委托审计协同管理制度

PAGE委托审计协同管理制度一、总则（一）目的为规范公司委托审计工作，加强与受托审计机构的协同合作，提高审计工作质量和效率，保障公司财务信息真实、准确、完整，维护公司合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司委托外部审计机构进行的各类审计项目，包括但不限于财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.合法合规原则：委托审计工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.协同高效原则：加强与受托审计机构的沟通协调，建立良好的协同合作机制，确保审计工作高效开展。3.质量控制原则：明确审计工作质量标准，加强对审计过程和结果的质量控制，保证审计报告真实、可靠。4.保密原则：严格遵守保密规定，对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密。二、委托审计机构的选择与确定（一）审计机构资质要求1.受托审计机构应具备合法的执业资格，具有独立承担民事责任的能力。2.审计机构及其审计人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力，熟悉相关行业审计业务。3.近三年内未因执业行为受到行政处罚或行业自律组织的惩戒。（二）选择程序1.需求提出：公司各部门、子公司根据审计项目需求，填写《委托审计申请表》，详细说明审计项目的背景、目的、范围、时间要求等内容，并提交至公司审计部门。2.初审：公司审计部门对《委托审计申请表》进行初审，审核项目必要性、合规性等，提出初步意见后报公司管理层审批。3.机构推荐：公司审计部门根据项目需求，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，从符合资质要求的审计机构名单中推荐若干候选机构。4.评审确定：公司组织相关部门和人员组成评审小组，对候选审计机构进行综合评审，评审内容包括机构资质、业绩、人员配备、报价、服务方案等。根据评审结果，确定受托审计机构，并签订《委托审计合同》。三、委托审计合同管理（一）合同签订1.《委托审计合同》应明确委托方和受托方的权利义务、审计项目内容、审计费用及支付方式、审计工作时间要求、审计报告格式及提交时间、保密条款、违约责任等内容。2.合同签订前，公司审计部门应会同法务部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、条款清晰、责任明确。（二）合同执行1.受托审计机构应按照合同约定组建审计项目组，制定审计工作计划，并报公司审计部门备案。2.公司审计部门应定期与受托审计机构沟通审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。3.受托审计机构应严格按照合同约定和审计准则开展审计工作，确保审计工作质量和进度。如因特殊情况需要变更审计工作计划或延长审计时间，应提前书面通知公司审计部门，并说明原因及预计影响。（三）合同变更与终止1.在合同执行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同条款，委托方和受托方应协商一致，并签订书面补充协议。2.如出现下列情形之一，合同可以终止：审计项目完成，双方按照合同约定履行完毕各自义务；双方协商一致同意终止合同；因不可抗力等原因导致合同无法继续履行；受托审计机构违反合同约定，公司有权解除合同。四、审计工作协同（一）沟通协调机制1.建立定期沟通会议制度，公司审计部门与受托审计机构应每月至少召开一次沟通会议，通报审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.设立专门的沟通联络人，负责日常沟通协调工作。委托方和受托方的沟通联络人应保持密切联系，及时传递审计工作相关信息。3.对于审计过程中出现的重大问题或紧急事项，双方应随时进行沟通协商，及时采取有效措施加以解决。（二）资料提供与协助1.公司应按照受托审计机构的要求，及时、完整地提供审计所需的各类资料，包括但不限于财务报表、会计凭证、合同协议、业务数据等。2.公司各部门、子公司应积极配合受托审计机构的工作，协助审计人员开展现场调查、访谈、查阅资料等工作。3.受托审计机构在审计过程中如需公司提供额外的资料或协助，应提前向公司审计部门提出书面申请，经批准后由公司相关部门予以配合。（三）审计工作配合1.公司审计部门应安排专人负责与受托审计机构对接，协助审计人员了解公司业务流程、内部控制等情况，提供必要的业务指导和支持。2.受托审计机构在审计过程中发现的问题，应及时与公司审计部门沟通反馈，并提出整改建议。公司审计部门应督促相关部门对审计发现的问题进行整改落实，并跟踪整改情况。3.对于审计过程中涉及的专业问题，公司审计部门可根据需要组织内部专业人员或外部专家进行研讨，为受托审计机构提供技术支持。五、审计质量控制（一）质量控制标准1.受托审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计工作流程、质量控制要点、质量审核机制等内容，确保审计工作符合相关法律法规、行业标准以及公司要求。2.审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，审计证据应充分、适当，审计结论应合理、准确。（二）过程监控1.公司审计部门应定期对受托审计机构的审计工作进行检查，检查内容包括审计工作计划执行情况、审计工作底稿编制情况、审计证据收集情况、审计报告撰写情况等。2.如发现审计工作存在质量问题，公司审计部门应及时向受托审计机构提出书面整改意见，要求其限期整改。受托审计机构应将整改情况书面反馈公司审计部门。（三）报告审核1.受托审计机构出具的审计报告应经其内部质量审核部门审核通过，并由项目负责人、部门负责人、机构负责人签字盖章。2.公司审计部门应对审计报告进行审核，审核内容包括审计报告格式是否规范、审计意见是否恰当、审计发现的问题是否准确、整改建议是否可行等。如发现审计报告存在问题，应要求受托审计机构进行修改完善。六、审计费用管理（一）费用标准1.委托审计费用应根据审计项目的性质、规模、复杂程度等因素，按照市场公允价格确定。2.审计费用标准应在《委托审计合同》中明确约定，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整审计费用，应经双方协商一致，并签订书面补充协议。（二）支付方式1.审计费用支付方式应在《委托审计合同》中明确约定，一般采用分期支付的方式。2.受托审计机构应按照合同约定提交审计报告后，向公司提交审计费用支付申请。公司审计部门对审计报告进行审核通过后，按照合同约定的支付方式和时间支付审计费用。（三）费用结算1.公司财务部门应定期与受托审计机构进行费用结算，核对审计费用金额、支付情况等，并编制费用结算清单。2.如发现费用结算存在问题，公司财务部门应及时与受托审计机构沟通协商，确保费用结算准确无误。七、保密与档案管理（一）保密管理1.委托方和受托方应签订保密协议，明确保密范围、保密期限、保密措施、违约责任等内容。2.审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给任何第三方。3.审计工作结束后，受托审计机构应将审计过程中涉及的公司资料全部归还公司，并销毁相关电子数据备份。（二）档案管理1.受托审计机构应按照国家档案管理规定和公司要求，建立审计档案管理制度，对审计项目档案进行规范管理。2.审计档案应包括审计工作计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计合同等资料，确保档案资料完整、真实、有效。3.审计项目结束后，受托审计机构应将审计档案移交公司审计部门统一保管。公司审计部门应按照档案管理规定对审计档案进行整理、归档、保管和查阅利用。八、违约责任与争议解决（一）违约责任1.委托方和受托方应严格履行《委托审计合同》约定的各项义务，如一方违反合同约定，应承担相应的违约责任。2.受托审计机构如因自身原因导致审计工作延误、审计报告质量不符合要求、泄露公司机密等，应按照合同约定承担赔偿责任。3.公司如未按照合同约定支付审计费用或提