筑施工企业房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、铁路工程、城市轨道交通工程等，均按工程造价的[X]%提取。市政公用工程、冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、港口与航道工程、公路工程、通信工程等，均按工程造价的[X]%提取。3.危险品生产与储存企业营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。4.交通运输企业普通货运业务按照营业收入的1%提取；客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照营业收入的1.5%提取。5.其他行业：按照营业收入的[X]%提取。（二）提取计算方法安全费用提取额=当年主营业务收入×适用提取标准（三）调整机制公司应根据国家法律法规和行业标准的变化，以及公司生产经营情况的变动，适时调整安全费用提取标准。当国家政策或行业标准发生调整时，公司应在规定时间内按照新的标准执行，并及时修订本制度。三、安全费用使用范围（一）完善、改造和维护安全防护设施设备支出1.矿山企业：包括矿山综合防尘、地质监控、防灭火、防治水、危险气体监测、通风系统、支护及防治边帮滑坡设备、机电设备、供配电系统、运输（提升）系统以及尾矿库（坝）等。2.建筑施工企业：包括施工现场临时用电系统、洞口、临边、楼梯口、电梯井口、预留洞口、通道口防护、电梯井内平网、立网、防护栏杆防护、施工用脚手架、挂脚手眼片、安全网、垂直防护架、水平防护架、钢结构吊装设置的安全防护设施、施工机械设备、塔式起重机、外用电梯、物料提升机、施工升降机、电动吊篮、各类施工机具、木工加工场地、钢筋加工场地等。3.危险品生产与储存企业：包括车间、库房、罐区等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作等设施设备。4.交通运输企业：包括运输工具安全状况检测及维护系统、运输工具附属安全设备等。5.其他行业：根据行业特点和安全生产实际需要，用于安全防护设施设备的完善、改造和维护支出。（二）配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出1.应急救援器材：如灭火器、消防水带、应急照明设备、急救箱、担架、对讲机等。2.应急救援设备：如消防车、救护车、应急救援车辆、气体检测仪、空气呼吸器等。3.应急演练：包括制定演练计划、组织演练活动、评估演练效果等费用，如演练场地租赁、演练器材道具购置、参演人员培训等费用。（三）开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出1.重大危险源评估：委托专业机构对公司存在的重大危险源进行评估，确定风险等级，制定相应的管控措施。2.事故隐患监控：安装监测设备、设置警示标识等，对事故隐患进行实时监控，及时掌握隐患动态。3.整改支出：用于消除事故隐患的各项费用，如设备更新、技术改造、工程维修等。（四）安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询和标准化建设支出1.安全生产检查：定期组织开展安全检查活动，包括日常检查、专项检查、季节性检查等，聘请专家进行安全检查指导，购置检查工具等费用。2.评价：委托有资质的机构对公司安全生产状况进行评价，出具评价报告，提出改进建议。3.咨询：向专业安全咨询机构咨询安全生产管理方面的问题，获取专业意见和建议。4.标准化建设：开展安全生产标准化建设工作，包括制定标准、组织培训、实施整改、申请评审等费用。（五）配备和更新现场作业人员安全防护用品支出1.头部防护用品：安全帽。2.眼部防护用品：护目镜、防护面罩等。3.耳部防护用品：耳塞、耳罩等。4.呼吸防护用品：防尘口罩、防毒面具等。5.手部防护用品：手套等。6.足部防护用品：安全鞋等。7.身体防护用品：防护服、安全带等。（六）安全生产宣传、教育、培训支出1.安全生产宣传：制作安全宣传标语、海报、宣传栏等，开展安全文化活动，如安全知识竞赛、安全演讲比赛等。2.教育：组织新员工入职安全培训、岗位技能培训、安全专项培训等，聘请专业教师授课，购置培训教材等费用。3.培训：对公司各级管理人员、安全管理人员、特种作业人员等进行安全培训，参加外部培训课程、研讨会等费用。（七）安全设施及特种设备检测检验支出1.安全设施检测检验：对公司的安全设施，如消防设施、防雷设施、防静电设施等进行定期检测检验，确保设施设备正常运行。2.特种设备检测检验：对公司的特种设备，如锅炉、压力容器、电梯、起重机械等进行定期检测检验，取得检测检验报告，保证特种设备安全使用。（八）其他与安全生产直接相关的支出1.安全奖励：对在安全生产工作中表现突出的单位和个人进行奖励。2.安全技术研发：开展安全生产新技术、新工艺、新材料研发，提高公司安全生产水平。3.其他：根据公司安全生产实际需要，经公司安全管理部门审核，报公司领导批准后，可列入安全费用使用范围的其他支出。四、安全费用提取与使用管理流程（一）提取流程1.财务部门应在每年年初，根据上一年度主营业务收入情况，按照本制度规定的提取标准计算当年应提取的安全费用金额，并编制安全费用提取计划。2.安全管理部门对财务部门编制的安全费用提取计划进行审核，确保提取金额准确无误，符合公司安全生产实际需求，并提交公司管理层审批。3.公司管理层批准安全费用提取计划后，财务部门按照批准的计划，在每月末从公司成本费用中足额提取安全费用，计入“专项储备——安全费用”科目。（二）使用流程1.申请：各部门根据安全生产实际需要，填写安全费用使用申请表，详细说明费用用途、金额、预计实施时间等内容，并提交至安全管理部门。2.审核：安全管理部门对各部门提交的安全费用使用申请表进行审核，重点审核费用用途是否符合本制度规定的使用范围，金额是否合理，实施计划是否可行等。审核通过后，提交公司管理层审批。3.审批：公司管理层对安全费用使用申请表进行审批，批准后方可实施。4.实施：财务部门根据公司管理层的审批意见，将安全费用拨付至申请部门或项目，并对资金使用情况进行跟踪管理。5.报销：申请部门或项目按照公司财务报销制度规定，凭相关发票、合同等凭证进行报销，财务部门对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合规、有效。（三）预算管理1.安全费用纳入公司年度预算管理，安全管理部门应会同财务部门根据公司安全生产目标和工作计划，编制年度安全费用预算草案。2.年度安全费用预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议通过，并报上级主管部门备案。3.公司应严格按照年度安全费用预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照公司预算调整程序进行审批。（四）台账管理1.安全管理部门应建立安全费用提取与使用台账，详细记录安全费用的提取时间、金额、使用部门、用途、支出时间、金额等信息，确保台账记录真实、准确、完整。2.财务部门应定期与安全管理部门核对安全费用提取与使用台账，保证账账相符。3.安全费用提取与使用台账应妥善保管，保存期限不少于[X]年。五、审计监督（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对安全费用提取与使用情况进行审计，审计周期为每年[X]次。审计内容包括安全费用提取的合规性、使用的合理性、预算执行情况、台账记录的准确性等。2.内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司相关制度。3.内部审计部门在审计过程中，应通过查阅文件资料、账目凭证、实地查看、访谈相关人员等方式，获取充分、适当的审计证据。对审计发现的问题，应及时与相关部门沟通，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.内部审计部门应在审计结束后，出具审计报告，向公司管理层汇报安全费用提取与使用情况的审计结果。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议和整改要求等内容。（二）外部审计1.公司应委托具有资质的外部审计机构，对公司安全费用提取与使用情况进行年度审计。外部审计机构应按照国家法律法规和行业规范，对公司安全费用提取与使用的合法性、合规性、真实性进行审计。2.外部审计机构应在审计工作结束后，出具审计报告，并对审计结果负责。公司应将外部审计报告及时报送上级主管部门和相关监管机构。3.对于外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真对待，积极整改，并将整改情况及时反馈给外部审计机构。（三）违规处理1.对于安全费用提取与使用过程中存在的违规行为，如未按照规定标准提取安全费用、挪用安全费用、虚报安全费用支出等，公司将按照相关法律法规和公司内部管理制度进行严肃处理。2.对违规责任部门和责任人，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处罚；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。3.公司应建立健全安全费用提取与使用违规行为的举报机制，鼓励员工对违规行为进行举报。对举报属实的，公司将给予举报人一定