审计两个制度一个办法

PAGE审计两个制度一个办法一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计两个制度一个办法。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、采购、销售、投资、人力资源等，确保审计无死角。二、审计制度（一）审计机构与人员1.审计机构设置：公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。内部审计部门向公司董事会负责并报告工作。2.人员配备：内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的职业资格证书。3.人员职责审计部门负责人职责：负责制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目，审核审计报告，监督审计决定的执行情况，协调与其他部门的关系等。审计人员职责：按照审计工作计划和方案开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，提出审计意见和建议，协助审计部门负责人完成其他审计工作任务。（二）审计计划与程序1.审计计划制定年度审计计划：审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。专项审计计划：根据公司实际情况，对特定事项或项目开展专项审计时，应制定专项审计计划。专项审计计划应报公司管理层批准后实施。2.审计程序审计准备阶段：确定审计项目，成立审计组，制定审计方案，下达审计通知书，收集审计资料等。审计实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，编写审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，如有异议，应进一步核实情况。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。审计处理阶段：公司管理层根据审计报告作出审计决定，审计部门负责监督审计决定的执行情况。被审计单位应按照审计决定要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（三）审计范围与内容1.审计范围：包括公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等。2.审计内容财务审计：审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务收支的合规性，核实资产、负债和所有者权益的真实性等。经济责任审计：对公司所属各部门、各子公司负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、内部控制、廉洁自律等方面。内部控制审计：评价公司内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。专项审计：根据公司实际情况，对特定事项或项目开展专项审计，如工程项目审计、采购项目审计、投资项目审计等。（四）审计报告与档案管理1.审计报告审计报告格式：审计报告应包括标题、主送单位、正文、附件、落款等部分。正文应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告内容要求：审计报告应内容真实、数据准确、结论明确、建议可行。审计人员应在审计报告中客观公正地反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。2.审计档案管理审计档案分类：审计档案分为审计项目档案和审计综合档案。审计项目档案应按审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或多卷；审计综合档案应按年度立卷，一年一卷。审计档案内容：审计项目档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料；审计综合档案应包括年度审计计划、审计工作总结、审计统计报表、审计人员培训资料等。审计档案保管期限：审计档案保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定。一般情况下，审计项目档案保管期限为[X]年，审计综合档案保管期限为[X]年。三、两个办法（一）经济责任审计办法1.审计对象：公司所属各部门、各子公司负责人任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，应进行经济责任审计。2.审计内容财务收支审计：审查任期内财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务管理制度的执行情况。经营业绩审计：评价任期内经营目标完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。内部控制审计：检查任期内内部控制制度的建立健全情况和执行情况，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。廉洁自律审计：审查任期内遵守国家法律法规和公司廉洁自律规定的情况，有无违规违纪行为。3.审计程序审计准备阶段：确定审计对象，成立审计组，制定审计方案，下达审计通知书，收集审计资料等。审计实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，编写审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，如有异议，应进一步核实情况。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。审计结果运用：公司管理层应根据经济责任审计结果，对被审计单位负责人进行奖惩，并将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。（二）内部控制审计办法1.审计目标：评价公司内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司内部控制水平的提高。2.审计范围：包括公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.审计内容内部控制环境审计：审查公司治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等内部控制环境要素的健全性和有效性。风险评估审计：检查公司风险评估机制的建立健全情况和执行情况，评估公司面临的各类风险，提出风险应对建议。控制活动审计：审查公司各项控制活动的设计和执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评等控制活动。信息与沟通审计：检查公司信息系统的建设和运行情况，评估信息传递的及时性、准确性和完整性，审查公司内部沟通和外部沟通的有效性。内部监督审计：审查公司内部监督机制的建立健全情况和执行情况，包括内部审计、监事会监督、纪检监察等内部监督活动。4.审计程序审计准备阶段：确定审计对象，成立审计组，制定审计方案，下达审计通知书，收集审计资料等。审计实施阶段：审计人员通过查阅文件、资料，访谈相关人员，实地观察业务流程，检查内部控制文档等方式，获取审计证据，编写审计工作底稿。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，如有异议，应进一步核实情况。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。审计结果运用：公司管理层应根据内部控制审计结果，针对内部