学校财务报审计制度

PAGE学校财务报审计制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动及其相关资料的审计监督。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《高等学校财务制度》5.其他相关法律法规和财务制度（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和财务制度进行审计监督。2.客观公正原则。以事实为依据，客观公正地评价审计事项。3.全面监督原则。对学校财务收支、经济活动进行全面审计监督。4.服务发展原则。通过审计监督，促进学校加强财务管理，提高资金使用效益，推动学校事业发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计机构，配备必要的审计人员，负责组织实施学校的财务报审计工作。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定审计工作计划，组织实施审计项目，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出改进建议和意见。4.负责审计资料的整理、归档和保管。5.完成学校领导交办的其他审计任务。（三）审计人员职业道德1.坚持原则，客观公正，实事求是。2.保守秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.廉洁奉公，不得利用职权谋取私利。4.不断提高业务素质和职业道德水平。三、审计内容与范围（一）财务收支审计1.对学校各项收入的真实性、合法性、完整性进行审计。2.对学校各项支出的合规性、合理性进行审计，重点审查支出是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否存在铺张浪费、违规支出等问题。3.对学校预算执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、准确性，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。（二）财务报表审计1.对学校财务报表的真实性、完整性、合法性进行审计。2.审查财务报表的编制是否符合国家统一的会计制度的规定，报表项目是否齐全，数据是否真实、准确，勾稽关系是否正确。3.对财务报表附注进行审计，检查附注内容是否真实、完整，是否对重要事项进行了充分披露。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖学校财务管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险。3.检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的运行效果，提出改进内部控制制度的建议。（四）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人的经济责任进行审计。2.审查负责人在任职期间的财务收支、经济活动及其相关资料，评价其履行经济责任的情况。3.检查负责人在任职期间是否遵守国家法律法规和财务制度，是否存在违反财经纪律的行为。4.对负责人任职期间的财务状况、经营成果和现金流量进行审计，评价其经济决策的科学性、合理性和效益性。（五）专项审计1.根据学校管理需要和实际情况，对特定项目、特定资金进行专项审计。2.专项审计的内容和范围根据审计项目的要求确定，重点审查项目资金的使用情况、项目实施的效果等。四、审计程序（一）审计计划制定1.审计机构根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排等，并报学校领导批准后实施。（二）审计通知下达1.审计机构根据审计工作计划，向被审计单位下达审计通知书。2.审计通知书应明确审计的目的、范围、时间、要求等，并要求被审计单位提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。2.审计人员通过审查会计凭证.files会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。、会计账簿.files会计账簿是由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。、财务报表.files财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。及相关资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿.files审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。的编制工作，记录审计过程和审计证据。（四）审计报告撰写1.审计人员在完成审计工作后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应客观公正、内容详实、语言规范，经审计机构负责人审核后，报学校领导审批。（五）审计意见反馈与整改落实1.审计机构将审计报告送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内反馈审计意见。2.被审计单位对审计报告中提出的问题应认真整改落实，并将整改情况书面报告审计机构。3.审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计结果运用（一）作为学校财务管理决策的参考依据学校领导在制定财务管理政策、决策重大财务事项时，应充分考虑审计结果，将审计发现的问题作为改进财务管理工作的重要依据。（二）与被审计单位绩效考核挂钩将审计结果纳入被审计单位绩效考核体系，对审计工作开展好、财务管理规范的单位给予表彰奖励，对审计发现问题较多、整改不力的单位进行通报批评，并扣减相应的绩效考核分数。（三）作为干部任用、评先评优的重要参考在干部任用、评先评优时，将审计结果作为重要参考依据，对存在严重违反财经纪律行为的干部，实行一票否决。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时对审计资料进行整理，按照档案管理的要求，将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行分类归档。（二）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（三）档案查阅