审计局文明诚信承诺制度

PAGE审计局文明诚信承诺制度一、总则（一）制定目的为加强审计局自身建设，规范审计行为，提高审计工作质量和效率，树立审计机关文明诚信形象，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在履行审计职责过程中的行为规范。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和处理，不受任何外部因素干扰。3.文明诚信原则注重文明审计，做到礼貌待人、热情服务；恪守诚信准则，如实反映审计情况，信守审计承诺。二、审计人员行为规范（一）职业道德1.爱岗敬业热爱审计工作，具有强烈的责任心和使命感，全身心投入审计事业。2.诚实守信言行一致，不说谎、不欺诈，如实记录和报告审计发现的问题。3.廉洁奉公严格遵守廉洁自律的各项规定，坚决抵制各种利益诱惑，不接受被审计单位的贿赂、礼品等。4.保守秘密对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密，不得泄露。（二）工作纪律1.遵守工作时间，不迟到、不早退、不旷工。2.严格遵守审计程序，不得擅自简化或省略审计步骤。3.严禁在审计工作中敷衍塞责、推诿扯皮，确保各项审计任务按时保质完成。4.不得利用审计职权谋取私利，不得为个人或他人谋取不正当利益。（三）文明用语1.在与被审计单位沟通时，使用礼貌、规范的语言，做到态度和蔼、语气平和。2.避免使用生硬、命令式的语言，尊重被审计单位的意见和建议。3.对被审计单位提出的问题，要耐心解答，不得不耐烦或敷衍了事。三、审计工作流程规范（一）审计计划制定1.根据国家审计工作安排和本地区经济社会发展需要，结合审计资源状况，制定年度审计项目计划。2.审计项目计划应明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排等。3.在制定审计计划过程中，充分征求相关部门和单位的意见，确保计划的科学性和合理性。（二）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度和财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，审计方案应具有针对性和可操作性，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤和人员分工等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施阶段1.审计人员按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应认真收集审计证据，确保证据的真实性、合法性和关联性。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。（四）审计报告阶段1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。2.审计报告应内容完整、表述清晰、证据充分、结论恰当，如实反映审计发现的问题和审计评价意见。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。4.审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。5.将审计报告报送审计机关领导审批。（五）审计处理阶段1.审计机关根据审计报告，依法作出审计决定或出具审计意见书。2.审计决定或审计意见书应明确审计处理的依据、内容和要求等。3.审计机关应督促被审计单位执行审计决定，对审计决定的执行情况进行跟踪检查。4.被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，提高审计工作质量，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的标准、程序和责任。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行审计工作底稿审核制度，对审计工作底稿进行三级复核。4.加强审计项目质量检查，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。5.建立审计质量考核评价机制，对审计人员的审计质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、文明诚信服务承诺（一）服务态度承诺1.热情接待被审计单位，主动为被审计单位提供优质、高效的服务。2.耐心解答被审计单位提出的问题，不得推诿或拒绝。3.尊重被审计单位的意见和建议，认真对待被审计单位的诉求。（二）服务效率承诺1.严格按照规定的时间完成审计任务，确保审计工作按时、高效进行。2.优化审计工作流程，减少不必要的环节，提高审计工作效率。3.对紧急审计项目，及时安排审计人员进行审计，确保审计工作不延误。（三）服务质量承诺1.保证审计工作质量，确保审计报告真实、准确、完整。2.对审计发现的问题，提出切实可行的审计建议，帮助被审计单位加强管理，提高效益。3.定期对审计工作质量进行检查和评估，不断改进审计工作方法和手段，提高审计服务质量。六、监督与考核（一）内部监督1.审计局内部设立监督机构，负责对审计人员的行为规范、工作流程和服务承诺等执行情况进行监督检查。2.定期开展内部审计，对审计项目质量进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.建立举报投诉制度，接受社会各界对审计局工作人员违法违纪行为的举报投诉，及时进行调查处理。（二）外部监督1.主动接受人大、政协等部门的监督，及时汇报审计工作情况，认真落实人大、政协的审议意见和建议。2.接受社会公众的监督，通过政府网站、新闻媒体等渠道，及时公开审计工作信息，广泛听取社会公众的意见和建议。3.积极配合纪检监察、财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改落实。（三）考核评价1.建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核评价。2.考核评价结