学校内部审计监管制度

PAGE学校内部审计监管制度一、总则（一）目的为了加强学校内部管理和监督，规范学校财务收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关规定，结合本校实际情况，制定本内部审计监管制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位以及学校所属全资、控股企业（如有）的财务收支、经济活动及其相关内部控制的审计监督。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制与执行、财务收支、资产管理、工程项目、采购业务等各个方面。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计资源得到有效利用。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.国家及地方有关财经法规、政策6.学校制定的各项规章制度二、内部审计机构及人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校规章制度，具有较强的审计业务能力和职业道德素养。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持审计队伍的相对稳定。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责组织领导学校内部审计工作，制定年度审计工作计划和工作制度。组织实施审计项目，审定审计报告和审计决定。协调与学校各部门及外部审计机构的关系，保障内部审计工作顺利开展。对内部审计人员进行业务培训和考核，提高审计人员素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和工作制度，实施具体审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。撰写审计报告，提出审计意见和建议，对审计事项的真实性和准确性负责。督促被审计单位落实审计决定，对审计决定的执行情况进行跟踪检查。保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密，遵守职业道德规范。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校预算编制的合理性、完整性和准确性，以及预算执行情况的合规性和有效性。2.检查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、学费收入、科研经费收入、捐赠收入等，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查学校各项支出的合规性、合理性和效益性，重点关注人员经费、公用经费、专项经费等支出的使用情况，是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，是否存在浪费、超支、违规支出等问题。4.检查学校财务报表、会计凭证、账簿等会计资料的真实性、完整性和准确性，以及财务内部控制制度的建立和执行情况。（二）资产管理审计1.审查学校固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，是否存在资产流失现象。2.检查学校资产的账实相符情况，核实资产的数量、价值、状态等信息，确保资产的安全完整。3.审查学校资产处置的合规性，包括资产转让、报废、捐赠等处置行为，是否按照规定程序进行审批，处置价格是否合理。（三）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建等工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，核实工程造价的真实性和合理性，防止高估冒算和资金浪费。3.检查工程项目合同的签订、履行情况，监督合同双方是否按照合同约定履行义务，确保工程项目顺利实施。4.对工程项目竣工决算进行审计，审查决算报表的真实性、完整性和准确性，核定工程项目的最终造价，出具审计报告。（四）采购业务审计1.审查学校采购业务内部控制制度的建立和执行情况，包括采购计划、采购审批、采购方式选择、采购合同签订、采购验收等环节。2.检查采购项目的合规性，是否按照国家有关规定和学校采购制度进行采购，采购程序是否公开、公平、公正。3.审查采购合同的合法性和有效性，合同条款是否明确、合理，并监督合同的履行情况。4.对采购项目的资金使用情况进行审计，核实采购资金的支付是否合规，是否存在资金挪用、截留等问题。（五）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和学校实际情况。2.检查内部控制制度的执行情况，通过测试、检查、观察等方法，评估内部控制制度的运行效果，发现内部控制存在的缺陷和问题。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议和措施，促进学校完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。年度审计工作计划报学校主要负责人批准后实施。（二）审计项目实施1.审计通知：根据审计工作计划，确定审计项目后，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计准备：审计人员根据审计通知书的要求，收集与审计项目相关的资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度，制定审计工作方案，明确审计步骤和方法。3.审计实施：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，对审计事项进行详细审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计沟通：在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计单位提出的问题，听取被审计单位的意见和建议。5.审计报告：审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计单位意见后，报学校内部审计机构负责人审核，经学校主要负责人批准后下达审计决定。（三）审计决定执行被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实审计意见和建议，及时整改存在的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。（四）审计档案管理审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位整改报告等资料。审计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案资料的完整和安全。五、审计结果运用（一）作为学校决策参考学校内部审计机构应定期向学校主要负责人和管理层汇报审计工作情况，审计结果作为学校制定政策、决策和管理的重要参考依据。对于审计发现的普遍性、倾向性问题，应及时提出改进建议和措施，为学校完善管理制度、加强内部控制提供支持。（二）与绩效考核挂钩将审计结果与被审计单位和个人的绩效考核挂钩，对于审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级，督促被审计单位和个人重视审计工作，积极落实审计意见和建议。（三）促进廉政建设通过内部审计监督，及时发现和揭露学校经济活动中的违法违规行为和腐败问题，为学校廉政建设提供有力保障。对于审计发现的违法违纪线索，应及时移送有关部门进行处理。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究被审计单位违反国家财经法规和学校规章制度，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作正常开展的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。被审计单位违反审计决定，不执行审计意见和建议，或者整改不力的，学校应责令其限期整改；逾期仍未整改的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。（二）对审计