学校财务室规章制度

PAGE学校财务室规章制度一、总则（一）目的为了加强学校财务室的管理，规范财务行为，确保学校财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校财务室全体工作人员以及与学校财务工作相关的所有部门和人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出。3.实行财务公开，接受学校教职工和社会的监督。4.注重财务管理的科学性、规范性和精细化，提高财务管理水平。二、财务人员岗位职责（一）财务室负责人岗位职责1.在学校领导的领导下，全面负责财务室的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划，确保学校财务收支平衡。3.负责财务制度的制定、完善和执行，监督检查财务制度的落实情况，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。4.组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。5.协调与学校其他部门的关系，为学校各项工作的顺利开展提供财务支持。6.负责财务室的安全管理工作，确保财务资料和资金的安全。7.完成学校领导交办的其他工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责编制学校年度预算和决算，协助财务室负责人做好财务分析工作。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。6.完成财务室负责人交办的其他工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.负责审核报销凭证，对符合规定的报销凭证予以报销，对不符合规定的报销凭证予以拒绝。5.协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关财务数据。6.完成财务室负责人交办的其他工作任务。三、财务审批制度（一）审批原则1.坚持“一支笔”审批原则，学校的各项财务支出必须经过学校领导的审批。2.严格执行预算，所有支出必须在预算范围内进行，特殊情况需调整预算的，必须按照规定程序办理。3.审批必须严格按照规定的审批流程进行，不得越级审批或越权审批。（二）审批流程1.报销人填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等，并签字确认。2.部门负责人审核报销凭证，对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务人员审核报销凭证，对报销凭证的合法性、合规性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。4.学校领导审批报销凭证，对报销事项进行最终审批，并签字确认。5.出纳根据审批后的报销凭证办理报销手续，支付报销款项。（三）审批权限1.学校日常办公用品、差旅费、业务招待费等小额支出，由学校领导授权的部门负责人审批。2.学校大型设备购置、基本建设项目等大额支出，必须经过学校领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，确保学校教学、科研、管理等各项工作的顺利开展。3.坚持绩效导向，提高资金使用效益，对预算执行情况进行绩效评价，将评价结果作为预算安排的重要依据。（二）预算编制程序1.学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务室。2.财务室对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批通过后的预算草案，报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.学校各部门必须严格执行学校批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序办理。调整预算的申请由预算执行部门提出，经财务室审核后，报学校领导审批。3.学校领导审批通过后的预算调整方案，报上级主管部门备案。（四）预算监督与评价1.财务室负责对学校预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。2.学校建立预算绩效评价制度，对预算执行情况进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.学校各部门要积极配合财务室做好预算监督和评价工作，如实提供相关资料和数据。五、收入管理制度（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入必须及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强收入管理，规范收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。（三）收入核算与管理1.财务室按照国家会计制度的规定，对学校各项收入进行核算，设置相应的会计科目，进行明细核算。2.学校各部门负责本部门收入的组织和管理工作，及时将收入上缴学校财务，并配合财务室做好收入核算和管理工作。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家规定的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和完整。六、支出管理制度（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，严格控制支出规模。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障学校教学、科研、管理等重点工作的需要。4.加强支出管理，规范支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。（三）支出审批与核算1.学校各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，经审批后，由财务室进行核算。2.财务人员按照国家会计制度的规定，对学校各项支出进行核算，设置相应的会计科目，进行明细核算。3.严格控制支出标准，各项支出必须符合国家有关规定和学校的财务制度，不得超标准支出。4.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出凭证予以退回，并要求更正、补充。（四）支出控制与监督1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、审批控制、核算控制和监督控制，确保支出合理、合规。2.财务室定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。3.学校审计部门定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校财务工作的规范运行。4.学校各部门要积极配合财务室做好支出管理工作，如实提供相关资料和数据，自觉接受财务监督。七、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全和完整。2.财务室负责对学校资产进行统一核算和管理，设置相应的会计科目，进行明细核算。3.学校各部门负责本部门资产的日常管理工作，指定专人负责资产的保管和使用，确保资产的正常运行。4.加强对资产的清查盘点工作，定期对学校资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题，及时进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置必须按照规定的审批程序进行，经审批后，由学校采购部门统一采购。3.固定资产购置后，必须及时办理验收手续，验收合格后，由财务室进行账务处理。4.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。5.固定资产处置必须按照规定的审批程序进行，经审批后，由学校资产管理部门统一处置。处置收入必须及时足额上缴学校财务。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得、摊销、处置等必须按照国家有关规定和学校的财务制度进行核算和管理。3.其他资产是指除流动资产、固定资产、无形资产以外的资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产的核算和管理必须按照国家有关规定和学校的财务制度进行。八、财务档案管理制度（一）档案范围学校财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案管理原则1.建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的收集、整理、归档、保管、查阅、销毁等环节的管理，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案管理必须严格按照国家有关规定和学校的财务制度进行，做到规范化、标准化。3.财务档案管理人员必须具备专业知识和技能，熟悉财务档案管理的业务流程，确保财务档案管理工作的质量。（三）档案整理与归档1.财务人员按照国家会计制度的规定，定期对会计凭证、会计账簿、财务会计报告等进行整理和装订，做到整齐、规范。2.财务档案管理人员负责对整理好的财务档案进行分类、编号、登记，并按照规定的保管期限进行归档。3.财务档案归档后，必须建立档案目录，便于查阅和管理。（四）档案保管与查阅1.财务档案必须妥善保管，存放地点要安全、防火、防潮、防虫、防盗等。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.查阅财务档案必须按照规定的程序进行，经财务室负责人批准后，方可查阅。查阅人员必须遵守档案管理制度，不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。4.外单位查阅财务档案，必须持有单位介绍信，并经学校领导批准。查阅人员必须遵守档案管理制度，不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。（五）档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁的，必须按照规定的程序进行审批。审批通过后，由财务档案管理人员会同审计部门共同进行销毁。2.销毁财务档案时，必须编制销毁