学校完善财务规章制度

PAGE学校完善财务规章制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校财务工作应当涵盖学校所有经济活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支纳入预算管理。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。7.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）领导职责学校校长对学校财务工作负总责，领导学校财务工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校财务工作的组织、实施和监督。主要职责包括：1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期进行预算分析和调整。3.负责学校各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。4.严格执行国家有关支出规定，审核各项支出，控制经费开支，提高资金使用效益。5.负责学校资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。7.加强财务内部控制制度建设，防范财务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责学校各部门应当按照学校财务制度的规定，做好本部门的财务管理工作，配合财务部门完成各项财务工作任务。主要职责包括：1.负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。3.及时向财务部门报送本部门有关财务信息资料。三、预算管理（一）预算编制1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算草案。2.预算编制应当参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应当包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应当报学校校长办公会审议通过。2.经校长办公会审议通过的预算草案，应当报上级主管部门审批。（三）预算执行1.学校应当严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。2.各部门应当按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.预算调整应当由学校财务部门提出调整方案，经学校校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算决算1.年度终了，学校应当按照规定编制年度决算草案。决算草案应当真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.年度决算草案编制完成后，应当报学校校长办公会审议通过，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.足额入账原则：学校应当及时足额将各项收入纳入财务核算，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类管理原则：对不同性质的收入应当进行分类核算和管理。（三）财政拨款收入管理1.学校应当按照国家有关规定，及时足额取得财政拨款收入。2.财政拨款收入应当按照规定用途使用，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。学校应当按照国家有关规定，合理确定收费标准，并报经有关部门批准。2.事业收入应当按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。上缴财政专户的事业收入，在收到财政专户核拨的返还收入时，计入事业收入。（五）经营收入管理1.经营收入是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应当按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，确保经营收入的真实性和合法性。3.经营收入应当按照规定进行成本核算，计算经营利润，并按照国家有关规定缴纳企业所得税。（六）其他收入管理1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应当按照国家有关规定，加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和合法性。3.捐赠收入应当按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：支出应当有利于学校事业发展，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应当按照规定专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：严格控制经费开支，杜绝铺张浪费。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。3.社会保障缴费和住房公积金应当按照规定及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.学校应当按照国家有关规定，制定公用经费支出标准，严格控制公用经费支出。3.办公费、印刷费等日常公用经费支出，应当按照学校有关规定进行审批和报销。4.差旅费、会议费、培训费等支出，应当按照国家有关规定执行，严格控制出差人数、天数和会议规模、培训时间等。5.公务接待费应当严格按照规定的标准和范围执行，不得超标准接待。6.公务用车运行维护费应当严格按照规定的标准和范围执行，确保公务用车正常运行。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.学校应当按照项目管理的要求，对项目支出进行单独核算和管理，并建立健全项目管理制度。3.项目支出应当按照项目预算安排使用，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。4.项目完成后，应当及时进行验收和结算，并按照规定进行绩效评价。（六）支出审批1.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督。2.资产管理制度应当明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求和工作流程。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整和合理使用。3.货币资金应当按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。4.短期投资应当按照国家有关规定进行管理，确保投资安全和收益。5.应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。6.存货应当按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应当按照国家有关规定，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。3.固定资产应当按照规定进行购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等管理。4.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应当按照国家有关规定进行审批，处置收入应当按照规定上缴财政专户或纳入学校预算管理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校应当按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全完整和合理使用。3.无形资产应当按照规定进行计价、入账、摊销等管理。4.学校应当定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对无形资产的转让、出售等处置行为，应当按照规定进行审批，并按照规定进行账务处理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.确保学校财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，促进学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应当涵盖学校财务活动的全过程，贯穿于各个环节。2.重要性原则：内部控制应当关注重要财务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：内部控制应当在部门之间、岗位之间建立制衡机制，确保不相容岗位相互分离。4.适应性原则：内部控制应当与学校实际情况相适应，随着外部环境的变化和学校事业发展的需要不断完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家有关规定，建立健全会计核算制度，确保财务核算准确、及时、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支纳入预算管理。6.运营分析控制：定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门的财务工作进行绩效考评，激励各部门提高财务管理水平。（四）内部监督1.学校应当建立健全内部监督制度，加强对财务内部控制执行情况的监督检查。2.内部监督应当定期进行，对发现的问题应当及时整改，确保财务内部控制制度的有效执行。八、财务信息管理（一）财务信息质量要求1.学校财务信息应当真实、准确、完整、及时。2.财务信息应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。（二）财务信息报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应当对学校财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析说明。（三）财务信息公开1.学校应当按照国家有关规定，及时公开财务信息，接受社会监督。2.财务信息公开的内容应当包括学校财务规章制度、预算决算、收入支出、资产负债等情况。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度等。（二）档案管理制度1.学校应当建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等管理。2.财务档案管理制度应当明确财务档案的管理职责、管理流程、保管期限等要求。（三）档案整理归档1.学校财务部门应当定期对财务档案进行整理归档，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应当按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，编制档案目录。（四）档案保管1.学校应当设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应当按照规定的保管期限