宁波市中医院内部审计工作制度

PAGE宁波市中医院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强宁波市中医院内部管理和监督，规范内部审计工作，维护医院经济秩序，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宁波市中医院及其所属各部门、各科室、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在医院内部保持独立地位，独立行使审计职权，不受其他部门、科室或个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构及人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.全面性原则涵盖医院经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，财务收支、资产管理、项目建设、采购招标等各个方面，确保审计无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向医院管理层负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理、法律等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业政策法规和医院业务流程。内部审计机构应根据工作需要，合理配备人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责内部审计机构的全面管理工作，制定年度审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与医院其他部门的关系等。2.审计人员按照审计工作计划和审计程序，开展具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议，并对审计结果负责。三、审计工作内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等，检查收入是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支等问题。2.审查医院各项支出的合规性、合理性和效益性，包括人员经费、公用经费、业务支出、项目支出等，检查支出是否符合国家财经法规和医院财务制度规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入支出总表、现金流量表等，检查报表编制是否符合会计准则和医院财务制度要求，账账、账实、账表是否相符。（二）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，包括预算编制依据、方法、程序等，检查预算是否与医院发展战略和年度工作计划相适应，是否涵盖医院全部收支项目。2.审查医院预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益等，检查是否严格按照预算安排执行，有无随意调整预算、超预算支出等问题，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.审查医院决算编制的真实性、准确性和完整性，包括决算报表、决算说明等，检查决算是否真实反映医院年度预算执行结果，账表是否相符，有无虚报、瞒报等问题。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等，检查是否涵盖医院经济活动的各个环节，有无制度漏洞和管理盲点。2.审查医院内部控制制度的有效性，包括内部控制制度的执行情况、风险防控措施等，检查各项控制措施是否得到有效执行，能否有效防范经济风险。3.对医院内部控制制度进行评价，提出改进建议和意见，促进医院完善内部控制体系，提高管理水平。（四）经济责任审计1.对医院各部门、各科室负责人及其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、采购招标等方面。2.审查经济责任人在任职期间的财务收支是否合规，有无违反财经纪律和财务制度的行为；预算执行是否到位，有无擅自调整预算、虚增收入、虚列支出等问题；资产管理是否规范，有无资产流失、闲置浪费等问题；项目建设是否符合规定，有无擅自改变项目用途、超概算投资等问题；采购招标是否合规，有无违规操作、商业贿赂等问题。3.对经济责任人的经济责任履行情况进行评价，出具审计报告，为医院管理层提供决策依据，促进经济责任人依法履行职责。（五）专项审计1.根据医院管理需要和实际情况，对特定项目、特定业务或特定领域开展专项审计，如大型设备购置、基本建设项目、科研经费管理、医保基金使用等。2.审查专项项目的立项依据、可行性研究、预算编制、资金使用、项目实施、效益评价等环节，检查项目是否符合国家政策法规和医院发展规划，资金使用是否合理合规，项目实施是否达到预期目标，有无违规违纪行为。3.针对专项审计发现的问题，提出专项审计报告和整改建议，督促相关部门和人员进行整改，提高专项项目的管理水平和资金使用效益。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划、管理层要求及审计工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报医院院长批准后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计部门或项目的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，确定审计重点和审计方法。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等，确保审计工作有序开展。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，实施审计程序，收集审计证据。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等，应具备真实性、相关性、合法性和充分性。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据，审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、记录准确、逻辑严谨。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门或项目负责人沟通，反馈审计进展情况，听取意见和建议，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计组完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门或项目负责人的意见。被审计部门或项目负责人应在规定时间内提交书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报医院院长审批。医院院长应根据审计报告内容，做出相应的决策和批示，对审计发现的问题提出整改要求和处理意见。（五）审计整改1.被审计部门或项目负责人应根据医院院长的批示和审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间要求等，并组织实施整改。2.内部审计机构应跟踪检查整改情况，定期向医院院长汇报整改工作进展情况，对整改不力的部门或项目负责人进行督促和问责。3.整改结束后，被审计部门或项目负责人应向内部审计机构提交整改报告，内部审计机构应对整改效果进行审查和评价，确保审计发现的问题得到有效整改。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和医疗卫生行业标准要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，确保审计工作规范化、标准化。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，定期组织审计人员参加业务培训、学术交流和案例分析等活动，不断更新知识结构，提高审计能力。3.严格执行审计工作底稿三级复核制度，审计人员编制审计工作底稿后，先由审计组长进行一级复核，再由内部审计机构负责人进行二级复核，最后报医院院长进行三级复核，确保审计工作底稿内容完整、记录准确、证据充分。4.加强审计项目质量检查，内部审计机构应定期对已完成的审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序执行情况、审计工作底稿编制情况、审计报告质量情况等，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计工作质量。5.建立审计质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高工作质量和效率。六、审计工作结果运用（一）为医院决策提供依据内部审计机构应及时向医院管理层汇报审计工作情况，提供审计报告和审计建议，为医院制定发展战略、规划年度工作计划、决策重大事项等提供参考依据。（二）促进医院加强管理通过审计发现医院在经济活动、内部控制等方面存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和意见，督促相关部门和