县经济责任审计制度

PAGE县经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强对县经济责任履行情况的监督，规范经济责任审计行为，提高审计质量，促进领导干部依法履行经济责任，根据国家相关法律法规，结合本县实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本县各级党委、政府、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的主要领导干部；本级政府各部门、直属机构和派出机构的主要领导干部；国有企业法定代表人。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策规定开展经济责任审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、客观、公正地评价领导干部经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，做到责任与权力相统一。4.监督与服务相结合原则：在监督领导干部经济责任履行情况的同时，为其提供改进管理、提高效益的建议和服务。（四）审计依据1.国家法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.党内法规：如《中国共产党党内监督条例》等。3.相关政策文件：如国家和地方关于经济责任审计的规定、办法等。二、审计机构与人员（一）审计机构设立县经济责任审计工作领导小组，负责组织、指导和协调全县经济责任审计工作。领导小组下设办公室，负责日常工作。同时成立县经济责任审计中心，具体承担经济责任审计项目的实施。（二）人员配备审计中心配备具备审计、财务、经济、法律等专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备相应的资格证书，保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责分工1.领导小组职责：研究制定经济责任审计工作的方针、政策和制度；审定经济责任审计计划；协调解决审计工作中的重大问题；监督检查审计结果的落实情况；其他相关职责。2.领导小组办公室职责：负责起草经济责任审计工作的规划、计划、制度和办法；组织实施经济责任审计项目；汇总分析审计结果；向领导小组报告工作情况；其他相关职责。3.审计中心职责：按照审计计划和工作安排，具体实施经济责任审计项目；收集、整理审计资料；撰写审计报告；建立审计档案；其他相关职责。三、审计内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况：审查领导干部任职期间所在单位预算编制的完整性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的合理性等。2.财务收支情况：检查财务收支的真实性、合法性、效益性，有无违反财经纪律的行为，如私设小金库、截留挪用资金、虚报冒领等。3.资产管理情况：审查资产的购置、使用、处置等环节的合规性，资产的账实相符情况，资产的保值增值情况等。（二）经济决策审计1.决策程序合规性：检查重大经济决策是否经过民主决策、集体研究等程序，决策过程是否符合规定。2.决策科学性：评估重大经济决策是否符合国家产业政策和地方发展规划，是否进行了可行性研究和风险评估，决策效果是否达到预期目标。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性：审查所在单位是否建立健全内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、投资等各个环节。2.内部控制制度有效性：检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和缺陷，是否有效防范了风险。（四）廉洁自律审计1.遵守廉洁从政规定情况：审查领导干部有无违反廉洁自律规定的行为，如利用职务之便谋取私利、收受礼品礼金、违规兼职取酬等。2.执行财经纪律情况：检查是否严格执行财经纪律，有无违规报销费用、滥发津补贴等问题。四、审计计划（一）计划制定每年年初，领导小组办公室根据县委、县政府的工作要求和干部管理监督的需要，并结合上一年度经济责任审计工作情况，制定本年度经济责任审计计划，报领导小组审定后组织实施。（二）计划调整在审计计划执行过程中，如有特殊情况需要调整审计计划，应报领导小组批准，并及时通知相关部门和单位。（三）审计对象确定根据干部管理权限和工作需要，按照规定的审计范围，确定年度经济责任审计对象。审计对象的确定应遵循重要性原则和任期届满必审原则。五、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的要求，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.编制审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等。3.送达审计通知书：审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组要求被审计单位提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等，并对资料的真实性、完整性进行审查。2.调查了解情况：通过召开座谈会、个别谈话、实地走访等方式，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、经济活动等情况。3.实施审计程序：审计人员运用检查、观察、询问、函证、重新计算和分析性复核等审计程序，对审计事项进行审查和评价。4.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿的真实性、完整性和相关性。（三）审计报告1.起草审计报告：审计组在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，起草审计报告。审计报告应包括被审计单位基本情况、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价意见等内容。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位和被审计领导干部本人，征求其意见。被审计单位和被审计领导干部应在规定时间内提出书面意见，审计组对反馈意见进行认真研究和分析。3.出具正式审计报告：审计组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善，出具正式审计报告。正式审计报告经审计中心主任审核后，报领导小组办公室审定。（四）审计结果运用1.建立审计结果反馈机制：领导小组办公室将审计报告送达县委组织部、县纪委监委等相关部门，作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。同时，向被审计单位反馈审计结果，提出整改意见和建议。2.督促整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的整改意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告领导小组办公室。领导小组办公室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.结果公开：对涉及重大问题或社会关注度高的经济责任审计项目，经领导小组批准，可以将审计结果向社会公开，接受社会监督。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照审计档案管理的要求，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行分类、编号、装订，形成完整有序的审计档案。（二）档案保管审计档案由审计中心指定专人负责保管，按照档案保管期限的要求，妥善保管审计档案。审计档案保管期限分为永久、长期和短期，具体划分按照国家档案管理的规定执行。（三）档案查阅因工作需要查阅审