卫计系统新内部审计制度

PAGE卫计系统新内部审计制度一、总则（一）目的为了加强卫计系统内部审计工作，规范内部审计行为，防范财务风险，提高卫计系统资金使用效益和管理水平，保障卫计事业健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计系统内各级各类医疗卫生机构、相关职能部门及其所属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖卫计系统财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）内部审计机构和人员1.机构设置：卫计系统应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对卫计系统主要领导负责，并接受上级内部审计机构的业务指导和监督。2.人员配备：内部审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫计系统业务流程和相关法律法规。内部审计人员应定期参加培训，不断提高业务素质和职业道德水平。3.职责权限内部审计机构的职责包括：对卫计系统财务收支、经济活动进行审计监督；对内部控制制度的健全性和有效性进行评价；对重大投资项目、经济合同等进行专项审计；对违反财经纪律和内部控制制度的行为进行查处；提出改进管理、提高效益的建议等。内部审计机构的权限包括：要求被审计单位和部门提供相关资料；检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动及相关资料；对有关事项进行调查取证；对违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议；对严重违反财经纪律和内部控制制度的单位和个人，提出追究责任的建议等。二、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等违规等违规行为。3.审查预算编制、执行和调整情况，检查预算执行的严肃性和有效性。4.检查专项资金的管理和使用情况，确保专项资金专款专用，发挥效益。（二）经济活动审计1.对卫计系统内各类经济合同进行审计，审查合同的合法性、合规性和效益性。2.检查物资采购、设备购置、工程建设等经济活动的程序是否规范，有无违规操作和浪费现象。3.审查经济活动的内部控制制度是否健全有效，防范经济风险。（三）内部控制审计1.评价卫计系统内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键岗位。2.测试内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范和发现违规行为。3.针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（四）专项审计1.根据卫计系统工作重点和实际需要，对重大投资项目、科研经费、医保基金等进行专项审计。2.专项审计应重点审查项目的立项、预算、执行、决算等环节，确保项目资金使用合理、合规，提高项目效益。三、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫计系统年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间等内容。2.年度审计计划应报卫计系统主要领导批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报主要领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位和部门的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组在审计过程中应与被审计单位和部门进行沟通，听取其意见和建议，核实有关情况。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计组根据被审计单位和部门的反馈意见，修改完善审计报告，形成正式审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交卫计系统主要领导审批。（五）审计结果运用1.卫计系统主要领导应重视审计结果的运用，对审计报告中提出的问题和建议进行研究和决策，督促被审计单位和部门整改落实。2.被审计单位和部门应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。整改情况应及时向内部审计机构报告。3.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和部门，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、审计质量标准和质量控制责任。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备履行职责所需的专业知识和技能。3.严格执行审计工作底稿制度，审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.加强审计报告审核，审计报告应经内部审计机构负责人审核后，提交卫计系统主要领导审批。审核人员应认真审查审计报告的内容，确保审计报告真实、准确、完整。5.定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。五、责任追究（一）对被审计单位和部门的责任追究1.被审计单位和部门违反国家有关法律法规和财务制度的规定，存在截留、挪用、坐支等违规行为的，应责令其限期改正，并依法依规追究相关人员的责任。2.被审计单位和部门违反内部控制制度，导致经济活动出现重大风险或损失的，应责令其采取措施进行整改，完善内部控制制度，并追究相关人员的责任。3.被审计单位和部门对审计意见和建议拒不整改或整改不力的，应予以通报批评，并追究相关人员的责任。（二）对内部审计人员的责任追究1.内部审计人员违反国家有关法律法规和职业道德规范，存在滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为的，应依法依规追究其责任。2.内部审计人