大学内部审计制度

PAGE大学内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强大学内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高教育资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《教育系统内部审计工作规定》。3.国家有关财经法规、财务制度和会计准则。4.学校制定的各项规章制度。（四）审计原则1.独立性原则。内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则。以事实为依据，以法律、法规和制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.公正性原则。坚持公平、公正的态度，对待被审计单位和相关人员，保障其合法权益，合理分担责任。4.效益性原则。以提高学校资源利用效益为目标，审查和评价各项经济活动的经济性、效率性和效果性。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律、法规和政策，以及学校的规章制度，独立行使审计监督权，对学校领导负责并报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，并取得相应的专业资格证书。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责，客观公正地开展审计工作。2.编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。4.参与学校内部控制制度的制定和完善，提供相关咨询服务。5.完成学校领导交办的其他审计任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校领导批准，做出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。8.对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和审计机关反映。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校各部门、各单位的财务收支预算的执行情况和决算进行审计。2.对学校各项教育经费的投入、使用和管理情况进行审计。3.对学校科研经费的预算执行、经费使用和效益情况进行审计。4.对学校各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人的任期经济责任进行审计。2.对学校所属经济实体负责人的任期经济责任进行审计。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。2.对学校内部风险管理体系的建立和运行情况进行审计。（四）建设项目审计1.对学校基本建设项目的预算、概算、决算进行审计。2.对学校修缮工程项目的预算、结算进行审计。3.对建设项目的招投标、合同签订、工程质量、工程进度和资金使用等情况进行审计监督。（五）物资采购审计1.对学校物资采购计划的执行情况进行审计。2.对物资采购的招投标、合同签订、验收等环节进行审计监督。3.对物资采购的价格、质量和效益情况进行审计评价。（六）其他审计1.根据学校领导的要求和工作需要，对其他特定事项进行专项审计。2.对学校内部审计发现问题整改情况进行跟踪审计。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本校实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报学校领导批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计立项1.根据年度审计工作计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。2.审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，编制审计工作方案，实施审计程序。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿的编制和记录，审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的全过程。（四）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。4.审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批。（五）审计处理1.学校领导对审计报告批准后，内部审计机构应根据审计意见和建议，下达审计决定书。2.如果被审计单位对审计决定不服，可以在收到审计决定书之日起15个工作日内，向学校内部审计机构申请复审，学校内部审计机构应在收到复审申请之日起30个工作日内做出复审决定。3.被审计单位应按照审计决定书的要求，认真整改落实审计发现的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行保管，保管期限根据审计项目的重要程度和性质确定。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将经济责任审计结果作为学校各部门、各单位负责人考核评价、任免、奖惩的重要依据。（二）促进内部控制制度的完善针对审计发现的内部控制制度存在的问题，督促被审计单位及时整改，完善内部控制制度，防范风险。（三）加强财务管理通过财务收支审计和专项审计，发现财务管理中存在问题，提出改进建议，加强财务管理，提高资金使用效益。