审计厅三项制度

PAGE审计厅三项制度一、总则（一）目的为了加强审计厅内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，保障审计工作依法依规进行，特制定本三项制度。（二）适用范围本制度适用于审计厅全体工作人员在执行各类审计项目过程中的各项工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格遵循国家法律法规和审计相关行业标准开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度进行审计评价和结论出具，不受任何外部因素干扰。3.严谨规范原则：各项审计工作流程和操作环节都应严格按照规定执行，确保审计工作的严谨性和规范性。4.高效透明原则：在保证审计质量的前提下，优化工作流程，提高工作效率，同时确保审计过程和结果的透明度。二、审计项目计划管理制度（一）计划制定1.信息收集每年年初，审计厅各业务部门应广泛收集与审计工作相关的信息，包括但不限于国家政策法规变化、上级部门工作要求、社会热点问题、行业动态以及以往审计发现的突出问题等。同时，关注被审计单位的财务状况、经营活动、内部控制等方面的情况，为制定科学合理的审计项目计划提供依据。2.项目筛选各业务部门根据收集到的信息，结合审计厅的职责和工作重点，对潜在的审计项目进行筛选。筛选过程中应综合考虑项目的重要性、紧迫性、风险程度以及对经济社会发展的影响等因素，确定拟纳入年度审计项目计划的项目清单。3.计划编制审计项目计划编制应遵循统筹兼顾、突出重点、量力而行、确保质量的原则。计划内容应包括项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计组人员组成等详细信息。由审计厅综合部门对各业务部门提交的项目清单进行汇总、平衡和审核，形成年度审计项目计划草案，报厅领导审批。（二）计划调整1.调整情形在审计项目计划执行过程中，如遇国家政策法规重大调整、上级部门临时交办任务、被审计单位发生重大变化或其他不可抗力因素等，导致原计划无法按原方案执行时，可对审计项目计划进行调整。2.调整程序相关业务部门应及时提出调整申请，详细说明调整的原因、调整内容及对后续工作的影响。经审计厅综合部门审核后，报厅领导审批。调整后的审计项目计划应及时通知相关部门和人员，并做好记录。（三）计划执行与监督1.任务下达审计项目计划经批准后，审计厅应及时将审计任务下达给具体的审计组。审计组应根据计划要求，制定详细的审计实施方案，明确审计步骤和方法、人员分工、时间节点等。2.进度跟踪审计厅综合部门应定期对审计项目计划执行情况进行跟踪检查，及时掌握各审计项目的进展情况。审计组应定期向厅领导和综合部门汇报审计工作进展，遇有重大问题或重要事项应及时请示报告。3.监督考核建立健全审计项目计划执行监督考核机制。对审计项目计划执行情况进行量化考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。对未按计划完成审计任务或审计质量不符合要求的，应查明原因，追究相关人员的责任。三、审计工作质量控制制度（一）审计准备阶段质量控制1.审计立项审核在审计项目立项时，应对项目的必要性、可行性进行充分论证。审核项目是否符合审计厅的职责范围和工作重点，是否有明确的审计目标和审计事项。确保审计立项依据充分，避免盲目立项或重复审计。2.审计方案制定审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计实施方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，能够指导审计工作的顺利开展。审计方案制定后，应报经审计组组长审核，重大审计项目的审计方案还应报厅领导审批。3.审前调查审计组应在实施审计前，对被审计单位的基本情况、财务状况、经营活动、内部控制等进行全面调查了解。通过查阅资料、实地走访、询问相关人员等方式，掌握被审计单位的重要事项和风险点，为制定审计实施方案提供依据。审前调查情况应形成书面记录。（二）审计实施阶段质量控制1.审计证据收集审计人员应按照审计实施方案确定的审计范围和内容，运用适当的审计方法，收集充分、适当的审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性，能够支持审计结论。审计人员应做好审计证据的记录和整理工作，确保审计证据的可追溯性。2.审计工作底稿编制审计人员应及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严密，能够反映审计工作的全过程。审计工作底稿编制完成后，应由审计人员签名并注明日期，审计组组长应进行审核。3.审计人员内部沟通在审计实施过程中，审计组内部应保持良好的沟通与协作。审计人员应及时交流审计进展情况、发现的问题及解决思路，共同研究解决审计过程中遇到的困难和问题。审计组组长应定期组织召开审计组内部会议，对审计工作进行总结和分析，确保审计工作按计划有序推进。（三）审计报告阶段质量控制1.审计报告起草审计组应在审计实施结束后，及时起草审计报告。审计报告应内容完整、表述准确、逻辑清晰，客观公正地反映审计结果。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告起草完成后，应报审计组组长审核。2.征求意见审计报告初稿形成后，应及时征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析。如被审计单位提出的意见合理，审计组应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；如被审计单位提出的意见不合理，审计组应在审计报告中说明理由。3.报告审定审计报告经征求意见并修改完善后，报厅领导审定。厅领导应从审计工作的合法性、合规性、真实性、准确性以及审计建议的合理性等方面进行全面审查。审定后的审计报告应加盖审计厅公章，以正式文件形式印发。（四）审计后续跟踪阶段质量控制1.整改跟踪审计厅应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。审计组应在审计报告出具后，及时向被审计单位送达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。定期了解被审计单位的整改进展情况，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不到位的，应查明原因，提出进一步的整改要求。2.结果反馈被审计单位完成整改后，应向审计厅提交整改报告。审计组应对整改报告进行审核，核实整改情况的真实性和有效性。审计厅应将审计整改情况向相关部门和社会公众进行反馈，接受监督。对审计整改工作成效显著的单位，应予以表扬；对整改不力的单位，应进行通报批评。四、审计人员绩效考核制度（一）绩效考核原则1.客观公正原则：以审计人员的实际工作表现和业绩为依据，进行客观公正的评价，确保考核结果真实可靠。2.全面考核原则：从德、能、勤、绩、廉等方面对审计人员进行全面考核，注重工作业绩的考核。3.激励与约束并重原则：通过绩效考核，激励审计人员积极工作，提高工作效率和质量，同时对违规违纪行为进行约束。4.动态调整原则：根据审计工作的发展和变化，适时调整绩效考核指标和方法，确保绩效考核制度的科学性和有效性。（二）绩效考核指标1.工作业绩指标审计项目完成情况：考核审计人员参与完成的审计项目数量、质量和进度。包括审计项目按时完成率、审计报告质量评价得分等。审计发现问题数量及质量：考核审计人员在审计过程中发现的问题数量、问题的重要性和影响力。如重大违规问题发现数量、问题整改落实情况等。审计成果运用：考核审计人员提出的审计建议被采纳情况以及审计成果对促进规范管理、提高经济效益等方面的作用。2.工作能力指标专业知识与技能：考核审计人员对审计专业知识、法律法规、相关行业知识的掌握程度以及审计技术方法的运用能力。通过专业知识考试、技能操作考核等方式进行评价。沟通协调能力：考核审计人员在与被审计单位、其他部门沟通协调过程中的表现，包括沟通效果、协调解决问题的能力等。分析判断能力：考核审计人员对审计事项的分析、判断能力，能否准确把握问题实质，提出合理的审计结论和建议。3.工作态度指标敬业精神：考核审计人员对工作的责任心、敬业程度，是否认真履行工作职责，积极主动完成工作任务。团队协作精神：考核审计人员在团队工作中的协作配合情况，是否能够与同事相互支持、共同完成工作任务。工作纪律性：考核审计人员遵守审计厅各项规章制度的情况，包括出勤情况、工作纪律执行情况等。4.廉洁自律指标廉洁从业情况：考核审计人员在审计工作中是否遵守廉洁自律规定，有无违规违纪行为。通过检查审计工作记录、接受举报等方式进行监督考核。（三）绩效考核方法1.日常考核审计人员所在部门负责人应根据日常工作表现，对审计人员进行实时考核记录。包括工作任务完成情况、工作态度表现、遵守纪律情况等方面的记录。日常考核结果作为绩效考核的重要依据之一。2.项目考核对参与审计项目的审计人员，由审计项目组长根据其在项目中的表现进行考核评价。考核内容包括审计工作质量、工作效率、团队协作等方面。项目考核结果应形成书面报告，报审计厅综合部门备案。3.定期考核审计厅每年度组织一次定期绩效考核。综合日常考核和项目考核结果，按照绩效考核指标体系进行量化评分。定期考核结果作为审计人员年度评先评优、晋升晋级等的重要依据。（四）绩效考核结果应用1.薪酬调整：根据绩效考核结果，对审计人员的薪酬进行调整。绩效优秀的审计人员给予适当的薪酬奖励，绩效不达标的审计人员可适当降低薪酬。2.职务晋升：绩效考核结果作为审计人员职务晋升的重要参考依据。优先考虑绩效优秀、能力突出的审计人员晋升职务。3.评先评优：在年度评先评优活动中，优先