央企审计委员会制度

PAGE央企审计委员会制度一、总则（一）制定目的为加强中央企业内部审计监督，规范审计委员会运作，提升企业治理水平，保障国有资产安全，依据国家相关法律法规和行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于所有中央企业及其各级子企业。（三）基本原则1.独立性原则审计委员会应独立于企业管理层，成员应具备独立判断能力，不受其他部门或个人干扰，以确保审计工作的客观性和公正性。2.专业性原则成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和丰富经验，能够有效履行审计监督职责。3.权威性原则审计委员会在企业内部审计监督体系中具有较高权威性，其决策和建议应得到充分重视和执行。4.有效性原则制度应确保审计委员会能够高效运作，切实发挥监督、评价和建议等职能，促进企业规范运营和健康发展。二、审计委员会的组成（一）成员构成1.审计委员会由企业董事会设立，成员不少于三人，其中独立董事应占多数并担任召集人。2.成员应具备财务、审计、风险管理等相关专业知识和经验，熟悉国家财经法规和企业内部控制制度。（二）任职资格1.具有良好的职业操守和道德品质，无违法违纪记录。2.具备履行职责所需的专业知识和技能，能够独立、客观地发表意见。3.具有较强的责任心和敬业精神，能够投入足够时间和精力履行职责。（三）任免程序1.审计委员会成员由董事会提名，经股东大会审议通过后任命。2.独立董事成员的提名和选举应符合《上市公司独立董事规则》等相关规定。3.审计委员会成员任期与董事会任期一致，可连选连任。任期届满前，董事会不得无故解除其职务。（四）职责分工1.召集人负责主持审计委员会会议，组织讨论和决策相关事项，协调成员之间的工作。2.各成员应按照职责分工，认真履行审计监督职责，积极参与会议讨论和决策，提出专业意见和建议。三、审计委员会的职责（一）监督内部审计工作1.审议企业年度内部审计工作计划，确保审计工作与企业战略目标和经营管理需求相匹配。2.检查内部审计机构的工作情况，评估内部审计工作的质量和效果，对内部审计工作提出改进意见和建议。3.协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作的顺利开展。（二）审查财务报告1.定期审查企业财务报告，对财务报表的真实性、完整性和准确性进行监督，确保财务信息符合会计准则和相关法规要求。2.关注财务报告中的重大会计政策变更、会计估计调整等事项，评估其对企业财务状况和经营成果的影响。3.与企业管理层、财务部门及外部审计机构进行沟通，了解财务报告编制过程中的重大问题和审计情况。（三）评估内部控制1.审查企业内部控制制度的建立健全情况，评估内部控制的有效性，对内部控制存在的缺陷提出改进建议。2.关注企业风险管理体系的运行情况，评估风险管理措施的有效性，督促企业加强风险管理。3.对企业重大投资、融资、资产处置等重要业务活动的内部控制进行审查和监督。（四）协调外部审计1.负责企业年度外部审计机构的选聘、续聘和解聘工作，与外部审计机构签订业务约定书。2.协调外部审计机构与企业内部各部门的沟通与合作，确保外部审计工作顺利进行。3.审查外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析和研究，督促企业落实整改措施。（五）其他职责1.对企业内部审计发现的重大问题进行调查和处理，提出处理意见和建议，并监督整改落实情况。2.关注企业经营管理中的其他重大风险和问题，及时向董事会报告，并提出相应的风险管理和改进建议。3.法律法规和企业章程规定的其他职责。四、审计委员会的工作程序（一）会议制度1.审计委员会应定期召开会议，每年至少召开四次会议，如有需要可临时召开。2.会议由召集人主持，召集人不能出席时可委托其他成员主持。3.审计委员会会议应提前通知各成员，会议通知应包括会议时间、地点、议程等内容。（二）议题确定1.审计委员会秘书负责收集、整理会议议题，经召集人审核后确定会议议程。2.议题应围绕审计委员会职责范围，包括内部审计工作进展、财务报告审查、内部控制评估、外部审计协调等方面的重要事项。（三）会议召开1.审计委员会会议应由全体成员的三分之二以上出席方可举行。2.成员应亲自出席会议，如有特殊情况不能出席，应提前向召集人请假，并委托其他成员代为出席。3.会议应充分讨论各项议题，成员应发表明确意见，对审议事项进行表决。（四）决议形成1.审计委员会会议决议应以书面形式作出，经出席会议的成员签字确认。2.决议应明确、具体，对审议事项作出结论性意见，并提出相应的工作要求和建议。3.会议记录应由审计委员会秘书负责整理，记录内容应包括会议时间、地点、出席人员、议题、讨论情况、决议结果等。（五）决议执行1.审计委员会会议决议形成后，企业管理层应按照决议要求组织实施，并及时向审计委员会报告执行情况。2.审计委员会应对决议执行情况进行跟踪检查，确保决议得到有效落实。如发现执行过程中存在问题，应及时督促整改，并向董事会报告。五、审计委员会与内部审计机构的关系（一）指导与监督1.审计委员会负责指导内部审计机构制定年度审计工作计划，明确审计工作重点和方向。2.定期检查内部审计机构的工作进展和质量，对审计工作中存在的问题提出改进意见和建议。（二）沟通与协调1.内部审计机构应定期向审计委员会报告工作情况，包括审计计划执行情况、审计发现的问题及整改情况等。2.审计委员会应及时了解内部审计工作中遇到的困难和问题，协调内部审计机构与其他部门的关系，为内部审计工作提供必要的支持和保障。（三）信息共享1.内部审计机构应将审计工作中获取的重要信息及时反馈给审计委员会，为审计委员会履行职责提供依据。2.审计委员会应将涉及企业重大决策、内部控制、风险管理等方面的信息与内部审计机构共享，以便内部审计机构更好地开展工作。六、审计委员会与外部审计机构的关系（一）选聘与管理1.审计委员会负责企业年度外部审计机构的选聘工作，按照公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择具有资质和信誉的外部审计机构。2.与外部审计机构签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括审计服务内容、收费标准、工作期限等。3.对外部审计机构的工作进行监督和管理，定期评估外部审计机构的工作质量和服务水平，如发现问题应及时提出整改要求。（二）沟通与协调1.定期与外部审计机构召开沟通会议，了解审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.向外部审计机构介绍企业的经营情况、内部控制制度和财务状况等，为外部审计机构提供必要的信息支持。3.督促外部审计机构按照审计准则和业务约定书的要求开展工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（三）报告审查1.认真审查外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析和研究，判断其合理性和准确性。2.要求外部审计机构对审计报告中的重要事项进行解释和说明，必要时可要求外部审计机构提供补充审计资料。3.根据审计报告反映的问题，督促企业管理层采取有效措施进行整改，并跟踪整改落实情况。七、审计委员会工作的监督与考核（一）内部监督1.企业内部审计机构应对审计委员会的工作进行监督，检查审计委员会会议决议的执行情况，评估审计委员会的工作效果。2.定期向董事会报告审计委员会工作监督情况，对发现的问题提出改进建议。（二）外部监督1.接受国家审计机关、国有资产监督管理机构等相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供有关资料和信息。2.根据外部监督部门提出的意见和建议，及时改进审计委员会的工作，完善相关制度和流程。（三）考核