大学竣工决算与审计制度

PAGE大学竣工决算与审计制度一、总则（一）目的为加强大学基本建设项目竣工决算管理，规范竣工决算行为，保证竣工决算的真实性、准确性、完整性，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有使用财政性资金、自有资金等进行的基本建设项目竣工决算与审计工作。（三）基本原则1.合法性原则：竣工决算与审计工作应严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：如实反映项目建设成本、交付使用资产等情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：准确计算各项费用，确保决算数据的准确性。4.完整性原则：涵盖项目建设全过程的各项费用和资料，保证决算资料的完整性。5.效益性原则：通过竣工决算与审计，提高资金使用效益，促进项目管理水平提升。二、竣工决算管理（一）竣工决算编制1.项目建设单位应在项目竣工后及时组织编制竣工决算。竣工决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、项目竣工情况说明书等内容。2.竣工财务决算报表应按照国家规定的格式和要求编制，包括资产负债表、收入支出表、建设项目交付使用资产总表、建设项目交付使用资产明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目概况、资金来源及使用情况、项目建设成本、交付使用资产情况、项目结余资金及处理情况、财务管理及监督情况等内容。4.项目竣工情况说明书应包括项目建设任务完成情况、项目工程质量情况、项目设备及物资采购情况、项目建设工期及投资控制情况等内容。（二）竣工决算审批1.竣工决算编制完成后，项目建设单位应报学校财务部门审核。财务部门应组织相关人员对竣工决算进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性，以及费用支出的合规性。2.经财务部门审核通过的竣工决算，报学校主管领导审批。主管领导应根据审核意见，对竣工决算进行审批，并签署审批意见。3.竣工决算经学校主管领导审批后，作为项目资产入账、办理资产交付使用手续、进行项目后评价等的依据。（三）竣工决算调整1.在竣工决算审批过程中，如发现决算数据存在问题或需要调整的，项目建设单位应及时进行调整，并重新报送审核。2.竣工决算批复后，如因特殊原因需要调整的，应按照国家有关规定和学校内部管理程序办理调整手续。调整后的竣工决算应重新报学校主管领导审批。三、审计制度（一）审计机构及人员1.学校设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对基本建设项目竣工决算进行审计。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准，具有良好的职业道德和职业操守。（二）审计范围及内容1.审计范围包括本校所有基本建设项目竣工决算，重点审计使用财政性资金数额较大、建设周期较长、社会关注度较高的项目。2.审计内容主要包括：项目建设程序执行情况，包括项目立项、可行性研究、初步设计、概算审批、招投标、合同签订等环节是否合规。项目资金来源及使用情况，包括资金是否及时足额到位、是否专款专用、有无截留挪用等情况。项目建设成本核算情况，包括各项费用支出是否真实、准确、合规，是否符合概算批复要求。项目交付使用资产情况，包括资产是否真实、完整，是否办理了交付使用手续。项目结余资金及处理情况，包括结余资金的形成原因、处理方式是否合规。项目内部控制制度建立及执行情况，包括项目建设单位内部管理制度是否健全、有效，是否存在管理漏洞和风险。（三）审计程序1.审计机构应根据学校年度审计工作计划，制定基本建设项目竣工决算审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤及人员分工等。2.审计机构应在项目竣工决算编制完成并经学校财务部门审核后，向项目建设单位发出审计通知书。审计通知书应明确审计时间、审计范围、审计内容及要求等。3.项目建设单位应按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、初步设计及概算批复、招投标文件、合同协议、工程结算资料、财务会计资料等。4.审计人员应按照审计实施方案的要求，对项目建设单位提供的资料进行审查，并进行必要的现场勘查和调查取证。审计人员应根据审查和调查取证情况，撰写审计工作底稿。5.审计机构应根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论及建议等内容。6.审计机构应将审计报告初稿征求项目建设单位意见。项目建设单位应在规定时间内提出书面意见，审计机构应根据项目建设单位的意见进行修改完善，形成正式审计报告。7.审计机构应将正式审计报告报送学校主管领导审批。学校主管领导应根据审计报告，做出相应的处理决定，并督促项目建设单位落实审计意见和建议。（四）审计结果运用1.学校应将基本建设项目竣工决算审计结果作为项目建设单位考核评价的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的项目建设单位，学校应进行通报批评，并视情节轻重追究相关人员的责任。2.学校应将基本建设项目竣工决算审计结果作为项目后续管理的重要参考。对审计发现的普遍性问题，学校应及时完善相关制度和措施，加强项目管理，防止类似问题再次发生。3.学校应将基本建设项目竣工决算审计结果向相关部门和社会公开，接受监督。四、监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应加强对基本建设项目竣工决算的日常监督，定期对项目建设单位的竣工决算编制情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计机构应加强对基本建设项目竣工决算审计工作的质量控制，定期对审计项目进行复查，确保审计工作的质量和效果。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好工作，如实提供有关资料和情况。2.学校应主动接受社会监督，对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。五、责任追究（一）对项目建设单位的责任追究1.项目建设单位有下列行为之一的，学校应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任：未按规定编制竣工决算的。提供虚假竣工决算资料的。擅自调整项目建设内容、扩大建设规模、提高建设标准的。截留、挪用项目资金的。未按规定办理项目交付使用手续的。其他违反国家法律法规和本制度规定的行为。2.对违反国家法律法规和本制度规定，造成国有资产损失的项目建设单位，学校应依法追究其经济责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）对审计机构及人员的责任追究1.审计机构及人员有下列行为之一的，学校应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任：在审计工作中未履行职责或履行职责不到位的。出具虚假审计报告的。泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密的。其他违反国家法律