审计局财务内部控制制度

PAGE审计局财务内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范审计局财务行为，加强财务内部控制，提高财务管理水平，保障审计工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合规、有效使用。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关财经法规和审计工作相关规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债务管理等，实现全过程控制。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家政策法规变化、审计工作发展需求以及单位实际情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、审计工作任务以及上一年度预算执行情况，结合本单位实际需求，编制年度预算草案。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算编制的科学性和准确性。3.编制流程各部门根据工作任务和业务需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合单位财力状况，提出年度预算草案。年度预算草案经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门和各项目，明确预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度严重滞后的部门，及时发出预警通知，督促其采取措施加快执行。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整事项经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门批准。（三）预算绩效评价1.评价指标体系：建立健全预算绩效评价指标体系，对预算资金的使用效益、社会效益等进行全面评价。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算绩效进行评价。3.评价结果应用：将预算绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或削减预算。三、收入管理（一）收入范围审计局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的金额确认。4.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对各项收入的管理，严格执行收费政策和票据管理制度，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.对各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出审批权限1.日常公用支出：由部门负责人审核，报分管领导审批。2.专项支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，报分管领导审批后，报主要领导审批。3.重大支出项目：经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）支出报销流程1.经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，并签字。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算和财经法规规定。审核无误后，报分管领导审批。4.分管领导审批通过后，报财务部门报销。财务部门按照规定的支付方式进行支付。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出范围和标准。严禁超预算支出、无预算支出和擅自扩大开支范围。2.加强对支出的审核把关，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行统计分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。4.加强对政府采购项目的管理，严格按照政府采购程序进行采购，确保采购活动合法合规、公开透明。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家统一的会计制度规定进行。（二）资产购置与验收管理1.资产购置应按照预算和采购程序进行。属于政府采购范围的资产，应依法进行政府采购。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权和商业秘密。（四）资产处置管理1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、债务管理（一）债务规模控制严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序进行申报和审批，并落实偿债资金来源。（二）债务核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，确保债务核算准确、完整。2.加强对债务的管理，定期对债务情况进行统计分析，及时掌握债务规模、结构、偿还情况等信息，防范债务风险。（三）债务偿还管理按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。对逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对单位财务收支情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见，并督促整改落实。（二）外部监督自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、信息与沟通（一）财务信息系统建设建立健全财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。财务信息系统应具备预算管理、账务处理、报表生成、财务分析等功能，提高财务管理效率和信息化水平。（二）财务信息披露按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。（三）沟通机制1.建立健全内部沟通机制，加强财务部门与各部门之间的沟通协调。财务部门应及时向各部门提供财务政策咨询和财务信息服务，各部门应及时向财务部门反馈财务工作中存在的问题和建议。2.加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通