国企推行总审计师制度

PAGE国企推行总审计师制度一、总则（一）目的为进一步加强国有企业内部审计监督，完善公司治理结构，提高企业风险管理水平，保障国有资产安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本企业实际情况，特制定本总审计师制度实施方案。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责时应保持独立，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：赋予总审计师充分的职权，确保其能够有效地履行审计监督职责，审计结论和建议应得到足够的重视和执行。3.专业性原则：总审计师应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家法律法规、企业会计准则和内部审计准则，能够胜任复杂的审计工作。二、总审计师的任职资格与职责（一）任职资格1.专业背景：具有审计、会计、财务等相关专业本科及以上学历。2.工作经验：从事审计、财务等相关工作二十年以上，其中担任审计部门负责人或财务部门负责人五年以上。3.职业素养：具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守企业机密。4.业务能力：熟悉国家财经法规和审计准则，具有较强的审计业务能力、分析判断能力和沟通协调能力，能够独立组织开展内部审计工作。（二）职责1.制定审计计划：根据企业发展战略和年度经营目标，制定年度内部审计计划，报董事会批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，组织实施各类审计项目包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等，对企业财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。3.揭示风险问题：及时发现企业经营管理中的风险和问题，提出改进建议和措施，督促相关部门整改落实，防范经营风险。4.完善内控制度：参与企业内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出优化建议，促进企业规范运作。5.监督整改落实：跟踪审计发现问题的整改情况，对整改效果进行评价，确保审计意见和建议得到有效执行。6.提供决策支持：为企业管理层提供审计信息和专业意见，协助管理层进行决策，为企业发展提供有力支持。7.协调外部审计：负责与外部审计机构的沟通协调，配合外部审计工作，提供相关资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。三、总审计师的权限（一）知情权1.有权查阅企业财务报表、会计凭证、合同协议、业务档案等相关资料，了解企业财务状况和经营情况。2.有权参加企业有关经营管理决策的会议，获取与审计工作相关的信息。（二）检查权1.有权对企业各部门、各子公司、分公司的财务收支、经济活动进行检查，包括实地盘点资产、核实账目等。2.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料，并对其真实性、完整性进行审查。（三）调查权1.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，要求其提供相关证明材料和信息。2.对调查中发现的问题，有权采取必要的措施进行核实和取证。（四）建议权1.对审计发现的问题，有权提出整改建议和措施，要求相关部门限期整改。2.对企业内部控制制度的完善和优化，有权提出建议和意见，供管理层决策参考。（五）报告权1.定期向董事会提交内部审计工作报告，汇报审计工作开展情况、发现的问题及整改建议。2.对重大审计事项和紧急情况，有权及时向董事会和管理层报告，并提出处理建议。四、总审计师的工作流程（一）审计计划制定1.每年末，根据企业发展战略、年度经营目标和风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、人员分工等内容。3.审计计划报董事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的职责分工。2.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、企业规章制度以及被审计单位的基本情况等资料。3.制定审计工作方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、时间安排等情况，提出审计要求。2.审计人员按照审计工作方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察盘点，向有关人员询问调查等方式，收集审计证据，进行审计分析和评价。3.审计组对审计发现的问题进行记录和整理，与被审计单位沟通核实，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报总审计师审定。总审计师审定后的审计报告报董事会审批。（五）审计整改1.董事会批准审计报告后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位限期整改审计发现的问题。2.被审计单位制定整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并报审计部门备案。3.审计部门跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改效果进行评价。对未按时完成整改或整改不到位的，督促其继续整改，并向董事会报告。五、总审计师的考核与奖惩（一）考核1.建立总审计师考核评价制度，对总审计师的工作业绩、职业素养、业务能力等进行全面考核。2.考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计成果、内部控制评价、沟通协调能力、团队建设等方面。3.考核方式包括自我评价、上级评价、同级评价、下级评价等多种方式，确保考核结果客观公正。（二）奖惩1.根据考核结果，对总审计师进行奖惩。对工作成绩突出、为企业发展做出重要贡献的总审计师，给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉称号等。2.对工作不力、未能履行