安徽内部审计制度

PAGE安徽内部审计制度一、总则（一）目的为了加强安徽内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，提高经营管理水平，促进安徽经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合安徽实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽行政区域内的各级各类国家机关、企事业单位、社会团体以及其他经济组织（以下统称“组织”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在组织内部保持独立的地位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到组织管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合内部审计工作，认真落实审计意见和建议。4.全面性原则：内部审计应涵盖组织的各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、经济责任、经济效益、风险管理等方面，确保审计工作的全面性和系统性。5.重要性原则：内部审计应根据组织的实际情况和风险状况，确定审计重点，关注重要事项和高风险领域，提高审计工作的效率和效果。（四）定义1.内部审计：是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。2.内部审计机构：是指组织内部设立的专门从事内部审计工作的职能部门，负责组织的内部审计工作。3.内部审计人员：是指在内部审计机构从事内部审计工作的专业人员，包括内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计人员等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.组织应根据自身规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构。内部审计机构应在组织管理层的直接领导下开展工作，并向组织最高管理层或董事会负责并报告工作。2.内部审计机构的设置应遵循合理、有效的原则，确保内部审计工作的独立性和权威性。内部审计机构应与其他职能部门相对独立，不得与财务、纪检监察等部门合并设置。3.内部审计机构的名称应统一规范，一般称为“内部审计部”或“审计处”等。内部审计机构应配备必要的办公场所、办公设备和审计工具，以满足内部审计工作的需要。（二）人员配备1.组织应根据内部审计工作的需要，配备一定数量的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，掌握内部审计理论和方法，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。2.内部审计人员应具备相应的职业资格证书，如注册内部审计师（CIA）等。组织应鼓励内部审计人员参加继续教育和培训，不断提高自身素质和业务水平。3.内部审计机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。内部审计人员应实行岗位责任制，严格遵守内部审计工作程序和职业道德规范，确保内部审计工作的质量和效率。（三）职责权限1.内部审计机构的职责对组织的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，检查其真实性、合法性和有效性。对组织的预算执行情况、决算草案进行审计监督，检查其编制的准确性、执行的严肃性和决算的真实性。对组织的固定资产、流动资产、无形资产等进行审计监督，检查其管理的规范性和安全性。对组织的对外投资、重大采购、工程项目等经济活动进行审计监督，检查其决策的科学性、程序的合规性和效益的合理性。对组织的内部控制制度进行审计评价，检查其健全性、有效性和执行情况，提出改进建议和措施。对组织的经济责任进行审计评价，检查其任期内的经济责任履行情况，为组织的干部考核、任免等提供依据。对组织的风险管理进行审计监督，检查其风险识别、评估和控制情况，提出风险管理建议和措施。对组织的内部审计工作进行指导和监督，检查内部审计机构和人员的工作质量和效率，提出改进建议和措施。承办组织管理层交办的其他审计事项，以及配合国家审计机关和社会审计机构对组织进行审计。2.内部审计机构的权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经组织管理层批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经组织管理层批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向组织管理层提出给予表彰和奖励的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据组织的战略目标、年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员组成等，并报组织管理层批准后实施。2.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计项目实施方案。审计项目实施方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工等，并报内部审计机构负责人批准后实施。3.内部审计机构应定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，及时调整审计计划，确保审计工作的顺利进行。（二）审计实施1.内部审计人员应根据审计项目实施方案的要求，开展审计工作。审计工作应包括审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，检查资产、负债、所有者权益等财务状况，核实收入、成本、费用等经营成果，评价内部控制制度的健全性和有效性等。2.内部审计人员应通过审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等，并应注明证据的来源和取得方式。3.内部审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计日期、审计人员、审计内容、审计证据、审计结论等，并应经内部审计人员签字确认。4.内部审计人员在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，并要求被审计单位作出书面说明。被审计单位应积极配合内部审计人员的工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、拖延、谎报。（三）审计报告1.内部审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，并应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报组织管理层审批。组织管理层应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理，并将处理结果反馈给内部审计机构。4.内部审计机构应将审计报告及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计意见和建议进行整改。被审计单位应在规定的期限内完成整改工作，并将整改情况书面报告给内部审计机构。（四）后续跟踪**1.内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。跟踪检查的方式可以包括书面检查、实地检查、问卷调查等。2.内部审计机构应将跟踪检查的结果及时报告给组织管理层，并对整改不力的单位和个人提出批评和建议。3.内部审计机构应根据跟踪检查的情况，总结经验教训，不断完善内部审计工作，提高内部审计工作的质量和效果。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和政策的要求。2.确保内部审计工作符合内部审计准则和职业道德规范的要求。3.确保内部审计工作的质量和效果，为组织的经营管理提供有价值的数据和建议。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和程序。内部审计质量控制制度应包括审计计划控制、审计实施控制、审计报告控制、后续跟踪控制等方面的内容。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务能力。3.建立内部审计工作底稿和审计报告的审核制度，确保审计工作底稿和审计报告的质量。内部审计机构应指定专人对审计工作底稿和审计报告进行审核，审核人员应具备相应的专业知识和经验，审核意见应明确、具体，并经审核人员签字确认。4.加强内部审计工作的监督和检查，及时发现和纠正内部审计工作中存在的问题。内部审计机构应定期对内部审计工