发改局财务规章制度

PAGE发改局财务规章制度一、总则（一）目的为了加强发改局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障发改局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于发改局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对浪费，降低行政成本。3.实行统一领导、分级管理、权责结合的财务管理体制。4.财务收支应当真实、准确、完整，如实反映发改局财务状况和经营成果。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对发改局财务管理工作负总责，领导和监督本局财务工作，确保财务工作符合法律法规和政策要求。2.审批重大财务事项，包括年度预算、决算、大额资金支出、重大资产购置等。3.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制发改局年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期进行财务分析和报告。2.负责财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度和会计核算规范，确保财务数据准确、完整。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务监督，对本局及所属事业单位财务收支、经济活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等档案资料。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门预算编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，提供真实准确的财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据发改局年度工作计划和工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制应当按照财政部门规定的预算科目和编制要求进行，做到项目齐全、内容完整、数据准确。3.各部门应当在规定时间内将本部门预算草案报财务部门审核，财务部门汇总后编制全局预算草案，报局领导审批后报财政部门。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。调整预算应当说明原因和调整金额，经局领导审批后报财政部门备案。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项应当经局领导集体研究决定，并按照规定程序报财政部门审批。3.需要追加预算的，应当在预算执行过程中按照规定程序申请，经批准后列入预算调整方案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应当按照财政部门规定的决算编制要求，及时编制本局年度决算草案。2.决算草案应当真实、准确、完整地反映本局年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算草案报经局领导审批后报财政部门审核批复。四、收入管理（一）收入范围发改局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应当按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.收入应当及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.各项收入应当按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。五、支出管理（一）支出范围发改局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障发改局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应当按照预算安排执行，不得超预算支出。4.根据支出性质和用途，严格执行相应的开支标准和审批程序。（三）审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后报局领导审批。2.大额资金支出：超过规定金额的大额资金支出，应当提前提交资金使用计划，经局领导集体研究决定后，按照规定程序办理审批手续。3.专项支出：专项支出应当按照项目管理要求，编制项目预算和实施方案，经局领导审批后组织实施。项目实施过程中，应当严格按照项目预算和实施方案控制支出，确保项目资金专款专用。（四）费用报销1.费用报销应当提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应当符合国家有关规定和财务制度要求。2.费用报销应当按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。3.财务部门应当对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合要求的凭证，财务部门应当要求经办人补充或更正。（五）政府采购1.发改局采购货物、工程和服务，应当按照政府采购法律法规和相关规定进行。2.采购项目应当编制采购预算，按照规定程序进行采购审批。3.采购过程应当严格按照政府采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。4.采购合同应当明确采购标的、数量、质量、价格、付款方式、违约责任等条款，确保合同履行。六、资产管理（一）资产范围发改局资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应当按照预算安排和实际需要进行，严格控制资产购置规模。2.资产购置应当按照政府采购法律法规和相关规定进行，纳入政府采购范围的资产应当实行政府采购。3.资产购置应当进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产核算1.财务部门应当按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算准确、完整。2.资产应当按照取得时的实际成本计价，后续计量应当按照国家统一的会计制度规定进行。（四）资产清查1.发改局应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当由财务部门牵头，各部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查核实。3.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.发改局应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应当定期对本局及所属事业单位财务收支、经济活动进行内部审计，及时发现和纠正违规行为。3.各部门应当配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.发改局应当接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应当及时整改落实，并按照规定向有关部门报告整改情况。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.发改局应当加强财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。2.财务部门应当配备必要的计算机设备和财务软件，建立健全财务信息系统。3.财务信息系统应当与财政部门、其他相关部门的信息系统实现互联互通，实现财务数据的共享和交换。（二）财务数据管理1.财务部门应当加强对财务数据的管理，确保财务数据的安全、完整和保密。2.财务数据应当定期备份，备份数据应当存储在安全可靠的介质上，并异地存放。3.财务人员应当严格遵守财务信息系统的操作规程，不得擅自修改、删除财务数据。（三）财务信息安全1.发改局应当加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度。2.财务部门应当采取必要的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。3.对涉及财务信息安全的重大事件，应当及时报告局领导，并采取有效措施进行处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务档案应当按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，确保档案资料整齐有序。2.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应当按照会计科目顺序排列，年度终了后装订成册，封面注明单位名称、账簿名称、年度等内容。（三）档案保管1.财务档案应当妥善保管，确保档案资料的安全和完整。2.财务档案保管期限应当按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务档案应当存放在专门的档案柜中，并有专人负责保管。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应当经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。2.查阅财务档案应当在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。3.查阅人员应当爱护档案资料，不得在档案资料上涂改、标记、